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第1章 财税差异与税收筹划1

1.1　新税法概述1

1.2 新税法和新准则的差异6

1.3 新准则对纳税企业的影响13

1.4　税收筹划思路18

第2章 存货会计处理与税务处理的差异23

2.1 存货初始计量的差异24

2.2　存货转移的差异29

2.3 存货跌价准备的差异37

2.4　存货损失的差异38

2.5　包装物的差异40

2.6　包装物的税收筹划46

第3章 金融资产会计处理与税务处理的差异50

3.1 公允价值的差异51

3.2 交易性金融资产的差异52

3.3 持有至到期投资的差异59

3.4 可供出售金融资产的差异61

3.5 应收款项减值的差异66

第4章 长期股权投资会计处理与税务处理的差异72

4.1 长期股权投资初始计量的差异73

4.2 长期股权投资持有的差异87

4.3 长期股权投资减值准备的差异98

4.4 长期股权投资损失的差异99

4.5 长期股权投资处置的差异99

第5章 投资性房地产会计处理与税务处理的差异102

5.1 投资性房地产税种概述102

5.2 投资性房地产初始计量的差异104

5.3 投资性房地产持有的差异110

5.4 投资性房地产转换的差异120

5.5 投资性房地产处置的差异123

第6章 固定资产会计处理与税务处理的差异131

6.1 固定资产初始计量的差异132

6.2 固定资产折旧及后续支出的差异141

6.3 固定资产减值准备的差异150

6.4 固定资产处置的差异154

第7章 无形资产会计处理与税务处理的差异163

7.1 无形资产初始计量的差异164

7.2 自行研发无形资产的差异166

7.3 无形资产摊销的差异171

7.4 无形资产减值准备的差异174

7.5 无形资产处置的差异175

第8章 职工薪酬会计处理与税务处理的差异180

8.1 职工薪酬的会计处理180

8.2　工资的差异190

8.3 职工福利费、“五险一金”的差异192

8.4　辞退福利的差异196

第9章 股份支付会计处理与税务处理的差异198

9.1 股份支付的税务处理199

9.2　股份支付的差异204

第10章 收入会计处理与税务处理的差异214

10.1 商品销售收入的差异215

10.2 商品销售收入在流转税方面的差异225

10.3 提供劳务收入的差异233

10.4　让渡资产使用权收入的差异235

10.5 免、抵、退税的会计处理236

第11章 建造合同会计处理与税务处理的差异241

11.1 建造合同会计处理与税务处理概述241

11.2 建造合同会计处理与税务处理的具体差异247

第12章 借款费用会计处理与税务处理的差异255

12.1 借款费用的会计处理255

12.2　借款费用的差异262

第13章 非货币性资产交换会计处理与税务处理的差异269

13.1 非货币性资产交换财税差异总体分析269

13.2 不涉及补价的非货币性资产交换的差异280

13.3 涉及补价的非货币性资产交换的差异287

第14章 债务重组会计处理与税务处理的差异294

14.1 以现金清偿债务的差异296

14.2 以非现金资产清偿债务的差异298

14.3 债务转为资本的差异304

14.4 修改其他债务条件的差异307

14.5 混合债务重组的差异310

14.6　债务重组的纳税筹划313

第15章 租赁会计处理与税务处理的差异316

15.1 融资租赁的差异316

15.2　经营租赁的差异334

15.3 售后租回的差异339

第16章 企业合并会计处理与税务处理的差异345

16.1 企业合并会计处理与税务处理概述345

16.2　免税合并的差异347

16.3 应税合并的差异351

第17章 或有事项会计处理与税务处理的差异356

17.1 或有事项的会计处理356

17.2　或有事项的差异366

第18章 资产负债表日后事项会计处理与税务处理的差异371

18.1 资产负债表日后事项的会计处理372

18.2 资产负债表日后事项的差异381

第19章 所得税会计391

19.1 所得税会计概述391

19.2 资产与负债的计税基础395

19.3　暂时性差异402

19.4　递延所得税410

19.5 所得税费用的会计处理417

附录A 新税法与新准则差异一览430

参考文献436