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第一篇 总论1

第一章 开展财会工作达标升级活动的意义1

第二章 开展财会工作达标升级活动的目的9

第三章 开展财会工作达标升级活动的要求13

第四章 开展财会工作达标升级活动的做法25

第二篇 各岗位共同考核知识41

第一章 会计基础知识41

一、总论41

会计41

会计的产生和发展42

会计学43

会计的属性43

会计的职能43

会计的作用44

会计原则45

会计方法46

会计核算方法46

资金47

资金来源47

资金占用47

资金平衡关系47

收付实现制47

权责发生制48

永续盘存制48

实地盘存制49

二、会计科目及帐户49

会计科目49

会计科目的设置原则49

会计科目的作用50

建设银行会计科目的分类51

帐户51

帐户的基本结构52

会计科目与帐户的关系52

三、记帐方法53

记帐方法53

单式记帐法53

复式记帐法53

借贷记帐法54

借贷记帐法的记帐规则54

借贷记帐法的试算平衡54

增减记帐法54

增减记帐法的记帐规则54

增减记帐法的试算平衡55

收付记帐法55

收付记帐法的记帐规则55

收付记帐法的试算平衡55

会计分录56

四、会计凭证56

会计凭证56

会计凭证的作用56

原始凭证57

记帐凭证57

会计凭证的传递和保管57

五、会计帐簿58

帐簿58

会计帐簿的作用58

帐簿的种类58

总帐59

明细帐59

备查帐59

总帐与明细帐的平行登记60

记帐规则60

记帐程序61

错帐冲正的方法61

错帐查找的方法62

六、财产清查64

财产清查64

财产清查的种类64

财产清查的方法64

财产清查结果的处理65

七、会计核算形式65

会计核算形式65

记帐凭证核算形式65

科目汇总表核算形式66

汇总记帐凭证核算形式66

日记总帐核算形式67

科目日结算单核算形式67

八、年度决算和会计报表68

年度决算68

年度决算的作用68

年度决算的准备工作69

会计报表70

编制会计报表的要求70

会计报表的种类71

九、会计分析和会计检查71

会计分析71

会计分析的原则72

会计分析的形式72

会计分析的方法73

会计检查的种类74

会计检查的内容75

会计检查的方法75

十、会计工作的组织76

组织会计工作的要求76

会计机构的设置77

会计机构的组织形式78

会计人员的职责78

会计人员的工作权限79

会计人员的技术职称79

总会计师制度80

会计制度81

第二章 银行结算业务82

结算82

结算的作用82

结算的原则83

结算的基本规定83

汇兑结算84

委托收款结算91

异地托收承付结算97

支票结算107

银行汇票结算111

商业汇票结算120

银行本票结算128

结算业务查询查复的基本要求135

结算业务查询查复的处理手续135

结算业务收费的范围136

结算业务收费的有关规定137

收取凭证工本费的处理137

收取邮电费的处理137

收取手续费的处理138

收取结算罚款的处理138

第三章 建设银行的主要业务139

一、预算拨款业务139

预算拨款资金的领取139

预算拨款资金的调回140

预算拨款资金的转销140

限额管理140

拨款限额的种类141

拨款限额的核定与核减141

拨款限额的下拨与退回142

拨款限额的拨入与退入143

预付下年度拨款限额143

建设单位拨款户收、付款项的核算144

主管部门（管理机构）拨款户收、付款项的核算144

拨款户移转开户行145

拨款限额由直拨改转拨的处理147

拨款限额由转拨改直拨的处理148

二款业务148

存款的种类148

存款帐户的分类149

存款帐户的开立150

个体经济户开户及结算管理150

存款帐户的管理152

存款帐户的撤销和变更152

集中上交财政资金153

财政贴息资金154

建设单位预算存款155

自筹基建资金存款158

煤代油专用资金存款159

单位借入资金存款161

外埠汇入采购存款161

技术改造资金存款162

专用基金存款163

流动资金性质的存款164

信托资金存款164

其它资金存款165

定期存款165

存款帐户的对帐166

存款帐户移转开户行167

存款帐户的销户168

三、储蓄业务168

