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第1章 审计学总论1

1.1 审计的基本概念1

1.1.1 审计的产生与发展1

1.1.2 审计的定义及其特征4

1.1.3 审计的职能与作用7

1.2 审计的分类体系9

1.2.1 按审计主体分类9

1.2.2 按审计内容和目的分类10

1.2.3 按审计实施时间分类11

1.2.4 按审计审查的范围分类11

1.2.5 审计的其他分类12

1.3 审计的组织体系13

1.3.1 政府审计机关与审计人员13

1.3.2 内部审计机构与审计人员16

1.3.3 民间审计组织与注册会计师17

1.4 我国的审计准则体系20

1.4.1 审计准则概述20

1.4.2 我国的国家审计准则21

1.4.3 我国的内部审计准则24

1.4.4 我国的注册会计师执业准则26

1.4.5 审计人员的法律责任28

思考题29

练习题30

第2章 财务审计基础知识33

2.1 企业财务审计概述33

2.1.1 企业财务审计的定义33

2.1.2 企业财务审计的内容33

2.1.3 企业财务审计的目标34

2.2 审计证据与审计工作底稿37

2.2.1 审计证据37

2.2.2 审计工作底稿39

2.3 财务审计的程序42

2.3.1 签订审计业务约定书42

2.3.2 编制审计计划43

2.3.3 内部控制制度测评45

2.3.4 运用审计方法获取审计证据45

2.3.5 编制审计工作底稿45

2.3.6 完成审计外勤工作46

2.3.7 出具审计报告46

2.4 财务审计的方法46

2.4.1 审计的一般方法46

2.4.2 审计的技术方法49

2.5 内部控制制度及其评审52

2.5.1 内部控制制度概述52

2.5.2 内部控制制度的评审步骤54

2.5.3 内部控制制度审计的方法55

思考题60

练习题60

第3章 资产审计64

3.1 货币资金审计64

3.1.1 货币资金的控制测试与审计目标64

3.1.2 货币资金的实质性程序67

3.2 应收款项审计71

3.2.1 内部控制测试和审计目标72

3.2.2 应收账款审计72

3.2.3 应收票据审计78

3.2.4 预收账款审计80

3.3 存货审计80

3.3.1 存货审计概述80

3.3.2 存货内部控制测试和审计目标81

3.3.3 存货的实质性程序82

3.4 固定资产审计88

3.4.1 固定资产的内部控制测试和审计目标88

3.4.2 固定资产的实质性程序89

3.5 投资业务审计94

3.5.1 投资业务内部控制测试和审计目标95

3.5.2 长期股权投资的实质性程序96

3.5.3 金融资产的实质性程序98

3.6 无形资产审计101

3.6.1 无形资产的审计目标101

3.6.2 无形资产的实质性程序101

思考题103

练习题104

第4章 负债审计111

4.1 流动负债审计111

4.1.1 应付账款审计111

4.1.2 短期借款审计115

4.1.3 应付票据审计116

4.1.4 预收款项审计118

4.1.5 应付职工薪酬审计118

4.1.6 应交税费审计121

4.2 非流动负债审计121

4.2.1 应付债券审计122

4.2.2 长期借款审计124

4.2.3 长期应付款审计126

思考题127

练习题128

第5章 所有者权益审计133

5.1 所有者权益的控制测试和审计目标133

5.1.1 所有者权益的控制测试133

5.1.2 所有者权益的审计目标134

5.2 所有者权益的实质性程序135

5.2.1 实收资本（股本）的实质性程序135

5.2.2 资本公积的实质性程序138

5.2.3 盈余公积的实质性程序141

5.2.4 未分配利润的实质性程序142

思考题143

练习题144

第6章 收入审计148

6.1 控制测试与审计目标148

6.1.1 销售交易的控制测试148

6.1.2 营业收入的审计目标150

6.2 营业收入的实质性程序150

6.2.1 主营业务收入的实质性程序150

6.2.2 其他业务收入的实质性程序157

思考题157

练习题158

第7章 费用审计163

7.1 控制测试与审计目标163

7.1.1 成本费用的控制测试163

7.1.2 审计目标164

7.2 产品成本的审计165

7.2.1 成本项目的审查165

7.2.2 在产品和产成品成本的审查168

7.3 营业成本的审计170

7.3.1 主营业务成本的审计170

7.3.2 其他业务成本的审计172

7.4 营业税金及附加的审计173

7.5 期间费用的审计174

7.5.1 销售费用的审计174

7.5.2 管理费用的审计175

7.5.3 财务费用的审计176

思考题176

练习题177

第8章 利润审计181

8.1 利润形成的审计181

8.1.1 营业利润的审计181

8.1.2 利润总额的审计183

8.1.3 所得税费用的审计185

8.2 利润分配的审计188

8.2.1 利润分配程序的审查189

8.2.2 利润分配账务处理的审查189

思考题191

练习题191

第9章 财务报表审计194

9.1 财务报表审计概述194

9.1.1 财务报表审计的意义194

9.1.2 财务报表审计的目标195

9.1.3 财务报表舞弊信号的识别195

9.2 财务报表内部控制的测试196

9.2.1 财务报表内部控制196

9.2.2 如何进行财务报表内部控制的测试197

9.3 资产负债表的审计198

9.3.1 资产负债表编制的正确性、合规性审查198

9.3.2 资产负债表项目的合法性、公允性审查199

9.4 利润表的审计202

9.4.1 利润表编制的正确性、合规性审查202

9.4.2 利润表项目的合法性、公允性审查203

9.5 现金流量表的审计203

9.5.1 现金流量表编制的正确性、合规性审查204

9.5.2 现金流量表项目的合法性、公允性审查206

思考题206

练习题207

第10章 审计报告与管理建议书211

10.1 审计报告211

10.1.1 审计报告概述211

10.1.2 审计报告的基本内容213

10.1.3 非标准审计报告218

10.2 管理建议书225

10.2.1 管理建议书的含义225

10.2.2 管理建议书的内容225

思考题226

练习题226

参考文献230