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第一章 导论1

第一节 税收正义研究的必要性及意义1

第二节 税收、税法及遗产税概观2

第三节 国内外研究现状4

一、国内税收正义的研究现状4

二、国外税收正义的研究现状6

三、遗产税的研究现状8

第二章 税收的德性及与正义的关联12

第一节 税收存在的理性解读13

一、税收概念的考察16

二、税收的政治价值20

三、税收的经济价值24

第二节 税收的德性27

一、国家正当性的证成：税收的政治德性29

二、提供公共利益：税收的社会德性32

三、权利的衡平与矫正：税收的个人德性35

第三节 税收与正义的关联39

一、国家权力与公共利益的一致与冲突41

二、国家权力与个人权利的一致与对立45

三、公共利益与个人权利的统一与对立49

第三章 税收正义的一般理论54

第一节 税收正义的含义54

一、关于税收正义的几种观点55

二、对税收正义几种观点的反思58

三、税收正义的内涵61

第二节 税收正义的原则67

一、税收的实质正义原则67

二、税收的形式正义原则71

三、税收的程序正义原则73

第三节 税收正义的相关理论检视77

一、检视一：税收交换论能否实现分配正义78

二、检视二：公共需要论如何维护个人权利82

三、检视三：国家税收权力的边界如何限定85

第四章 遗产税与税收正义89

第一节 遗产税的多维度考察90

一、遗产税的含义与性质90

二、从增收到分配：遗产税的正当化历程92

三、国外遗产税现状95

第二节 遗产税征收的道德理由98

一、税收理论上的依据99

二、遗产税的经济德性价值102

三、遗产税的社会公平价值105

第三节 何为正义的遗产税109

一、正义的遗产税环境110

二、立足权利、公益优先113

三、公平优先、兼顾效率117

第五章 税收正义视阈下的中国遗产税122

第一节 中国遗产税未开征的伦理考察123

一、政治伦理化影响了遗产税的政治环境124

二、孝伦理抑制了遗产税的代际公平心理125

三、法律道德化制约了遗产税的法律环境126

第二节 中国当前遗产税征收的道德理由127

一、中国经济发展水平与贫富差距现状128

二、现行税制在调节财富分配正义上的不足131

三、中国开征遗产税的道德价值133

第三节 当今中国开征遗产税已具备的正义环境135

一、中国遗产税开征具备的经济环境136

二、中国遗产税开征具备的政治条件138

三、中国遗产税开征的道德环境140

四、中国遗产税开征的法律准备142

第四节 中国遗产税的道德对策与制度选择145

一、中国遗产税的道德对策145

二、中国遗产税的制度选择148

第六章 中国的税法实践及税收正义实现的路径153

第一节 中国税制改革的伦理反思153

一、中国的税制改革概观154

二、税制改革的伦理反思159

第二节 中国税收实践的道德考察162

一、税收入宪规定的偏颇163

二、税法正义理念的缺失165

三、税收执法中的道德缺位168

四、纳税人税收责任的缺失170

第三节 中国税收正义实现的路径选择172

一、税收法定172

二、程序执法176

三、道德守法179

参考文献183

后记192