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逃避追缴欠税罪的认定1314

一、避税与反避税概论1335

第九部分　避税与反避税1335

常见的偷税行为1336

偷税的概念1336

避税与偷税的区别1337

漏税的概念1337

避税概念的界定1338

避税产生的条件1339

避税产生的内部原因1341

避税产生的外部原因1342

避税引起的后果1343

避税效应分析1344

避税客观因素分析1345

避税的法律特征1347

避税的法律特征与其合法性概述1347

避税的合法性1348

反避税管理的基本内容1350

反避税的基本标准1352

反避税的现实意义1352

反避税的中央法律措施1354

反避税的地方法律措施1355

国内避税的刺激因素1357

二、国内避税1357

国内避税的概念1357

材料计算避税法1359

转让定价避税法1359

折旧计算避税法1360

费用分摊避税法1361

筹资避税法1362

技术改造时机选择避税法1362

租赁避税法1363

新产品避税法1364

信托避税法1364

横向联合避税1365

综合利用避税1366

补偿贸易避税法1367

技术引进避税1367

挂靠科研避税法1368

常见的增值税避税方式1369

出口退税避税法1369

常见的消费税避税方式1373

常见的法人所得税避税方式1380

营业税中关于挂靠营业税的减免优惠避税的规定1383

个人收入所得税避税方式1384

固定资产投资方向调节税避税方式1385

个体工商户承包、承租经营所得避税方式1385

房地产避税方式1386

车船使用税方面避税方式1386

土地增值税避税方式1387

印花税避税方式1387

建筑业利用转包分包工程避税1388

旅游业利用扩大费用支付避税1388

交通运输业利用联运业务避税1389

娱乐业利用服务收小费1390

金融保险业利用转贷业务避税1390

我国三资企业避税一般方法1391

反避税的主要内容1395

三、国内反避税1395

反避税的必要性1395

国内反避税的作用1396

反避税标准1397

完善税收制度1398

国内反避税的防范1398

通过加强反避税立法反避税1400

通过规范转让定价反避税1401

完善我国涉外税收征管的构想1402

通过强化税收征管反避税1402

通过税收情报交流反避税1405

增值税的反避税1406

通过提高征管人员素质反避税1406

消费税的反避税1408

营业税的反避税1409

企业所得税的反避税1410

土地增值税的反避税1411

个人所得税的反避税1411

人的流动避税法1412

四、国际避税1412

常设机构转移避税法1414

人的非流动避税法1414

物的转移避税法1414

重点经济税源1415

收入或成本转移避税法1415

转让定价避税法1418

物的非流动避税法1422

流动与非流动相结合避税法1422

避税地概念1423

国际避税地主要特征1424

国际避税地的利与弊1425

避税地的产生1426

国际避税地产生的历史原因1427

国际避税地产生的制度上的原因1427

国际避税地产生的经济原因1428

避税具备的条件1428

纯粹或标准的国际避税地1429

普通或一般的国际避税地1430

不完全的或局部的国际避税地1430

避税地的税收功能1430

跨国纳税人通过迁出高税国进行1431

避税1431

跨国纳税人通过虚假迁出或不迁出进行避税1432

跨国纳税人通过把资金、货物或劳务等转移出高税国进行避税1434

跨国纳税人通过资金和货物等的不转移进行避税1438

国际税收协定1439

国际税收协定的主要内容1440

滥用国际税收协定避税的方式1443

五、国际反避税1446

国际反避税的防范1446

通过法律措施反避税1446

通过税收征管过程反避税1453

反滥用税收协定的措施1456

美国的反避税措施1459

加拿大的反避税措施1463

日本的反避税措施1467

英国的反避税措施1469

德国的反避税措施1470

第十部分　税收管理1475

一、税收管理概述1475

税收管理的定义1475

税收管理的作用1475

税收管理与税收的关系1476

税收法制管理1477

税收业务管理1478

税务行政管理1479

税收管理其他1479

税收管理体制1480

税收管理体制的作用1481

税收管理体制的原则1482

分税制的内涵1483

我国实行分税制的必要性1485

分税制中税收权限和税收收入的划分1486

