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第1章 从头认识财务报表1

1.1 什么是财务报表1

1.2 财务报表的家族成员4

1.2.1 资产负债表4

1.2.2 利润表5

1.2.3 现金流量表5

1.2.4 所有者权益变动表6

1.2.5 财务报表附注6

1.3 财务报表分类7

1.4 谁更关心财务报表8

1.5 本章回顾9

第2章 公司有多少钱——看资产负债表11

2.1 这个公司有点钱11

2.1.1 资产12

2.1.2 负债13

2.1.3 净资产/所有者权益14

2.2 资产负债表印象15

2.2.1 资产负债表格式15

2.2.2 资产负债表结构16

2.3 本章回顾18

第3章 细说资产负债表之流动资产19

3.1 什么是流动资产19

3.2 货币资金项目解说21

3.2.1 库存现金21

3.2.2 银行存款22

3.3 应收票据项目解说24

3.3.1 应收票据的分类24

3.3.2 应收票据的核算25

3.3.3 应收票据的报表填列25

3.4 应收账款项目解说26

3.4.1 应收账款的概念26

3.4.2 应收款项的坏账准备27

3.4.3 应收账款净额27

3.4.4 应收账款的报表填列28

3.5 预付账款项目解说28

3.6 存货项目解说29

3.6.1 存货的概念29

3.6.2 存货的核算31

3.6.3 存货跌价准备31

3.6.4 存货的报表填列31

3.7 其他应收款项目解说32

3.8 流动资产的其他项目33

第4章 细说资产负债表之非流动资产35

4.1 非流动资产项目介绍35

4.2 长期股权投资项目解说36

4.2.1 长期股权投资的基础概念36

4.2.2 长期股权投资的取得方式37

4.2.3 长期股权投资类型37

4.2.4 长期股权投资减值准备38

4.2.5 长期股权投资的报表填列38

4.3 在建工程项目解说39

4.4 固定资产项目解说40

4.4.1 固定资产的概念40

4.4.2 固定资产分类41

4.4.3 固定资产累计折旧42

4.4.4 固定资产原值和净残值42

4.4.5 资产使用年限/折旧年限42

4.4.6 折旧方法43

4.4.7 固定资产减值准备44

4.4.8 固定资产的报表填列44

4.5 长期应收款项目解说44

4.6 商誉项目解说45

4.7 无形资产项目解说46

4.7.1 无形资产的概念46

4.7.2 无形资产的核算46

4.7.3 无形资产的减值准备47

4.7.4 无形资产的报表填列47

4.8 长期待摊费用项目解说48

4.9 非流动资产的其他项目49

第5章 细说资产负债表之流动负债5.1 认识一下流动负债52

5.2 短期借款项目解说52

5.2.1 短期借款的核算53

5.2.2 短期借款的报表填列53

5.3 应付票据项目解说54

5.4 应付账款项目解说55

5.5 预收账款项目解说57

5.6 应付职工薪酬项目解说58

5.6.1 应付职工薪酬的核算58

5.6.2 应付职工薪酬的报表填列59

5.7 应交税费项目解说59

5.8 其他应付款项目解说60

5.9 预计负债项目解说61

5.10 流动负债的其他项目62

第6章 细说资产负债表之非流动负债64

6.1 认识一下非流动负债64

6.1.1 非流动负债的概念65

6.1.2 非流动负债的特点65

6.1.3 非流动负债的分类65

6.2 长期借款项目解说66

6.2.1 长期借款的概念66

6.2.2 长期借款的核算66

6.2.3 长期借款的报表填列67

6.3 应付债券项目解说68

6.3.1 应付债券的概念68

6.3.2 应付债券的核算68

6.3.3 长期借款的报表填列70

6.4 长期应付款项目解说70

6.4.1 补偿贸易70

6.4.2 融资租赁72

6.4.3 长期应付款的报表填列73

6.5 非流动负债的其他项目73

第7章 老板享有多少权益75

7.1 认识一下所有者权益75

7.2 实收资本项目解说76

7.3 资本公积项目解说77

7.4 盈余公积项目解说79

7.5 未分配利润项目解说80

7.5.1 未分配利润的使用顺序80

7.5.2 未分配利润的核算80

7.5.3 未分配利润的报表填列81

7.6 资产、负债、所有者权益的变动关系81

第8章 资产负债表综合分析84

8.1 资产负债表分析的内容84

8.2 资产负债表水平分析85

8.2.1 资产负债表水平分析表的编制85

8.2.2 资产负债表变动情况的分析评价85

8.3 资产负债表结构分析86

8.3.1 短期偿债能力的分析86

8.3.2 企业长期偿债能力的分析91

8.3.3 营运能力的分析93

8.4 资产负债表项目分析93

8.4.1 货币资金93

8.4.2 应收款项94

8.4.3 存货94

8.4.4 固定资产95

8.4.5 短期借款96

8.4.6 应付款项97

8.4.7 应交税费97

8.4.8 长期借款97

