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1 期初建账1

1.1 启用账簿2

1.1.1 填写单位名称2

1.1.2 填写账簿名称3

1.1.3 填写册数或编号3

1.1.4 填写起止页数3

1.1.5 填写日期3

1.1.6 加盖名章和单位公章3

1.2 期初建账4

1.2.1 选择账页格式4

1.2.2 开设账户5

1.2.3 登记期初余额5

2 填制与审核原始凭证7

2.1 填制增值税专用发票8

2.1.1 填写开票日期8

2.1.2 填写购货单位与销货单位信息8

2.1.3 填写货物与劳务名称、数量、单价、金额、税额等信息8

2.1.4 填写价税合计大小写金额8

2.1.5 签名与盖章9

2.2 填制增值税普通发票11

2.2.1 填写开票日期11

2.2.2 填写购货单位与销货单位信息11

2.2.3 填写货物与劳务名称、数量、单价、金额等信息12

2.2.4 填写合计大小写金额12

2.2.5 签名与盖章13

2.3 填制收款收据14

2.3.1 填写收据的开具日期15

2.3.2 填写收款事项及收款内容等15

2.3.3 填写收款大小写金额15

2.3.4 签名与盖章16

2.4 签发支票16

2.4.1 填写出票日期16

2.4.2 填写收款人17

2.4.3 填写付款银行及账号17

2.4.4 填写出票金额大小写17

2.4.5 填写支票用途18

2.4.6 出票人盖章18

2.4.7 收款人签字盖章18

2.4.8 票据密码等其他信息20

2.5 填制银行进账单20

2.5.1 填写进账日期20

2.5.2 填写出票人与收款人信息21

2.5.3 填写进账金额大小写21

2.5.4 填写进账票据种类、张数和号码22

2.5.5 盖章等其他信息22

2.6 填制收料单22

2.6.1 填写收料日期23

2.6.2 填写供货单位23

2.6.3 填写收料名称、数量、单价和金额23

2.6.4 填写收料单人员信息23

2.6.5 收料单其他项目23

2.7 填制领料单24

2.7.1 填写领料日期24

2.7.2 填写领料单位24

2.7.3 填写领料名称、数量、单价和金额24

2.7.4 填写领料单相关部门及人员信息25

2.7.5 领料单其他项目25

2.8 填制差旅费报销单25

2.8.1 填写报销日期25

2.8.2 填写报销事由26

2.8.3 填写报销具体票据信息26

2.8.4 填写报销合计大小写金额26

2.8.5 填写报销人或经办人等其他信息27

2.9 填制现金缴款单27

2.9.1 填写存款人、收款人信息28

2.9.2 填写金额大小写28

2.9.3 填写收款券的券别张数与金额29

2.9.4 盖章29

2.10 填制借款单29

2.10.1 填写借款日期30

2.10.2 填写借款事由30

2.10.3 填写借款人及其部门30

2.10.4 填写借款金额大小写30

2.10.5 其他人员的签名、盖章31

2.11 填制工资结算表31

2.11.1 填写工资结算表31

2.11.2 填写工资分配表31

2.12 审核原始凭证33

3 填制与审核记账凭证35

3.1 编制通用记账凭证36

3.1.1 填制通用记账凭证的日期36

3.1.2 填制通用记账凭证的编号36

3.1.3 填制经济业务事项的内容摘要37

3.1.4 确定会计科目及其记账方向38

3.1.5 确定经济业务事项的金额38

3.1.6 填制所附原始凭证的张数38

3.1.7 完成相关人员的签名或盖章39

3.1.8 填写记账标记39

3.2 编制收款凭证39

3.2.1 填制收款凭证的日期40

3.2.2 填制收款凭证的编号40

3.2.3 填制经济业务事项的内容摘要40

3.2.4 确定会计科目及其记账方向40

3.2.5 确定经济业务事项的金额40