现行分税制的主要内容1487

税收管理的原则1487

以法治税原则1488

集权与分权相结合原则1488

组织收入与促进经济发展相结合原则1489

专业管理与群众管理相结合原则1489

效率原则1490

税收征收管理范围划分1491

税收征收管理机构设置1493

财政部的内设机构及主要职责1493

国家税务总局的机构设置及主要职责1494

省级和省级以下税务机构设置及主要职责1495

海关总署的机构设置及主要职责1497

税务机关的权利1497

税务机关的义务1499

我国纳税人的权利1500

我国纳税人的义务1501

二、税收基础管理1503

税务登记1503

税务登记的范围1504

税务登记的种类1504

开业税务登记1504

变更税务登记1506

注销税务登记1507

其他税务登记1508

税务登记证件的使用管理1509

账簿、凭证1510

账簿、凭证管理1510

完税凭证的管理1511

帐薄、凭证管理的其他问题1514

三、发票管理1517

发票管理概念1517

发票管理办法1517

发票的印制1518

发票的领购1519

发票的开具1521

发票的保管1522

发票的缴（注）销1522

发票检查1523

发票检查的内容1523

发票检查的组织形式1524

发票检查的方法1525

发票的违章行为1526

发票违章的处罚1527

增值税专用发票的管理1528

增值税专用发票的领购1529

增值税专用发票的使用范围1530

不得使用增值税专用发票的范围1531

不得开具增值税专用发票的货物1531

不得使用增值税专用发票的增值税一般纳税人1532

潮汕地区增值税一般纳税人停止使用手工版专用发票1532

增值税专用发票的开具时限1533

增值税专用发票的填开要求1533

增值税专用发票部分栏目的填开规定1534

汇总开具增值税专用发票的填开规定1535

需收取价外费用的增值税专用发票的填开规定1536

销货退回或销售折让开具增值税专用发票的规定1536

发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、发票联的处理方法1536

价格换算出现误差的处理方法1537

粮食销售业务的发票管理1537

按简易办法征税的货物专用发票的填开规定1538

人民银行配售黄金开具增值税专用发票的规定1539

配售出口黄金有关税收规定1540

人民银行配售白银开具增值税专用发票的规定1540

销售免增值税的白银开具发票的规定1541

棉麻企业销售棉花开具增值税专用发票的规定1541

水、电部门开具增值税专用发票的规定1541

固定业户临时外出经营开具增值税专用发票的规定1541

商业零售企业开具专用发票的规定1542

国有粮食购销企业开具粮食销售发票1543

2001年5月1日以后开具的专用发票的处理1543

不得作为扣税凭证的增值税专用发票1543

专用发票必须按下列要求开具：1544

大面额版专用发票的规定1545

税务所代开增值税专用发票1546

出口货物增值税专用税票的管理1547

出口货物消费税专用税票的管理1551

普通发票的管理1552

普通发票防伪措施1553

行政事业性收费项目发票的使用与管理1553

机动车销售统一发票的有关规定1555

《国际货物运输代理业专用发票》增加购付汇联的有关规定1556

保险业专用发票的使用与管理1556

发票的检查1557

违反发票管理法规的行为及其处罚规定1558

未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为1559

未按规定领购发票的行为1559

未按规定开具发票的行为1559

未按规定取得发票的行为1560

未按规定保管发票的行为1560

未按规定接受税务机关检查的行为1560

四、税收票证的管理1562

税收票证的概念1562

税收票证主管部门和主管人员的职责1562

税收票证的种类及其使用范围1563

税收票证的管理1565

税收票证的设计和印制1565

税收票证领发1565

税收票证保管1566

税收票证填用1567

税收票证结报缴销1568

税收票证作废和停用处理1569

税收票证盘点1569

税收票证损失处理1569

税收票证销毁1570

税收票证核算1570

税收票证审核1572

税收票证检查1573

税收票证违规行为的处罚1573

储蓄存款利息所得个人所得税的税收票证使用1573

税收票证字号的印制1573

五、纳税申报1575

纳税申报的定义1575

