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1 绪论1

1.1 研究背景与问题的提出2

1.1.1 研究背景2

1.1.2 问题的提出6

1.2 概念界定、研究范围与基本假设7

1.2.1 概念界定7

1.2.2 研究范围12

1.2.3 基本假设13

1.3 理论工具与分析方法13

1.3.1 理论工具13

1.3.2 分析方法13

1.4 内容安排与框架结构14

1.4.1 内容安排14

1.4.2 框架结构16

1.5 研究目标与研究意义16

1.5.1 研究目标16

1.5.2 研究意义18

2 文献综述21

2.1 国外审计质量的文献回顾22

2.1.1 审计质量的定义和相关概念22

2.1.2 审计质量的评价23

2.2 国内审计质量的文献综述30

2.2.1 审计质量的定义和相关概念30

2.2.2 审计质量的评价31

2.3 文献的简要述评37

3 审计质量评价的理论基础研究39

3.1 注册会计师行业监管和质量评价的必要性分析40

3.1.1 审计质量的基本理论借鉴40

3.1.2 注册会计师行业监管和质量评价的必要性分析45

3.2 审计质量的涵义与属性特征48

3.2.1 审计质量的涵义48

3.2.2 审计质量的属性特征50

3.2.3 审计质量的涵义与属性特征给予的启示54

3.3 审计质量的形成机理分析55

3.3.1 审计主体55

3.3.2 审计客体59

3.3.3 审计报告的形成过程59

3.3.4 审计质量的内部控制管理61

3.4 本章小结62

4 会计师事务所审计质量评价模型的构建65

4.1 审计质量评价模型的构建思路与构成要素66

4.1.1 构建思路66

4.1.2 构成要素66

4.2 审计质量评价模型的构建69

4.2.1 审计质量评价模型的总体构建69

4.2.2 评价指标体系的构建71

4.2.3 评价方法78

4.3 审计质量评价模型的特点及可行性分析82

4.3.1 模型的特点82

4.3.2 可行性分析83

4.4 本章小结85

5 会计师事务所审计质量评价模型的实证研究87

5.1 评价指标体系的实证研究88

5.1.1 原始指标的筛选88

5.1.2 指标体系各指标的赋权104

5.2 评价方法的实证研究111

5.2.1 评价方法的实现步骤111

5.2.2 评价方法的应用实例效果检验——以河北省会计师事务所为例114

5.3 本章小结117

6 会计师事务所审计质量评价模型的应用拓展119

6.1 运用DEA进行分级监管及提高审计质量的思路介绍120

6.2 DEA运用于提高审计质量的工作机理分析121

6.2.1 线性规划的一般模型分析121

6.2.2 数据包络分析122

6.2.3 构建投入和产出指标绩效评价的最优化数学模型123

6.2.4 审计质量评价的DEA有效性的判定125

6.2.5 决策单元生产可能集126

6.2.6 DEA有效性的经济涵义127

6.2.7 DEA在相对有效平面上的投影128

6.2.8 决策单元的技术有效与规模有效分析128

6.3 案例分析检验的工作流程及实现步骤130

6.3.1 DEA模型基本信息的确定130

6.3.2 投入产出效率的分级132

6.3.3 投影及改进136

6.4 本章小结144

7 结论145

7.1 研究结论146

7.2 研究创新147

7.2.1 构建了会计师事务所审计质量评价模型147

7.2.2 建立了会计师事务所审计质量评价指标体系147

7.2.3 评价方法的智能支持147

7.2.4 评价模型的应用拓展147

7.3 研究的局限性及后续研究方向148

7.3.1 研究内容的局限148

7.3.2 研究方法的局限148

附录149

参考文献167

后记180