储蓄业务核算的基本要求168

储蓄存款的种类169

储蓄机构的设置170

活期储蓄存款171

整存整取定期储蓄存款173

零存整取定期储蓄存款175

整存零取定期储蓄存款176

存本取息定期储蓄存款176

储蓄存款的异地托收178

储蓄所的帐务核对180

储蓄业务的事后监督181

四、贷款业务182

贷款的基本原则182

贷款的种类183

贷款的管理183

贷款基金的管理184

自有资金的核算184

预算基建贷款基金的核算186

基建贷款收入基金的核算186

委托贷款基金的核算188

开户贷款帐户的依据188

逐笔核实支付贷款的核算189

贷款转存的核算189

转帐贷款的核算190

贴现190

银行办理贴现的处理191

汇票贴现到期收回的处理191

按期还款的核算193

逾期贷款的计算方法193

逾期贷款的核算194

预算基建贷款的核销194

各种委托贷款的核销196

误划核销贷款的处理197

信贷资金发放贷款的核销197

贷款呆帐准备金的计提198

呆帐损失的核销201

贷款户移转经办行的处理203

贷款资料的保管205

五、债券业务206

债券的种类206

国券库调拨的处理207

金融债券调拨的处理209

国库券发行的处理209

划交国库券款项的处理212

金融债券发行的处理213

国库券兑付时的处理213

金融债券到期兑付时的处理216

国库券残破污损的兑付处理216

国库券收款单残破污损的处理217

国库券收款单挂失的处理217

国库券转让业务的处理218

国库券贴现业务的处理219

六、信托与投资业务219

信托业务的内容219

信托存款与委托存款的核算221

信托贷款的核算222

信托投资的核算223

代理收付业务的核算224

代理集资及证券发行业务的核算226

信用签证业务的核算227

代理保管有价证券的核算229

租赁业务的核算233

咨询业务的核算234

债券贴现的核算234

债券转让的核算236

七、金融机构往来业务238

与人民银行往来238

与各专业银行往来238

缴存存款的范围和比例239

缴存和调整存款的方法240

缴存存款的帐务处理240

调整存款的计算与处理241

由管辖行代缴存款的处理241

欠缴存款的处理241

欠缴存款加收罚息的计算242

向人民银行借款的核算242

人民银行委托贷款的核算243

跨系统专业银行之间汇划款项转汇的核算244

同业资金融通的核算246

同城票据交换和清算的核算247

八、业务资金调拨248

业务资金248

业务资金管理的原则249

业务资金管理的要求249

业务资金调拨的基本原则251

业务资金调拨的基本方法253

业务资金调拨的方式253

业务资金调拨的核算254

业务资金调拨利息的核算255

临时借款利息的核算256

第四章 相关金融业务知识257

一、利息计算257

利息257

利息率257

单利258

复利258

固定利率258

浮动利率258

拆息258

现贴息259

存款利息的计算及规定259

贷款利息的计算及规定259

二、金融市场260

金融260

金融市场260

资金市场261

证券市场261

证券发行市场261

证券流通市场261

票据市场262

资金拆借市场262

国库券市场262

黄金市场263

抵押市场263

租赁市场263

三、有价证券263

证券263

有价证券264

上市证券264

非上市证券264

债券265

国家债券265

公司债券265

金融债券266

国库券266

重点建设债券266

股票266

股本267

股息267

红利267

普通股267

优先股267

股票价格268

四、融资租赁268

租赁268

租金268

租赁公司269

租赁合同269

融资性租赁269

经营性租赁269

杠杆租赁269

转租赁270

回租赁270

自营租赁270

代理租赁270

综合租赁270

制度租赁271

卖主租赁271

直接租赁271

国际租赁271

五、投资271

投资271

证券投资272

国际投资272

股份投资272

合作投资272

投资信用272

国家预算内投资273

国家预算外投资273

基本建设投资273

投资计划273

投资限额274

投资结构274

投资周期274

投资决策274

