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导论1

一、税收管辖权1

二、国际税收协定4

三、国际税收协定和国内税法的关系7

第一章 居民身份确定规则13

第一节自然人居民身份确定规则13

一、普通法系国家关于自然人居民身份的确定规则13

二、大陆法系国家的自然人居民身份确定规则18

三、完善我国个人所得税居民身份确定规则23

四、自然人居民身份确定规则冲突的协调28

第二节法人居民身份的确定规则29

一、法人的性质和类型29

二、确定法人居民身份的主要标准31

三、法人居民身份确定规则冲突的协调37

第三节合伙企业税制及其国际税收协调规则39

一、合伙企业性质和类型39

二、合伙企业税制的不同模式41

三、跨国合伙企业征税规则冲突的协调43

第二章 常设机构确定规则的比较研究48

第一节常设机构概述48

一、常设机构的一般定义49

二、常设机构定义的产生和发展过程51

第二节一般类型常设机构的具体确定规则61

一、关于营业场所的认定61

二、关于固定性的认定63

三、关于营业活动的认定68

第三节代理型常设机构的确定规则71

一、代理的类型和特征72

二、独立地位代理人和非独立地位代理人75

三、非独立代理人成为常设机构的条件79

第四节电子商务常设机构的确定规则83

一、电子商务的基本类型83

二、电子商务常设机构的确定规则84

第三章 各项所得的征税权分配规则92

第一节不动产所得的征税权分配规则92

一、不动产及其不动产所得的概念92

二、不动产所得的征税权分配规则93

第二节营业利润的征税权分配规则94

一、营业利润征税权分配的基本原则94

二、常设机构利润的计算方法97

三、常设机构原则的例外——国际运输业利润的征税权分配规则100

第三节投资所得的征税权分配规则101

一、投资所得的概念及其来源地确定规则101

二、投资所得的征税权分配规则106

第四节劳务所得的征税权分配规则108

一、一般类型个人劳务所得的征税权分配规则108

二、特殊类型个人劳务所得的征税规则109

第五节财产所得（资本利得）的征税权分配规则111

一、财产所得的不同形式111

二、财产所得的征税权分配规则111

第四章 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度114

第一节双重征税的原因及其避免方法114

一、双重征税的概念及产生的原因114

二、国际重复征税的避免办法及其比较116

三、国际重叠征税的避免办法——间接抵免的计算方法120

四、抵免限额126

第二节外国税收抵免制度比较127

一、抵免主体资格和抵免对象128

二、抵免限额和超限额结转130

三、间接抵免条件132

四、亏损处理133

第三节税收饶让134

一、税收饶让的意义134

二、税收饶让是我国对外签订双边税收协定的重要原则135

三、OECD关于税收饶让的争议136

第五章 国际偷漏税和避税的防止措施139

第一节偷漏税和避税的理论分析139

一、偷漏税和避税的定义139

二、偷漏税和避税对经济发展的影响141

第二节国际逃税和避税的主要途径143

一、逃避税收管辖权和滥用国际税收协定143

二、转移和隐匿征税对象145

三、避税港及其离岸经济活动146

四、外商逃避我国税收的原因及其表现形式152

第三节主要避税港简介155

一、不征收所得税的国家或地区155

二、低税率或对离岸业务有特别优惠的国家和地区157

第四节防止逃避税收管辖权和滥用国际税收协定的措施163

一、防止逃避税收管辖权的措施163

二、防止滥用国际税收协定的措施164

第五节调整转让定价和防止资本弱化措施168

一、根据正常交易原则调整转让定价168

二、资本弱化税制的比较研究169

第六节建立受控外国公司特别征税规则174

一、受控外国公司法律制度在美国产生及其在全球应用概括174

二、受控外国公司法律制度的比较175

第六章 关联企业转让定价调整方法184

第一节关联企业转让定价及调整方法概述184

一、关联企业性质和表现形式184

二、转让定价发生的领域和作用机理188

三、调整转让定价立法历程和基本内容195

第二节调整转让定价的基本原则和可比性分析方法199

一、调整转让定价的基本原则199

二、可比性分析204

第三节转让定价调整的具体方法212

一、可比非受控价格法212

二、转售价格法215

三、成本加成法218

四、可比利润法和交易净利法221

五、利润分割法228

第四节正常交易价格范围和附属调整231

一、正常交易价格范围的界定231

二、附属调整232

第五节预约定价协议234

一、指导原则235

二、预备会议236

三、APA申请要注意的事项和应包含的具体内容237

四、APA的内容240

五、APA申请的受理与实施241

第七章 非歧视原则和涉外税收优惠政策246

第一节正确理解最惠国待遇原则和国民待遇原则246

一、国民无差别246

二、货物、服务贸易和知识产权保护的无差别248

三、常设机构无差别251

四、成本费用扣除无差别和企业资本无差别251

第二节涉外税收优惠政策253

一、涉外税收优惠政策概述253

二、我国现阶段保留涉外税收优惠政策的必要性257

三、完善涉外税收优惠政策的基本思路260

附录一国际税收协定范本268

一、《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税协定范本》（1980年版中译本）268

二、《经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税协定范本》（2000年版中译本）280

参考文献291