3.2.6 填制所附原始凭证的张数41

3.2.7 完成相关人员的签名或盖章41

3.2.8 填写记账标记41

3.3 编制付款凭证41

3.3.1 填制付款凭证的日期41

3.3.2 填制付款凭证的编号42

3.3.3 填制经济业务事项的内容摘要42

3.3.4 确定会计科目及其记账方向42

3.3.5 确定经济业务事项的金额43

3.3.6 填制所附原始凭证的张数43

3.3.7 完成相关人员的签名或盖章43

3.3.8 填写记账标记43

3.4 编制转账凭证44

3.4.1 填制转账凭证的日期44

3.4.2 填制转账凭证的编号44

3.4.3 填制经济业务事项的内容摘要45

3.4.4 确定会计科目及其记账方向45

3.4.5 确定经济业务事项的金额45

3.4.6 填制所附原始凭证的张数46

3.4.7 完成相关人员的签名或盖章46

3.4.8 填写记账标记46

3.5 审核记账凭证46

4 登记账簿47

4.1 登记日记账48

4.1.1 登记日记账的日期49

4.1.2 登记日记账的凭证字号49

4.1.3 登记日记账的摘要和对方科目49

4.1.4 登记日记账的结算方式与借、贷金额49

4.1.5 确定日记账的结存金额50

4.2 登记三栏式明细账50

4.2.1 登记三栏式明细账的表头51

4.2.2 登记三栏式明细账的日期51

4.2.3 登记三栏式明细账的凭证字号51

4.2.4 登记三栏式明细账的摘要51

4.2.5 登记三栏式明细账的借方金额和贷方金额52

4.2.6 确定三栏式明细账的余额方向及金额52

4.3 登记多栏式明细账53

4.3.1 登记多栏式明细账的表头57

4.3.2 登记多栏式明细账的日期57

4.3.3 登记多栏式明细账的凭证字号57

4.3.4 登记多栏式明细账的摘要57

4.3.5 登记多栏式明细账的借方金额和贷方金额57

4.3.6 确定多栏式明细账的余额方向及金额58

4.4 登记数量金额式明细账58

4.4.1 登记数量金额式明细账的表头58

4.4.2 登记数量金额式明细账的日期59

4.4.3 登记数量金额式明细账的凭证编号59

4.4.4 登记数量金额式明细账的摘要59

4.4.5 登记数量金额式明细账收入栏的数量、单价和金额59

4.4.6 登记数量金额式明细账发出栏的数量、单价和金额60

4.4.7 确定数量金额式明细账结存栏的数量、单价和金额60

4.5 编制科目汇总表60

4.5.1 登记科目汇总表的表头60

4.5.2 填制科目汇总表的日期61

4.5.3 填制科目汇总表的字号61

4.5.4 填制科目汇总表的会计科目、借方发生额和贷方发生额62

4.5.5 计算并填制借方和贷方合计金额62

4.6 登记总账62

4.6.1 登记总账的表头63

4.6.2 登记总账的日期63

4.6.3 登记总账的凭证编号63

4.6.4 登记总账的摘要64

4.6.5 登记总账的借方金额和贷方金额64

4.6.6 确定总账的余额方向及金额64

4.7 期末对账64

4.7.1 账证核对64

4.7.2 账账核对65

4.7.3 账实核对65

4.8 错账更正65

4.8.1 选择和运用划线更正法65

4.8.2 选择和运用红字更正法67

4.8.3 选择和运用补充登记法70

4.9 期末结账72

4.9.1 月度结账72

4.9.2 季度结账73

4.9.3 年度结账73

5 编制财务报表75

5.1 编制资产负债表76

5.1.1 填写资产负债表的表头77

5.1.2 资产类主要项目年初数与期末数的填列77

5.1.3 负债类主要项目年初数与期末数的填列78

5.1.4 所有者权益类主要项目年初数与期末数的填列79

5.1.5 资产负债表的签名盖章79

5.2 编制利润表79

5.2.1 填写利润表的表头79

5.2.2 填写利润表主要项目本期金额及上期金额80

5.2.3 利润表的签名盖章81