8.4.9 股东权益分析98

8.4.10 管理建议98

8.5 资产负债表内容回顾99

第9章 公司赚了多少钱——利润表说了算101

9.1 什么是利润表101

9.2 利润表的作用102

9.3 利润表标准表样103

9.4 张老板公司的“三把斧头”105

9.4.1 第一把斧头——主营业务收支105

9.4.2 第二把斧头——其他业务收支106

9.4.3 第三把斧头——营业外收支106

9.5 张老板公司的期间费用107

9.5.1 期间费用的内容107

9.5.2 期间费用的特点108

9.6 张老板公司的所得税108

9.7 利润表的其他项目109

9.8 本章回顾110

第10章 细说利润表之主营业务收支111

10.1 主营业务收入解说111

10.1.1 主营业务收入的概念112

10.1.2 主营业务收入的核算112

10.1.3 销售收入的主要形式113

10.1.4 主营业务收入的报表填列114

10.2 主营业务成本解说115

10.3 主营业务税金及附加解说116

10.3.1 主营业务税金及附加的概念116

10.3.2 区别主要税种与附加税种116

10.3.3 主营业务税金及附加的核算117

10.4 主营业务利润解说118

10.4.1 主营业务利润的作用118

10.4.2 主营业务利润率的作用118

第11章 细说利润表之其他业务收支120

11.1 其他业务收入解说120

11.1.1 其他业务收入的概念121

11.1.2 其他业务收入的核算121

11.1.3 其他业务收入会计处理的常见错误122

11.2 其他业务成本解说123

11.2.1 其他业务支出的概念123

11.2.2 其他业务支出的核算124

11.2.3 其他业务支出会计处理的常见错误125

11.3 其他业务利润解说125

11.3.1 其他业务利润的概念125

11.3.2 其他业务利润的特点126

11.3.3 其他业务利润的列报126

第12章 细说利润表之营业外收支128

12.1 营业外收入128

12.1.1 营业外收入的概念129

12.1.2 营业外收入的主要内容129

12.1.3 营业外收入的典型核算130

12.2 营业外支出130

12.2.1 营业外支出的概念130

12.2.2 营业外支出的主要内容131

12.2.3 营业外支出的典型核算132

12.3 营业外收支的特点132

第13章 细说利润表之期间费用134

13.1 什么是期间费用134

13.2 销售费用解说135

13.2.1 销售费用的概念135

13.2.2 销售费用的核算135

13.2.3 销售费用的报表填列138

13.3 管理费用解说138

13.3.1 管理费用的概念138

13.3.2 管理费用的核算139

13.3.3 管理费用的报表填列140

13.4 财务费用解说140

13.4.1 财务费用的概念140

13.4.2 财务费用的具体内容140

13.4.3 财务费用的核算141

13.4.4 财务费用的报表填列142

第14章 我们都是照章纳税的好公民143

14.1 什么是所得税143

14.2 所得税基础要素144

14.3 应纳税所得额146

14.3.1 所得税计税收入的确定146

14.3.2 所得税税前扣除项目147

14.3.3 应纳税所得额的计算149

14.4 所得税的计算150

14.5 所得税汇算清缴150

第15章 利润表的其他项目152

15.1 资产减值损失152

15.1.1 资产减值损失确认与计量的一般原则153

15.1.2 资产减值损失的账务处理154

15.2 公允价值变动损益155

15.2.1 交易性金融资产公允价值变动的会计处理155

15.2.2 “公允价值变动损益”运用中的疑问与分析156

15.3 投资收益156

15.3.1 投资收益的概念157

15.3.2 投资收益的核算157

15.4 净利润158

第16章 利润表综合分析160

16.1 利润表分析的内容160

16.2 利润表变动分析161

16.2.1 利润表数据161

16.2.2 利润额增减变动分析162

16.2.3 利润结构变动情况分析163

16.3 盈利能力分析163

16.3.1 销售毛利率164

16.3.2 销售利润率164

16.3.3 成本费用利润率165

16.3.4 总资产净利率166

16.3.5 每股收益167

16.3.6 市盈率167

16.4 营运能力分析168

16.4.1 流动资产营运能力分析168

16.4.2 总资产营运能力分析171

16.4.3 不良资产比率171

16.5 利润表内容回顾172

第17章 什么是现金流量表174

17.1 什么是现金流量表174

17.2 现金流量表的一般原则175

17.2.1 以收付实现制为基础175

17.2.2 分类反映原则176

17.2.3 总额反映与净额反映灵活运用原则176

17.2.4 外币现金流量应当折算为人民币反映177

17.3 现金流量表标准表样177

