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第一篇 企业生存篇2

第1章 摸清公司家底2

1.1 利润表分析与评述3

1.1.1 看懂利润表3

1.1.2 学会比较盈利水平3

1.2 资产负债表分析与诊断5

1.2.1 看懂资产负债表5

1.2.2 两大要素分析6

1.3 提高资产总额7

1.3.1 资产总额的项目7

1.3.2 算一算净资产8

1.4 最要紧的事是开源节流9

1.4.1 经营热销商品9

1.4.2 加强电商营销11

1.4.3 三降成本11

1.5 提高营业总收入12

1.5.1 算一算营业收入13

1.5.2 提高主营业务收入13

1.6 提高利润总额14

1.6.1 营业利润的计算15

1.6.2 最常见的利润分析指标15

1.7 警惕客户流失率16

1.7.1 客户流失找原因17

1.7.2 防止客户流失有窍门17

1.8 人工成本的计算18

1.8.1 工资≠人工成本18

1.8.2 人工成本利润率的计算19

第2章 成本控制有技巧20

2.1 外贸企业的成本控制21

2.1.1 有效控制成本的方法21

2.1.2 工资与奖金比例中的秘密22

2.2 进行全面预算管理22

2.2.1 全面预算管理的具体内容23

2.2.2 关键要设定预算目标24

2.2.3 预算需要细分执行24

2.3 投资回报率分析25

2.3.1 算一算投资回报率25

2.3.2 最理想的投资回报率25

2.4 贷款利息的计算26

2.4.1 认清高利贷的真面目26

2.4.2 利滚利的神秘公式27

2.4.3 最适合的还款方式28

2.5 成本分析的几种方法28

2.5.1 成本升降自有原因28

2.5.2 成本比较29

2.6 成本核算30

2.6.1 四种成本核算方法30

2.6.2 采购成本与库存成本31

2.7 成本会计的主要工作31

2.7.1 称职的成本会计31

2.7.2 成本决策32

2.7.3 给决策者的忠告33

第3章 合理盘点存货35

3.1 令人头痛的存货计量36

3.1.1 存货计量的两个阶段36

3.1.2 初始计量包括的费用36

3.1.3 期末计量的操作方法36

3.2 存货周转率38

3.2.1 存货周转率的两种算法38

3.2.2 算一算存货周转率39

3.3 存货跌价39

3.3.1 存货价值降低的原因39

3.3.2 存货跌价的会计分录40

3.4 存货管理制度的制定41

3.4.1 存货管理的作用41

3.4.2 存货管理暴露出的问题41

3.4.3 问题的解决办法41

3.5 存货盘点暴露惊天秘密43

3.5.1 对多出来的退货进行处理43

3.5.2 七种存货盘点方法43

3.5.3 完善库存管理制度44

3.5.4 制作盘点表45

3.6 存货的财税处理46

3.6.1 存货盘盈的账面处理方法46

3.6.2 存货抵债要交税47

第4章 管理应收账款48

4.1 应收账款的周转率49

4.1.1 两种计算公式49

4.1.2 算一算周转次数和天数50

4.1.3 周转率越来越低要尽快改变方式50

4.2 应收账款的管理51

4.2.1 应收账款的产生51

4.2.2 应收账款管理中的问题52

4.2.3 管控应收账款52

4.3 应收账款质押54

4.3.1 应收账款可以质押54

4.3.2 应收账款质押的用途54

4.3.3 应收账款的质押条件55

4.3.4 应收账款的质押流程55

4.4 应收账款坏账准备56

4.4.1 四种坏账计提方法56

4.4.2 坏账计提的案例剖析57

4.5 应收账款的账龄分析法58

4.5.1 账龄分析的作用58

4.5.2 编制账龄分析表59

4.5.3 计提坏账准备计算59

4.5.4 账龄与坏账控制60

第二篇 企业发展篇62

第5章 增加企业现金流62

5.1 掌握现金流量各项目内容63

5.1.1 现金流量的三大分类63

5.1.2 简易现金流量表64

5.1.3 现金流量分析的必要性65

5.2 编制现金流量表65