纳税申报的意义1575

办理纳税申报的对象1576

纳税申报的内容1576

纳税申报的期限1577

延期申报1578

纳税申报的方式1578

纳税申报的受理与审核1579

增值税纳税申报1580

消费税纳税申报1581

营业税纳税申报1582

企业所得税纳税申报1582

外商投资企业和外国企业所得税纳税申报1583

六、税款征收1585

税款征收的内涵1585

税款征收方式1585

核定征税制度1587

滞纳金制度1588

延期纳税制度1589

减免税制度1589

税收保全措施1590

税收强制执行措施1592

税款的退还与追征制度1593

税款征收的其他规定1593

办税人员的职责1594

缴纳税款的方式1594

税款缴纳入库的原则1595

缴纳税款入库的具体办法1595

七、税务行政管理1596

税务行政管理的定义1596

税收管理机构1596

税收管理机构设置的原则1596

税收管理机构的设置1597

税收管理机构职责与权限1597

税务人员管理1598

税务人员素质1598

税务人员的岗位责任制1599

税收公务员制度1599

人员素质提高的途径与措施1599

税收文书送达1600

税收文书送达的范围1600

税收文书送达的签收1600

税收文书送达的方式1601

税收文书送达的确认1601

税务监察1602

税务监察的原则1603

税务监察机构1603

税务监察的程序1604

八、法律责任1605

法律责任概述1605

税收违法行政法律责任1605

税收违法刑事法律责任1605

违反税务管理的行为及处罚1606

违反税款征收行为及处罚1607

有关扣缴义务人的违法行为及处罚1607

有关税务代理人的违法行为及处罚1608

有关税务人员和税务机关的违法行为及处罚1608

其他有关人员违反税法的行为及处罚1609

税收征管中的犯罪行为及处罚1609

偷税罪的特征1610

偷税罪的认定1611

偷税罪的处罚1611

抗税罪的特征1612

抗税罪的认定1612

抗税罪的处罚1613

逃避追缴欠税罪的特征1613

骗取国家出口退税罪的认定1615

逃避追缴欠税罪的处罚1615

骗取国家出口退税罪的特征1615

虚开增值税专用发票罪的特征1616

骗取国家出口退税罪的处罚1616

虚开增值税专用发票罪认定1617

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的特征1618

虚开增值税专用发票罪处罚1618

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚1619

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定1619

非法出售增值税专用发票罪的—处罚1620

非法出售增值税专用发票罪的特征1620

非法出售增值税专用发票罪的认定1620

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定1621

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的特征1621

非法制造、出售非法制造的非增值税专用发票罪的特征1622

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票的处罚1622

非法制造或者出售非法制造的非增值税专用发票的处罚1623

非法制造或者出售非法制造的非增值税专用发票罪的认定1623

非法出售非增值税发票的专用发票罪的特征1624

非法制造、出售非法制造的普通发票罪的特征1624

非法制造、出售非法制造的普通发票罪的处罚1624

盗窃（增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票）及其处罚1625

非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的处罚1625

非法出售普通发票罪的特征1625

非法出售普通发票罪的处罚1625

诈骗（增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票）及其处罚1626

税务行政处罚与其他相关行为的区别1627

九、税务行政处罚1627

税务行政处罚的概念1627

税务行政处罚的种类1628

税务行政处罚的设定1629

税务行政处罚机关1630

税务行政处罚管辖1631

税务行政处罚的原则1632

税务行政处罚适用1632

