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第一章 新税制概述1

第一节 税制改革的背景1

第二节 税制改革的主要内容12

第三节 税制改革的意义21

第二章 增值税26

第一节 增值税的基本内容26

一、增值税的概念及意义26

二、课征范围28

三、纳税义务人和扣缴义务人29

第二节 增值税的计算与题例分析30

一、一般纳税人应纳增值税的计算30

二、一般纳税人计算增值税的特殊方法52

三、小规模纳税人计算增值税的方法52

四、进口货物增值税的计算方法55

五、一般纳税人和小规模纳税人税额计算之异同的比较55

六、增值税例题分析56

七、出口退税问题58

第三节 增值税的会计处理59

一、会计科目设置59

二、帐务处理60

第四节 增值税的管理76

一、增值税一般纳税人申请认定办法76

二、起征点79

三、纳税义务发生的时间、纳税期限和报缴期限79

四、纳税地点及征收机关80

五、关于征税范围的补充规定81

六、增值税的减免税82

七、增值税专用发票的使用与管理83

第三章 消费税94

第一节 消费税的基本内容94

一、消费税一般94

二、我国开征消费税的意义96

三、消费税的纳税义务人98

四、税目、税率98

五、征税范围100

第二节 消费税的计算与会计处理114

一、消费税的计税依据114

二、消费税的计算及题例分析116

三、消费税的会计处理119

第三节 消费税的征管122

一、纳税环节122

二、纳税地点122

三、纳税时间与纳税期限123

四、报缴税款124

五、两个特殊问题的处理124

第四章 营业税128

第一节 营业税的基本内容128

一、营业税的概念128

二、营业税的改革要点130

三、纳税义务人132

四、税率及征收范围133

第二节 营业税的计算与会计处理145

一、营业税的计税依据145

二、营业税计算方法与题例分析148

三、营业税的会计处理149

第三节 营业税的征管151

一、纳税地点151

二、纳税期限151

三、纳税时间152

四、减免税优惠152

五、扣缴义务人153

六、起征点154

七、两个特殊问题的处理154

第五章 企业所得税158

第一节 企业所得税概述158

一、企业所得税概念158

二、统一内资企业所得税的原因158

三、企业所得税的立法原则与改革的主要内容160

第二节 企业所得税的内容163

一、纳税人和征税范围163

二、计税依据和税率164

三、税收优惠166

四、税额扣除167

五、征收管理168

第三节 企业所得税的计征规则172

一、资金的筹集172

二、资产分类及税务处理173

三、收入178

四、成本和费用178

五、利润181

六、应纳税所得额182

第六章 外商投资企业和外国企业所得税184

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本内容184

一、涉外企业所得税的沿革184

二、外商投资企业和外国企业所得税基本内容187

三、税收优惠192

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征管199

一、应纳税所得额的计算199

二、纳税申报与税款缴纳207

第七章 个人所得税212

第一节 修改个人所得税法的意义212

一、修改个人所得税法的必要性212

二、修改个人所得税法的指导思想和基本原则213

三、个人所得税法修改的主要内容214

第二节 个人所得税的主要内容216

一、纳税义务人和扣缴义务人216

二、征税范围217

三、计税依据和适用税率219

第三节 个人所得税的计算方法与征管221

一、计算方法221

二、减免税224

三、缴纳方法与申报纳税期限225

第八章 土地增值税227

第一节 开征土地增值税的意义及其主要内容227

一、开征土地增值税的意义227

二、土地增值税的设计原则228

三、土地增值税的主要内容228

第二节 土地增值税的计算方法及征管232

一、土地增值税的计算方法232

二、土地增值税的减免税232

三、征收方法233

四、其它规定233

第九章 资源税237

第一节 资源税改革的意义237

第二节 资源税改革的主要内容242

第三节 资源税的计算与征管246

第十章 其它税收制度250

第一节 固定资产投资方向调节税250

第二节 印花税255

第三节 其他税种261

一、城市维护建设税261

二、城镇土地使用税264

三、房产税和城市房地产税268

四、车船使用税和车船使用牌照税271

第十一章 新税种的设计与构想274

第一节 遗产税的设立274

第二节 社会保障税的设立276

第三节 证券税制的建立与完善286

第十二章 税收管理体制295

第一节 税收管理体制的涵义295

第二节 实行分税制是税收管理体制的重大改革299

第三节 分税制的国际经验302

第四节 我国分税制模式的选择308

第五节 我国分税制的实施313

第十三章 税收征收管理体系319

第一节 税收征收管理的主要内容319

一、税务管理319

二、税款征收325

三、税务检查334

四、法律责任336

第二节 西方税收征管简介343

一、纳税申报343

二、评估税344

三、举证义务344

四、税务检查345

五、处罚346

六、税务诉讼、346

七、纳税人的权利347

第三节 建立科学严密的税收征管体系348

一、当前征管工作存在的主要问题348

二、建立科学严密的税收征管体系349

第十四章 纳税人的自我管理353

第一节 纳税人自我管理的涵义353

第二节 实现纳税人自我管理的途径357

第三节 税务代理制度362

一、推行税务代理制度的必要性362

二、国外的税务代理制度363

三、我国税务代理试点暴露出的问题365

四、我国税务代理制度的建立367