5.2.1 现金流量表的六项内容65

5.2.2 现金流量表的统计67

5.3 现金流游戏68

5.3.1 现金流游戏中的投资模式68

5.3.2 把资产打造为赚钱机器69

5.4 现金流动负债比率69

5.4.1 现金流动负债比率反映企业的经营状况70

5.4.2 算一算现金流动负债比率70

5.5 现金流量表的勾稽关系71

5.5.1 现金流量表中相等的科目71

5.5.2 流量表与负债表相等的科目71

5.5.3 流量表与利润表相等的科目72

5.5.4 负债表、利润表和流量表相等的科目72

5.6 现金流量管理73

5.6.1 现金流量管理五要素73

5.6.2 三大分析方法74

5.6.3 现金流量管理图75

5.6.4 现金营运指数76

5.7 增强融资现金流76

5.7.1 融资并非越多越好76

5.7.2 融资现金流的六项内容77

5.7.3 提高融资现金流的两个途径77

第6章 辨识真假账本79

6.1 账本越“靓”问题越多80

6.1.1 假账产生的八大原因80

6.1.2 假账的六种形式81

6.2 查账的方法82

6.2.1 查账要有所准备82

6.2.2 查账的基本过程82

6.2.3 查账的两大方法83

6.3 通过银行对账单查账85

6.3.1 看懂银行对账单85

6.3.2 银行对账单的作用85

6.3.3 银行对账单的问题86

6.3.4 对银行存款余额进行调节87

6.4 通过网上记账、手机记账方式来监督88

6.4.1 网上账本安全最重要88

6.4.2 企业账务进入触网时代88

6.5 账务清理89

6.5.1 账务清理十大步骤90

6.5.2 库存商品清查要点90

6.5.3 账款清查要点91

6.6 税务稽查账务调整92

6.6.1 税务稽查账务调整不仅仅是要补税92

6.6.2 税务稽查账务调整的操作方法93

6.7 财务管理制度的健全和创新93

6.7.1 人管人不如制度管人94

6.7.2 财务管理制度的创新办法94

6.7.3 推动财务管理创新的因素95

第7章 化解财务风险96

7.1 做好财务风险预警系统97

7.1.1 财务风险预警三大功能97

7.1.2 建立预警系统的两种思路98

7.1.3 建立预警系统的五个原则99

7.2 时刻做好财务风险管理工作101

7.2.1 财务风险管理的三个阶段101

7.2.2 财务风险管理的主要内容101

7.2.3 财务风险管理的必要性102

7.3 管理筹资风险102

7.3.1 评估筹资风险102

7.3.2 防范与控制筹资风险104

7.3.3 企业短期借款流程104

7.3.4 对短期借款的财务处理105

7.4 投资风险管理105

7.4.1 评估投资风险106

7.4.2 防范与控制投资风险106

7.4.3 投资组合理论的基本思路107

7.5 控制资金回收风险108

7.5.1 管理投资风险三步骤108

7.5.2 对外贸易控制回款风险的办法109

7.5.3 客户不同，付款方式也不同110

7.6 收益分配风险管理110

7.6.1 收益分配的风险管理110

7.6.2 财务人员违规的四种形式112

7.6.3 防范财务人员违规的办法113

第8章 企业纳税筹划114

8.1 国际贸易关税115

8.1.1 反倾销与反倾销税115

8.1.2 反倾销税的计算115

8.1.3 关税的作用117

8.1.4 关税壁垒的五种形式117

8.2 外贸公司要交的税118

8.2.1 关税的五种算法118

8.2.2 滑准关税的计算案例119

8.3 纳税人识别号121

8.3.1 税号代码的编造121

8.3.2 税号有什么用122

8.3.3 企业要缴纳的税收种类123

8.3.4 电子纳税的优势123

8.4 出口退税124

8.4.1 出口退税的四个条件125

8.4.2 外贸企业出口退税的算法125

8.4.3 生产企业出口退税的算法126

8.4.4 出口退税的流程图127

8.5 合理避税带来的影响128

8.5.1 合理避税的三条建议128