税务行政处罚情节的具体适用1633

税务行政处罚的一般原则1635

税务行政处罚的时效1635

直接妨害税款征收的违法行为1636

税务行政处罚适用规则1636

违反日常税收管理的违法行为1636

税务行政处罚的简易程序1637

违反发票管理的办法的行为1637

税务行政处罚的一般程序1638

税务听证程序实施办法的具体内容1641

税务听证程序的适用条件1641

税务行政处罚执行程序的具体规定1643

税务行政处罚的执行1643

税务行政处罚的法律责任1644

税务行政处罚的监督1644

税务行政复议的概念1646

十、税务行政复议1646

税务行政复议的形式1647

税务行政复议原则1647

税务行政复议的管辖1648

税务行政复议的受案范围1649

税务行政复议机关1649

税务行政复议的参加人1650

税务行政复议的第三人1651

税务行政复议的申请人1651

税务行政复议的被申请人1651

税务行政复议的代理人1652

税务行政复议的申请1653

税务行政复议的受理1654

税务行政复议的处理1655

税务行政复议的审理1656

税务行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情况1656

税务行政复议的决定1657

期间与送达1658

税务行政赔偿1658

税务行政复议的法律责任1659

税务行政诉讼的原则1661

十一、税务行政诉讼1661

税务行政诉讼的概念1661

税务行政诉讼的管辖1662

税务行政诉讼的受案范围1662

税务行政诉讼的证据1664

税务行政诉讼的参加人1664

税务行政诉讼的受理1665

税务行政诉讼的起诉1665

税务行政应诉的应诉准备1666

税务行政应诉1666

税务行政应诉机关1666

税务行政应诉的出庭应诉1668

税务行政诉讼的审理1669

税务行政应诉的上诉与申诉1669

税务行政诉讼的判决1670

税务行政诉讼判决、裁定的履行和执行1671

税务行政赔偿的要件1672

十二、税务行政赔偿1672

税务行政赔偿概念1672

税务行政赔偿的范围1673

税务行政赔偿的请求人1674

国家不承担税务行政赔偿责任的情形1674

税务行政赔偿的程序1675

税务行政赔偿义务机关1675

税务行政赔偿诉讼1677

税务行政追偿1678

税务行政赔偿方式1679

税务行政赔偿的计算标准1680

税务赔偿费用的列支1681

税务行政赔偿的时效、收费与征税1682

税收计划的作用1685

第十一部分　税收计划与统计1685

一、税收计划概述1685

税收计划的概念与内容1685

税收计划的性质1686

税收计划的分类1687

税收计划管理工作的任务1690

税收计划人员应当具备的能力1691

做好税收计划工作的基本要求1691

税收计划工作的基本工作制度1692

中央对地方财政体制1693

预算科目1694

省以下财政体制1694

国库会计科目1695

税收会计科目1696

税收计划口径1699

税收计划管理体制1700

税收计划的编制原则1702

二、税收计划的编制与分配1702

税收计划编制的依据1703

经济税源调查1705

税收计划编制的要求1705

经济税源调查的内容1706

经济税源调查的要求1707

经济税源调查的基本方法1708

经济税源调查的分类1708

经济税源调查的步骤1710

经济税源预测1712

经济税源预测的一般程序1713

经济税源预测的主要方法1714

重点税源管理的主要内容1715

重点税源管理的要求1715

运用GDP分析评价税收收入水平的基本方式1716

重点税源管理的方法1716

用GDP税收负担率编制税收计划的主要方法1717

“两税”收入计划的编制1718

分税种计划的编制1718

企业所得税计划的编制1719

营业税计划的编制1719

特定目的税类计划的编制1720

财产税和行为税类计划的编制1720

资源税类计划计算方法1720

税收计划编制后的审核1721

税收计划的编制程序1722

税收计划编制后的说明1722

税收计划的分配原则1723

税收计划的分配方法1724

税收计划的分配程序1725

税收计划的落实1726

税收计划的调整1727

现行制度规定的计划执行情况检查分析的种类1728

税收计划检查分析的作用1728

三、税收计划执行情况的检查分析1728

税收计划执行情况检查分析的概念1728

新征管模式下的计划执行情况检查分析的种类1730

税收计划执行情况检查分析的原则1734