投资风险275

投资分析275

投资报酬275

投资参数275

六、金融信托276

信托276

金融信托276

信托关系276

信托行为277

信托契约277

信托财产277

信托报酬277

信托价格277

法人信托278

个人信托278

动产信托278

不动产信托279

金钱信托279

实物信托279

国际信托279

国内信托279

信托存款280

信托贷款280

委托贷款280

信托投资280

委托投资281

七、项目评估281

项目评估281

技术评价281

企业经济评价281

国民经济评价282

社会评价282

现金流量分析282

静态分析282

动态分析283

概率分析283

货币时间价值283

可行性研究283

影子价格284

投资回收期284

内部收益率285

八、国际结算285

外汇285

外汇市场285

汇率286

逃汇286

套汇286

记帐货币287

清算货币287

即期外汇交易288

远期外汇交易288

期权交易288

国际结算方式289

多边国际结算289

双边国际结算289

信用证290

托收290

汇款290

信用卡291

国际汇款票据291

第五章 经济法律知识292

一、经济法概述292

经济立法292

经济法规292

经济法293

法人293

法人代表293

法人清算294

所有权294

经营权294

抵押权295

留置权295

滥用权利295

二、经济合同法295

经济合同295

经济合同法296

合同的成立与生效296

合同的主要条款296

要约297

经济合同的鉴证和公证297

无效经济合同298

无效合同的确认298

经济合同的履行298

经济合同的终止298

合同的银行监督299

合同的变更和解除299

合同的法律效力300

违反合同的责任300

违约金301

定金301

借款合同301

建设工程承包合同302

总包合同302

分包合同302

招标302

投标303

三、会计与审计法303

会计法303

会计核算304

会计监督304

会计机构和会计人员的职责305

违反会计法的责任305

审计法306

四、银行与金融法306

银行法306

默认306

冻结307

金融法307

现金管理307

金银管理308

外汇管理308

违反金融法的法律责任309

查询、冻结、扣划单位存款309

查询、停止支付和没收个人存款310

银行结算311

五、财政与税收法311

财政法311

财政管理体制312

财政监督312

财经纪律312

违反财政法的法律责任312

税收法313

所得税313

货币税313

固定资产投资方向调节税313

六、计划、基建、企业法314

计划法314

计划管理体制314

指令性计划314

指导性计划314

违反计划法的法律责任315

工业企业法315

基本建设法316

基本建设计划316

违反基本建设法的法律责任316

七、诉讼法与经济司法317

民事诉讼法317

行政诉讼法317

经济诉讼法317

经济司法318

经济纠纷318

经济制裁318

行政制裁318

仲裁319

和解319

调解319

经济合同仲裁319

八、经济犯罪319

经济犯罪319

失职320

贪污320

行贿罪320

受贿罪320

渎职罪320

挪用公款罪321

责任事故罪321

玩忽职守罪321

第六章 马克思主义政治经济学和哲学基础知识322

一、马克思主义政治经济学基础知识322

政治经济学322

马克思主义政治经济学322

商品323

货币及其职能324

价值规律及其作用325

剩余价值326

工资326

资本积累327

资本原始积累327

资本流通328

资本有机构成328

产业资本329

货币资本329

生产资本329

商品资本330

资本循环与资本周转330

社会资本及其特征330

资本主义再生产的特征331

马克思关于平均利润和生产价格理论的意义332

资本主义再生产的周期性332

竞争与垄断333

国家垄断资本主义334

资本输出的形式、实质和后果、335

资本主义国家经济政治发展不平衡规律335

社会主义改造336

社会主义基本经济规律336

国民经济有计划按比例发展规律337

社会主义商品337

