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一、税收立法与征管3

1．税收立法的简化3

1—1 此论题的重要性3

1—2 此论题的范围4

1—3 总体税收立法和个别税收立法的简化5

1—4 税收立法制度的简化6

1—5 个别立法规范的简化15

1—6 行政规范的简化21

1—7 行政管理表格的简化22

2．美国税收征管程序的简化25

2—1 税收改革25

2—2 信息反馈程序28

2—3 联邦与州之间的交换程序29

2—4 为纳税人提供服务30

2—5 工作效率32

3．转让定价——第482节法规终于出台，引入可比利润分析方法34

3—1 可比调整交易35

3—2 可比利润区间36

3—3 可比利润分析37

3—4 无形资产的转让38

3—5 白皮书38

3—6 有形财产39

3—7 成本分摊40

3—8 时间表42

4．美国主管当局从《预先定价协议》程序中受益44

4—1 简介44

4一2 主管当局45

4—3 双重协定46

4—4 主管当局规定的实施47

4—5 在没有《主管当局协议》的情况下48

4—6 协议的管理49

4—7 敏感的信息及其保密性50

5．意大利《1992年财政法案》采用协商程序权利51

6．法国将发生什么——资本弱化与无差别待遇55

6—1 引言55

6—2 事实55

6—3 法律56

6—4 判决58

6—5 结论60

7．将一般保险业引入增值税制中的较好方法62

7—1 概述62

7—2 增值税与保险业——过去的经历63

7—3 增值的衡量制度对保险人的影响66

7—4 美国立法史67

7—5 一种较好的方法68

附录 增值税中财产意外保险的处理——1990年6月27日通过的美国保险协会税收委员会消费税特别工作组报告70

8—1 概述与背景83

8．荷兰对投资机构和估价的新规定83

8—2 对投资机构的要求84

8—3 股东的实力86

8—4 关联实体的定义88

8—5 投资机构的征税89

8—6 国外来源所得的税收待遇90

8—7 股息预提税91

8—8 对在阿姆斯特丹证交所上市的投资机构中参股的评估规则92

8—9 在非居民投资基金里持股的评估规定93

8—10 第28b条的评估规则和参股免税94

8—11 国外股息预提税抵免95

8—12 结论96

9．按照第6038A和482节的规定确定外国人与美国公司是否“相关联”98

9—1 “关联方”与“关联人”98

9—2 通过运用股份所有权标准来满足“关联人”标准101

9—3 “关联人”或“实际控制”标准的应用105

9—4 确定外国人是否与美国公司“相关联”112

9—5 结论114

10—1 引言116

10．国际税法中的计算机软件116

10—2 与财税有关的计算机软件117

10—3 货物的转让120

10—4 版权或完全所有权的转让122

10—5 作为媒介的计算机软件124

10—6 跨国公司内部的软件交易126

10—7 国际财政协会（IFA）的建议127

10—8 对OECO范本修改模式的研究128

10—9 建议129

11一2 基本原则131

11．英国对非居民取得的利息所得的税收待遇：鼓励还是限制131

11—1 导言131

11一3 国内税务局和银行的工作实践134

11—4 居民或普通居民的含义135

11—5 国内税务局的行动137

11—6 税额核定与结算138

11—7 前景138

12—1 概述140

12—2 住所140

12．英国：财产投资者的避税掩蔽所140

12—3 对非英国住所个人的税收优惠141

12—4 结构管理——国内税务局知识144

12—5 投资管理145

12—6 在英国交易？146

12—7 开发地点147

12—8 英国税法中的反避税条款148

12—9 私人住宅148

12—10 结论149

13—1 前言153

二、纳税观念与纳税人的权利、义务153

13．纳税人的权利和义务153

13—2 纳税人的权利154

13—3 纳税人的义务158

13—4 增强自觉依法纳税的意识161

14．自觉纳税观念178

三、欧共体税收193

15．欧洲共同体理事会批准三个公司税议案193

16—1 引言228

16．欧共体母子公司税收指令：迈向直接税协调的实质性步骤228

16—2 “指令”出台的历史230

16—3 “指令”的主要特点231

16—4 合格的母子公司231

16—5 利润分配236

16—6 免税法237

16—7 抵免法238

16—8 免征预提税还是退税？240

16—9 指令”的实施243

16一10 反滥用规定244

16—11 结论245

17．欧共体关于公司法和直接课税议案的一些基本问题247

17—1 引言247

17—2 欧洲的单行法247

17—3 立法手段248

17—4 立法机构的任务249

17—5 直接课税250

17—6 EC公司法251

17—7 条约条款与EC议案252

18．欧共体理事会关于不同成员国母公司和子公司间利息和特许权使用费支付的共同税制的指令的建议254

19．鲁丁委员会的报告：独立专家委员会关于公司课税问题的结论与建议264

19—1 前言264

19—2 该委员会的任务264

19—3 执行任务概况265

19—4 结论与建议272

20．欧共体处在完全的公司税协调的边缘吗？307

20—1 鲁丁报告309

20—2 结论与建议310

20—3 完全的协调吗？311

20—4 是采取税负归集抵免制还是古典制？312

20—5 第三国的问题313

四、当前国际税收的一些问题317

21．当前国际课税方面的一些问题317

21—1 前言317

21—2 企业的创立或设置318

21—3 国外所得的留存和分配321

21—4 企业转让323

21—5 审计和国际争议的诉讼324

21—6 在美国的外国投资326

22．美国对世界经济的国际税收政策330

22—1 美国与其他国家有关对跨国所得征税规定的比较333

22—2 案例研究分析336

22—3 美国国际税收政策的含义338

23．日本财政转换与税制改革课题342

23—1 90年代财政的发展方向和基本特征342

23—2 国民税负与税制结构344

23—3 深化税制改革346