税收计划执行情况检查分析所涉及的若干指标1735

税收计划执行情况检查分析的对象1735

税收计划执行情况检查分析的对比分析法1736

税收计划执行情况检查情况的平均分析法1737

税收计划执行情况检查分析的分组分析法1737

税收计划执行情况检查分析的动态分析法1738

税收计划执行情况检查分析报告的结构及体式1740

税收计划执行情况检查分析报告1740

税收计划执行情况检查分析的因素分析法1740

税收计划执行情况检查分析现状及其原因分析1741

提高税收计划执行情况分析的质量的方法的要求1742

编写好分析报告的要求1743

税务统计的特点和职能作用1744

税务统计的概念和研究对象1744

四、税务统计概述1744

税务统计的任务1745

税务统计的基本要求1746

税务统计工作制度1747

税务统计指标体系1748

税务统计资料整理的步骤1749

税务统计资料整理1749

税务统计资料整理的方法1750

税务统计资料积累工作的步骤1752

税务统计资料积累1752

税务统计专门调查的方法1753

税务统计专门调查1753

五、税务统计调查1753

税务统计报表1757

税务统计报表的种类1758

税务统计报表的编制方法1759

税务统计报表的原始资料来源1760

税务统计报表的审核1762

税收旬快报1763

税务统计分析的研究对象1764

税务统计分析的概念1764

六、税务统计分析1764

税务统计分析的作用1765

税务统计分析的任务1765

税务统计分析的意义1766

税务统计分析与税收会计分析及税收计划分析的区别与联系1768

税务统计分析的特点1768

税务统计分析的原则1769

税务统计分析的工作程序1770

对税务统计分析人员的基本要求1772

提高税务统计分析水平的途径1772

国民经济指标和税收指标的关联1773

国民经济核算指标体系1773

税务统计对比分析法1775

税收和经济指标关系的表示方法1775

税务统计分组分析法1777

税务统计平均分析法1781

税务统计因素分析法1783

税务统计指数分析法1783

税务统计时间数列分析1784

税务统计相关与回归分析1785

税务统计分析报告1786

税务统计分析报告的写作步骤1787

税务统计分析报告写作的原则1787

税务统计分析报告的特点1787

税务统计分析报告写作的基本要求和方法1790

统计分析报告的语言表达技巧1793

税务统计分析报告的修改1794

税务电子化经济效益分析1799

税务电子化内涵1799

第十二部分　税务电子化1799

一、税务电子化概述1799

税务电子化的特点1800

税务电子化社会效益分析1800

税务电子化系统分析与设计原则1801

提高我国税务电子化应用效率的途径1801

应用系统体系结构1802

应用系统开发模型1803

建立税收征管系统项目文件1805

系统主程序设计1805

二、税务电子化系统的界面设计1805

设置应用系统起动点1806

系统错误处理程序设计1807

系统退出程序设计1808

定制Visual FoxPro工具栏1809

应用系统工具栏设计1809

定义工具栏类1810

自定义工具栏的调用1811

应用系统菜单设计1812

使用菜单设计器创建菜单系统1813

税收征管系统的菜单1814

系统操作员库设计1815

操作员登录表单及事件1816

纳税人信息库设计1819

三、税务登记程序设计1819

开业登记表单的功能及实现界面1821

开业登记表单的属性、事件与方法代码设计1822

变更登记表单的运行画面及功能1827

变更检索表单及代码设计1828

变更登记表单及代码设计1830

停业登记表单及代码设计1831

复业登记表单及代码设计1834

注销登记表单及代码设计1837

纳税申报信息库设计1841

纳税申报业务表单设计1841

四、纳税申报业务程序设计1841

功能逻辑关系的确定1842

功能及功能实现的界面1843

纳税申报表单程序设计1844

缴款书信息库设计1846

税款收缴程序的功能及实现的界面1847

税款收缴表单设计1849

纳税申报分类统计的功能1854

纳税申报分类统计1854

纳税申报分类统计表单设计1856

非正常户认定表单及代码设计1863

非正常户撤销表单及代码设计1866

发票领购库表的结构设计1868

五、发票管理程序设计1868

发票领购程序的功能1869

发票领购检索表单程序设计1871

发票领购表单程序设计1874

发票缴销信息库设计1880