社会主义制度下的价值规律338

社会主义企业339

社会主义国民收入339

社会主义积累和消费340

社会主义再生产341

二、马克思主义哲学基础知识342

哲学342

哲学的基本问题343

学习马克思主义哲学的意义343

辩证唯物主义的物质观344

规律及其特性345

质量互变规律346

对立统一规律346

否定之否定规律347

意识及其能动作用347

感性认识与理性认识348

真理及其属性349

归纳与演绎349

分析与综合350

第七章 会计电算化知识351

一、电子计算机基础知识351

电子计算机351

电子计算机的特点351

计算机硬件352

计算机软件352

软件工程352

软件的生存期353

计算机系统353

计算机网络353

操作系统353

高级语言353

解释程序与编译程序354

数据库管理系统354

文件354

文件名355

文件扩展名355

可执行的二进制代码文件（.COM）355

可执行的浮动代码文件（.EXE）356

批处理文件（.BAT）356

系统本身文件（.SYS）356

编辑程序的后备文件（.BAK）357

数据库命令文件（.PRG）357

数据库文件（.DBF）357

数据库索引文件（.NDX）357

数据结构357

数据处理357

电子报表358

汉字处理358

字节358

磁盘格式化（FORMAT命令）358

文件的复制（COPY）359

软盘复制命令（DISKCOPY）359

查看磁盘文件目录命令（D1R）360

子目录360

暂停机器的运行361

中断361

打印机362

打印机驱动程序362

打印机的使用362

二、会计电算化知识363

会计电算化的发展363

会计电算化应用转件的种类364

会计电算化的内容365

会计电算化对计算机设备的要求365

会计电算化对计算机软件的要求366

会计电算化对会计制度的要求367

会计电算化的系统调查368

会计电算化系统设计368

会计科目编码369

会计电算化系统运行的维护370

计算机审计371

计算机犯罪371

计算机病毒及预防372

三、常见的设备错误信息373

第三篇 岗位会计考核知识376

第一章 总会计师岗位376

我国总会计师制度的建立376

设置总会计师的范围377

总会计师的任职条件378

总会计师的地位378

总会计师的作用379

总会计师的职责380

总会计师的权限381

总会计师的奖励382

总会计师的处罚382

第二章 财会主管人岗位384

财会主管人应具备的政治素质384

财会主管人应具备的知识水平和工作能力385

财会主管人的地位386

财会主管人的作用386

财会主管人的职责387

财会主管人的权限388

财会主管人的任免与交接手续388

财会主管人的工作规范389

银行帐户的管理391

财务管理395

财务计划管理403

借贷资金的管理406

财务收入的管理407

财务收入管理的要求414

成本管理414

成本管理的要求415

成本管理的内容416

成本开支的范围417

成本计划423

成本核算424

成本控制426

成本考核427

税金管理428

营业外支出管理433

利润管理438

利润管理的要求439

利润分配的原则440

利润的分配441

利润的核算443

上年利润的调整446

资金和财产盈亏的处理447

专用基金管理448

发展基金的管理449

更新改造基金的管理451

职工福利基金的管理453

职工奖励基金的管理454

专用拨款的管理455

固定资产修理基金的管理455

第三章 会计核算事后稽核员岗位457

稽核员应具备的素质457

稽核员的职责458

稽核的依据和方法458

稽核的内容459

第四章 结算专管员岗位462

结算专管员应具备的素质462

结算专管员的配备462

结算专管员工作职责范围462

第五章 复核员岗位465

复核员应具备的素质465

复核员的职责466

复核员的工作规范466

第六章 计算机操作员岗位469

计算机操作员应具备的素质469

计算机操作员的工作规范470

第七章 财务会计岗位472

财务会计人员应具备的素质472

财务会计岗位的职责472

财务会计岗位的工作规范473

建设银行财务计划474

财务计划的编制474

财务计划的内容474

编制财务计划的原则475

