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0导言1

0.1研究背景和问题2

0.2研究思路和方法4

0.3研究的基本框架5

1内部控制信息披露的理论基础7

1.1内部控制信息的含义和特征8

1.1.1内部控制信息的含义8

1.1.2内部控制信息的特征9

1.2内部控制信息的供需分析11

1.2.1内部控制信息的需求主体11

1.2.2内部控制信息的供给分析14

1.3内部控制信息披露及相关理论15

1.3.1有效市场理论与内部控制信息披露15

1.3.2信息不对称与内部控制信息披露17

2内部控制信息披露的制度变迁及文献综述23

2.1内部控制信息披露的制度变迁24

2.1.1美国上市公司内部控制信息披露制度的演变轨迹27

2.1.2英国上市公司内部控制信息披露制度演进29

2.1.3法国上市公司内部控制信息披露制度演进31

2.1.4加拿大上市公司内部控制信息披露制度演进33

2.1.5日本上市公司内部控制信息披露制度演进35

2.1.6内部控制信息披露的比较与启示36

2.1.7中国上市公司内部控制信息披露制度演变轨迹38

2.2文献综述41

2.2.1国外关于内部控制信息含量的研究41

2.2.2国外关于内部控制信息披露的研究现状42

2.2.3国内关于内部控制信息披露的研究现状45

2.3内部控制信息披露文献述评49

3我国上市公司内部控制信息披露现状透视53

3.1我国上市公司内部控制信息披露的现状54

3.1.1我国上市商业银行、证券公司内部控制信息披露的现状55

3.1.2我国非金融类上市公司内部控制信息披露的现状62

3.1.3审计意见与内部控制信息披露统计分析66

3.2我国上市公司内部控制信息披露现状的分析69

3.2.1自愿披露阶段的分析69

3.2.2《上市公司内部控制指引》颁布后披露的分析72

4内部控制信息披露信息含量的实证研究81

4.1研究假设82

4.2研究样本83

4.3研究方法84

4.3.1事件研究的一般步骤85

4.3.2超额收益的估计方法87

4.4资料来源91

4.5统计检验和软件运用92

4.5.1单样本均值检验92

4.5.2统计量的计算和检验92

4.6实证结果93

4.6.1深度披露内部控制信息与股价关系的单样本实证结果93

4.6.2披露内部控制缺陷信息与股价关系的单样本实证结果94

4.7结论与建议96

4.7.1研究结论96

4.7.2政策建议96

5内部控制缺陷信息披露的影响因素分析97

5.1变量的定义98

5.1.1被解释变量99

5.1.2解释变量与控制变量99

5.2研究样本及描述性统计103

5.2.1研究样本103

5.2.2样本的描述性统计和单变量分析结果103

5.3变量相关性分析105

5.4多元回归分析106

5.5结论及讨论108

6内部控制信息披露框架的构建109

6.1内部控制信息披露框架的系统要素112

6.1.1内部控制信息披露的原则112

6.1.2内部控制信息披露的基础116

6.1.3内部控制信息披露的主体123

6.1.4内部控制信息披露的客体124

6.1.5内部控制信息披露的程序124

6.1.6内部控制信息披露遵循的时间125

6.2内部控制信息披露的质量特征126

6.2.1真实性126

6.2.2准确性127

6.2.3完整性127

6.2.4及时性127

6.3内部控制信息披露的内容128

6.3.1管理层对内部控制的自我评估报告128

6.3.2注册会计师内部控制的鉴证报告130

6.4内部控制信息披露管制131

6.4.1内部控制信息披露管制与会计管制、资本市场管制的关系133

6.4.2内部控制信息披露管制的必要性分析134

6.4.3内部控制信息披露管制的主体136

6.4.4内部控制信息披露管制的客体139

6.4.5内部控制信息披露管制改进设想139

参考文献148

后记157

致谢159