17.3.1 经营活动产生的现金流量180

17.3.2 投资活动产生的现金流量181

17.3.3 筹资活动产生的现金流量182

17.3.4 现金及现金等价物183

17.4 本章回顾183

第18章 细说现金流量表184

18.1 现金流量表的编制方法184

18.1.1 直接法185

18.1.2 间接法186

18.2 经营活动产生的现金流量186

18.2.1 销售商品、提供劳务收到的现金186

18.2.2 收到的税费返还188

18.2.3 收到其他与经营活动有关的现金188

18.2.4 购买商品、接受劳务支付的现金188

18.2.5 支付给职工及为职工支付的现金189

18.2.6 支付的各项税费189

18.2.7 支付的其他与经营活动有关的现金190

18.2.8 经营活动产生的现金流量的汇总填列190

18.3 投资活动产生的现金流量191

18.3.1 收回投资所收到的现金191

18.3.2 取得投资收益所收到的现金191

18.3.3 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额192

18.3.4 收到的其他与投资活动有关的现金192

18.3.5 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金192

18.3.6 投资所支付的现金192

18.3.7 支付的其他与投资活动有关的现金193

18.3.8 投资活动产生的现金流量的汇总填列193

18.4 筹资活动产生的现金流量194

18.5 现金及现金等价物净增加情况195

第19章 现金流量表补充资料197

19.1 将净利润调节为经营活动现金流量197

19.1.1 经营活动现金流量调整过程198

19.1.2 公司实例讲解199

19.2 不涉及现金收支的投资与筹资活动201

19.2.1 债务转为资本，反映企业本期转为资本的债务金额201

19.2.2 一年内到期的可转换公司债券201

19.2.3 融资租入固定资产，反映企业本期融资租入的固定资产202

19.3 现金及现金等价物净增加情况202

第20章 现金流量表分析203

20.1 现金流量表及其结构分析203

20.1.1 经营活动产生的现金流量分析205

20.1.2 投资活动产生的现金流量分析205

20.1.3 筹资活动产生的现金流量分析206

20.1.4 现金流量构成分析206

20.2 现金流量表与资产负债表比较分析207

20.2.1 偿债能力分析207

20.2.2 盈利能力及支付能力分析208

20.3 现金流量表与利润表比较分析208

20.3.1 经营活动现金净流量与净利润比较208

20.3.2 销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较209

20.4 现金流量表内容回顾209

第21章 最年轻的财务报表——所有者权益变动表210

21.1 什么是所有者权益变动表210

21.1.1 所有者权益变动表产生的原因及意义210

21.1.2 所有者权益变动表的概念211

21.2 所有者权益变动表标准表样212

21.3 所有者权益变动表的编制方法214

21.3.1 所有者权益变动表的逻辑关系215

21.3.2 报表编制215

21.4 所有者权益变动表分析216

21.4.1 水平分析216

21.4.2 垂直分析216

第22章 财务报表不可或缺的内容——报表附注219

22.1 编制财务报表附注的意义219

22.2 财务报表附注的内容及结构220

22.3 企业的基本情况221

22.4 重要会计政策和会计估计222

22.5 重要报表项目的说明225

22.6 其他需要说明的重要事项228

第23章 资产负债表日后事项230

23.1 资产负债表日后事项的基础概念230

23.1.1 资产负债表日后期间231

23.1.2 资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项231

23.2 日后事项的内容232

23.2.1 调整事项232

23.2.2 非调整事项233

23.2.3 调整事项与非调整事项的区别233

23.3 日后调整事项的会计处理234

23.3.1 资产负债表日后调整事项的处理原则234

23.3.2 资产负债表日后调整事项的具体处理方法235

23.4 日后非调整事项的披露237

第24章 实践操作——编制一套财务报表240

24.1 编制会计分录240

24.1.1 张老板公司的日常经济事项240

24.1.2 编制会计分录241

24.2 编制科目余额表244

24.2.1 汇总资产负债项目发生额244

24.2.2 编制科目余额表245

24.3 编制财务报表246

24.3.1 编制资产负债表246

24.3.2 编制利润表248

24.3.3 编制现金流量表248

24.3.4 编制所有者权益变动表250

24.3.5 财务报表附注252

24.4 本章回顾252