发票缴销功能及实现界面1882

发票缴销表单设计1883

发票缴销检索表单设计1883

代开发票信息库表设计1885

增值税专用发票检索程序设计1886

初始发票号确定1891

增值税专用发票的开具1893

打印输出程序设计1898

发票稽查信息库设计1902

发票稽查程序设计1902

六、税务稽查程序设计1902

发票稽查程序的功能1903

发票稽查检索表单设计1904

发票稽查表单设计1906

税务违法稽查程序设计1908

税务违法稽查程序的功能1909

税务违法信息库设计1909

增值税稽查程序所使用的数据表文件1910

增值税稽查检索表单设计1911

增值税稽查程序的功能1912

增值税稽查查询表单设计1913

增值税稽查表单设计1913

电子商务对税收电子化的影响1916

七、电子商务与税收征管1916

电子商务与税收1917

电子服务1919

电子商务时代的税务电子化1919

电子缴税1920

电子申报1920

金税工程的任务1921

金税工程1921

金税工程的网络支持1923

金税工程的目标1923

税务代理的特点1927

税务代理的涵义1927

第十三部分　税务代理1927

一、税务代理概述1927

税务代理的职能1928

税务代理应遵循的原则1928

税务代理的分类1930

税务代理的起源1931

二、税务代理的产生与发展1931

税务代理产生的原因1932

税务代理的发展过程1933

税务代理的经济效应分析1935

三、税务代理的经济、社会效应分析1935

税务代理的社会效应分析1936

税务代理关系1938

四、税务代理关系和税务代理制度1938

税务代理制度1939

税务代理成本与税务代理费用的关系1941

五、税务代理成本与税务代理费用1941

注册税务师资格考试和注册登记制度1943

六、我国现形税务代理制度1943

税务代理机构、代理业务范围及代理形式1945

注册税务师的权利与义务1945

税务代理的法律关系与法律责任1946

我国税务代理制产生的背景1949

七、我国税务代理的发展历程1949

我国开展税务代理的必要性1950

我国推行税务代理的可行性1956

我国税务代理的发展1958

降低征税成本应注意处理好几个关系1961

降低税收成本，提高税收效率应该遵循的几个原则1961

八、税务代理与税收成本1961

税收成本与效率的关系1962

影响我国税收成本的因素1963

推行税务代理是降低税收成本的有效途径1966

税收筹划的概念1970

九、税务代理与税收筹划1970

税收筹划是纳税人应有的权利1971

税收筹划的基本原则1971

税收筹划的积极意义1972

税收筹划离不开税务代理1975

税收筹划的发展有助于促进税务代理业的繁荣1976

代理开业税务登记1978

十、代理税务登记1978

代理变更税务登记1980

代理注销税务登记1981

代理增值税一般纳税人认定登记1983

代理纳税人税种登记1985

代理税款扣缴登记1988

代理停业、复业登记1989

代理外出经营报验登记1989

代购发票的方式1990

十一、发票领购的代理1990

代购发票的程序和手续1991

代理申请减免税的手续1992

减免税的形式1992

十二、减免税申请的代理1992

代理纳税申报的内容1993

十三、纳税申报的代理1993

纳税申报的方式1994

纳税申报的程序1994

各税种纳税申报的时间和地点1995

中央与地方税收收入的划分1998

十四、代理缴纳税款1998

税款缴纳方式及代理规程1999

相关税收票证的种类和使用2002

代理申请再投资退税2007

十五、代理申请退税2007

出口货物退（免）税政策咨询2009

代理申请其他退税2009

代理税务行政复议的准备阶段2017

十六、代理税务行政复议2017

代理税务行政复议的结束阶段2019

代理税务行政复议的实施阶段2019

代理建账建制的基本要求2021

代理建账建制的适用范围2021

十七、代理建账建制2021

代理建账建制的基本内容2022

代理记账2025

涉税文书的种类2028

十八、代理制作涉税文书2028

代制涉税文书的基本要求2029

涉税文书的作用2029

涉税文书的特点2029

制作涉税文书的基本程序2030

税务代理工作底稿的审核2031

税务代理工作底稿的编制2031

十九、税务代理工作底稿2031

税务代理档案的保密和调阅2033

税务代理档案的管理与保管2033

二十、税务代理档案管理2033

税务代理档案的分类2033