8.5.2 更省钱的避税方式128

8.5.3 离岸公司避税法129

8.6 “免税”的优惠政策130

8.6.1 营业额不满2万元“免税”130

8.6.2 营改增后的税率变化131

8.6.3 营改增能减少纳税负担133

8.7 纳税规划134

8.7.1 纳税筹划的五大内容134

8.7.2 纳税筹划的具体操作134

8.7.3 纳税的好处135

第三篇 企业上市篇138

第9章 完善管理制度138

9.1 紧盯上市公司的财务报表139

9.1.1 财务报表的4种分析方法139

9.1.2 对企业的报表分析要点140

9.2 固定资产管理142

9.2.1 固定资产折旧的计量方法143

9.2.2 固定资产的折旧年限144

9.2.3 固定资产管理制度144

9.3 流动资产管理145

9.3.1 流动资产的特点146

9.3.2 流动资产的管理146

9.3.3 流动资产周转率的计算146

9.4 流动资金管理147

9.4.1 流动资金管理要求147

9.4.2 流动资金管理的主要内容148

9.4.3 货币资金管理149

9.5 股票分红与基金分红151

9.5.1 股票分红的形式151

9.5.2 股票分红的条件151

9.5.3 股票分红的计算152

9.5.4 基金分红的条件及方式153

9.6 上市公司的激励模式154

9.6.1 十大激励模式155

9.6.2 期权激励的实施步骤156

第10章 提高企业市值159

10.1 上市公司市值怎么计算的160

10.1.1 股票的交易价格160

10.1.2 投资组合的市值计算161

10.2 市盈率计算162

10.2.1 市盈率的计算及倍数162

10.2.2 市盈率指标中的风险163

10.3 市值排名164

10.3.1 企业市值排名的由来165

10.3.2 市净率的计算165

10.3.3 市净率的投资分析166

10.4 提升股票价格的方法167

10.4.1 股票价格上升的原因167

10.4.2 股票价格产生的阶段168

10.4.3 影响股票价格的因素168

10.5 增持和稀释股权的秘密169

10.5.1 增持的双重含义169

10.5.2 防范股权稀释的方法170

第11章 分析企业财务指标171

11.1 主要财务指标172

11.1.1 每股收益的计算172

11.1.2 净资产收益率的计算173

11.1.3 自由现金流的计算173

11.2 财务指标分析不是万能的174

11.2.1 财务指标分析的局限性174

11.2.2 财务指标的选择175

11.3 发展能力指标176

11.3.1 主营业务收入增长率的计算177

11.3.2 营业利润增长率的计算177

11.3.3 净利润增长率的计算177

11.3.4 净资产增长率的计算178

11.3.5 总资产增长率的计算178

11.3.6 偿债能力分析的计算179

11.4 资本结构指标179

11.4.1 资本结构的分析指标180

11.4.2 最佳的资本结构181

11.5 经营能力分析182

11.5.1 经营能力分析的主要指标182

11.5.2 主要分析指标的计算183

11.6 项目财务分析183

11.6.1 投资回收期法184

11.6.2 净现值（NPV）法184

11.6.3 内部收益率（IRR）法184

11.6.4 盈亏平衡分析法185

第12章 公司私有化187

12.1 上市公司私有化188

12.1.1 上市公司私有化的原因188

12.1.2 吸收合并私有化189

12.2 退市新规190

12.2.1 国内退市新规190

12.2.2 重新申请上市的条件192

12.3 退市风险警示192

12.3.1 上市公司戴帽（ST）的原因193

12.3.2 上市公司摘帽的办法194

12.4 退市流程194

12.4.1 国内退市流程194

12.4.2 港交所退市步骤195

12.4.3 国外退市流程195

12.5 退市后对所持股票的处理197

12.5.1 券商的主办业务范围197