编制财务计划的依据476

编制财务计划的方法477

财务计划的考核482

财务计划的分析483

财务活动分析485

财务活动分析的要求486

财务活动分析的形式487

财务活动分析的方法487

财务活动分析的依据490

财务活动分析的主要内容490

财务活动分析报告编写要求493

财务活动分析报告的基本内容494

财务报表494

财务报表的作用494

财务报表的要求495

财务报表的种类496

财务决算497

财务决算的主要内容497

财务决算报表的编制方法499

财务决算说明书的主要内容504

财务决算报表之间的相互关系505

税金的核算507

利润的核算509

上年利润的调整512

调拨资金的会计科目和帐户设置513

业务资金调拨的核算方法513

业务资金调拨利息的核算514

临时借款利息的结算516

营业收入的核算516

营业支出的核算520

营业外收入的核算524

附属企业收入的核算524

联营企业及经营投资收入的核算526

第八章 接柜员岗位527

接拒员应具备的素质527

接拒员岗位的职责528

接拒员岗位的工作规范528

核发开户许可证和办理开户的方法529

第九章 结算员岗位532

结算员应具备的素质532

结算员岗位的职责与工作规范533

结算纪律和责任533

结算业务收费的有关规定535

收取凭证工本费的处理手续535

收取邮电费的处理手续536

收取结算手续费的处理手续536

收取结算罚款的处理手续536

结算业务查询、查复的基本规定和处理手续536

有价和重要空白结算凭证的管理与处理手续538

同城票据交换和清算的核算540

第十章 联行结算岗位543

联行结算员应具备的素质543

联行结算岗位的职责与工作规范543

联行往来544

联行往来的范围544

联行往来划拨资金的业务内容545

联行往来业务的基本规定546

联行往来的会计科目和帐户550

联行往来核算处理手续551

跨系统汇划款项的核算553

联行划款发生差错的处理555

联行往来帐目的核对与清算557

省辖联行往来的核算559

第十一章 现金出纳岗位563

现金出纳员应具备的素质563

现金出纳工作的基本原则563

现金出纳工作岗位职责563

现金出纳工作操作程序567

第十二章 综合业务处理岗位580

综合员应具备的素质580

综合员岗位职责580

综合员的工作规范580

会计档案581

会计档案管理要求582

会计档案的保管期限583

会计档案销毁585

会计档案调阅制度585

银行挂号信邮寄的基本要求585

第十三章 总务会计岗位587

总务会计应具备的素质587

总务会计岗位的工作职责587

业务及管理费支出的核算588

预拨费用的核算590

待摊费用的核算591

营业外支出的核算592

发展基金的核算592

更新改造基金的核算593

职工奖励基金的核算594

职工福利基金的核算594

专用拨款的核算595

固定资产修理基金的核算595

库存物资的核算596

固定资产折旧的核算598

固定资产的管理要求600

固定资产的分类601

固定资产的计价602

固定资产的核算603

本行经费现金的核算613

年终决算的处理616

第四篇 财会工作达标升级考核验收617

第一章 财会工作达标升级考核验收的范围与标准617

财会工作达标升级考核验收的范围617

财会工作达标考核验收的标准617

财会工作升级考核验收的标准621

第二章 财会工作达标升级的考核确认程序623

申报财会工作达标或升级的程序623

财会工作达标或升级考核验收程序624

财会工作达标或升级考核验收确认程序624

财会工达标升级材料归集625

第三章 财会工作达标升级考评办法628

财会工作达标升级等级628

各等级考核确认的权限628

申请财会工作等级考核原则628

达标、升级考评计分标准628

财会工作达标升级奖励办法630

达标升级情况的复查631

附录632

中华人民共和国会计法632

国营金融、保险企业成本管理办法638

会计人员工作规则649

现金管理暂行条例663

现金管理暂行条例实施细则668

财政部印发《会计工作达标升级试行办法》675

关于《会计工作达标升级试行办法》的说明679

财政部印发《会计工作达标考核标准》（试行）685

中国人民建设银行财会工作达标升级考核验收办法（试行）688