12.5.2 券商的代办业务范围198

12.5.3 三板市场198

第四篇 企业兼并篇202

第13章 建立控股公司202

13.1 控股公司和控股子公司203

13.1.1 建立控股公司的优点203

13.1.2 成立控股公司的条件203

13.1.3 控股公司的优缺点204

13.2 控股股东206

13.2.1 成为控股股东的条件206

13.2.2 控股股东的行为规范207

13.2.3 拥有上市公司控制权应具备的条件207

13.3 绝对控股和相对控股208

13.3.1 绝对控股和相对控股的联系与区别208

13.3.2 股东的权利和义务209

13.3.3 股东的连带责任210

13.4 通过股权投资分享其他公司的成长收益211

13.4.1 核算股权投资的收益211

13.4.2 私募股权投资基金212

13.4.3 股权投资收益的税务处理213

13.5 及时有效防范关联交易风险214

13.5.1 关联交易的常见类型214

13.5.2 关联交易的利弊215

13.5.3 关联交易的风险防范215

第14章 进行兼并重组217

14.1 兼并重组的主要形式218

14.1.1 兼并重组的方式218

14.1.2 企业兼并重组后的财务管理内容218

14.1.3 企业兼并重组后的财务管理形式219

14.2 兼并重组的一般原则220

14.2.1 国企类企业兼并重组的原则220

14.2.2 私企类企业兼并重组的原则221

14.2.3 兼并重组的支持政策221

14.3 兼并重组的一般程序222

14.3.1 兼并重组的程序222

14.3.2 兼并重组的账务处理223

14.3.3 兼并重组的纳税筹划224

14.4 兼并重组的可行性报告225

14.4.1 兼并企业的资产考察226

14.4.2 兼并企业的负债考察226

14.4.3 兼并企业的效益考察226

14.5 选择合适的并购支付方式227

14.5.1 并购支付的方式227

14.5.2 并购支付的特点及风险227

14.5.3 并购支付的选择228

第15章 升级管理系统229

15.1 企业的财务战略230

15.1.1 三种财务战略230

15.1.2 财务战略的管理内容230

15.1.3 财务战略的实施原则232

15.2 集团财务管理232

15.2.1 集团财务管理的特点233

15.2.2 集团财务管理的模式233

15.2.3 集团财务管理的架构234

15.2.4 集团财务管理的改善235

15.3 集团企业的信贷风险236

15.3.1 经营风险236

15.3.2 偿债风险237

15.3.3 担保风险237

15.3.4 授信风险237

15.4 对子公司进行财务控制238

15.4.1 经营层面的控制238

15.4.2 直接的财务控制239

15.5 编制合并报表240

15.5.1 合并报表的主要数据240

15.5.2 合并报表的编制特点241

15.5.3 合并报表的七个步骤241

第16章 全球化的布局244

16.1 全球化对财务管理的影响245

16.1.1 经济全球化的特征245

16.1.2 经济全球化对财务管理的影响245

16.2 人民币升值与有效汇率246

16.2.1 人民币升值的影响246

16.2.2 有效汇率的计算247

16.2.3 人民币实际汇率的计算247

16.3 跨国公司的财务策略249

16.3.1 跨国公司的类型249

16.3.2 跨国公司的财务管理内容249

16.3.3 跨国公司的财务管理特点250

16.4 针对新兴市场的投资策略251

16.4.1 新兴市场的特点252

16.4.2 新兴市场的投资策略252

16.5 制订成熟市场的投资策略253

16.5.1 成熟市场的特点253

16.5.2 成熟市场投资策略254

16.5.3 国际投资的方式254

16.6 战略投资者与财务投资者255

16.6.1 战略投资者的特点256

16.6.2 财务投资者的特点256

16.6.3 投资者的分析比较257

参考文献259