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第一章 导论1

一、研究背景1

（一）大力发展农产品加工业有利于“三农”问题的解决1

（二）农产品加工业的发展需要政府财税政策的支持2

（三）我国促进农产品加工业发展的财税政策尚不完善2

二、研究目的和意义3

（一）研究目的3

（二）研究意义3

三、国内外研究动态4

（一）国外研究动态4

（二）国内研究动态5

（三）国内外研究动态评述9

四、研究思路与方法10

（一）研究思路10

（二）研究方法10

第二章 农产品加工业财税政策研究的理论基础12

一、农产品和农产品加工业的含义12

（一）农产品的范围12

（二）农产品加工和农产品加工业的概念12

（三）农产品加工业的特点13

二、财税政策的界定15

（一）财政政策的定义及主要政策工具15

（二）税收的含义和分类17

三、农产品加工业财税政策制定的理论依据18

（一）不平衡增长理论18

（二）优先发展主导产业部门理论19

（三）“发展极”理论20

（四）供给学派的税收思想22

四、小结23

第三章 农产品加工业财税政策的历史演变24

一、财税支持农产品加工业的起步阶段（1982～2001年）24

（一）相关政策24

（二）该时期政策的特点26

（三）取得的成效与不足27

二、对农产品加工业多元化的财税支持阶段（2002～2011年）27

（一）相关政策27

（二）取得的成效33

（三）该时期政策的特点37

（四）面临的问题37

三、小结40

第四章 现行农产品加工业财税政策之分析42

一、财政投资政策的成效与存在的问题42

（一）农产品流通基础设施建设43

（二）标准化生产基地建设45

（三）对企业参股投资46

（四）鼓励科研开发、技术改造47

（五）质量标准体系和质量监督管理建设49

（六）对农产品加工的环境问问题实施控制51

（七）技术推广、技能培训等社会化服务体系建设52

二、财政补贴政策的成效与存在的问题53

（一）价格补贴53

（二）收入支持54

（三）出口补贴57

（四）支持农民合作经济组织57

三、政策性信贷支持的成效与存在的问题59

（一）我国政策性信贷支持的机构及任务59

（二）给予贴息、低息、担保贷款60

（三）建立资助性的出口信用体系63

四、税收政策存在的问题66

（一）增值税法66

（二）消费税法72

（三）营业税法73

（四）城市维护建设税法74

（五）关税法74

（六）企业所得税法75

（七）个人所得税法77

（八）其他税种法的相关政策79

五、小结79

第五章 农产品加工业的财税政策效应83

一、财税政策的直接效应83

（一）对农产品加工业的贡献83

（二）对农产品加工企业的贡献85

二、财税政策的间接效应99

（一）提高农民收入和增加就业99

（二）推进农业增效100

三、财税政策的综合效益——典型案例分析100

（一）税收激励湖北吉象人造林制品有限公司的绩效100

（二）丘北县扶持农产品加工龙头企业的效应101

（三）陕西省启动合作社示范工程的效果102

（四）引发的思考103

四、小结103

第六章 国外发展农产品加工业的财税政策及启示105

一、国外有关农产品加工业的财政税收制度105

（一）美国农产品加工业的财税政策105

（二）欧盟农产品加工业的财税政策114

（三）日本农产品加工业的财税政策123

（四）韩国农产品加工业的财税政策130

二、国外农产品加工业财税政策的启示135

（一）农产品保护政策多样化、法律化135

（二）适时制定适合的财政补贴政策135

（三）具备完善的金融服务体系136

（四）实行税负相对较轻的涉农税制137

（五）大力支持农民经济合作组织的发展138

（六）重视技术进步与创新138

（七）重视信息体系建设138

（八）重视社会经济的可持续发展139

三、小结139

第七章 农产品加工业财政政策的优化和完善140

一、加大财政投人力度、探索创新扶持手段140

（一）加大农产品流通基础设施建设的投入140

（二）加大标准化生产基地建设力度142

（三）完善财政投资参股方式142

（四）强化科技研发143

（五）完善质量标准体系和质量监督管理145

（六）控制农产品加工业的环境问题，发展循环经济146

（七）健全技术推广、职业培训等社会化服务体系147

二、遵循WTO规则，完善财政补贴政策148

（一）改进对农业生产者的补贴方式148

（二）在WTO框架下，用好补贴政策，扩大出口150

（三）发展农民合作经济组织150

三、发展信贷支持手段151

（一）准确定位中国农业发展银行——发展农产品加工业151

（二）充分发挥农业银行对农产品加工企业的支持作用152

（三）发挥农村信用社的作用，为中小企业发展提供金融服务152

（四）完善政府担保制度，为中小企业提供资金支持153

（五）创建科学完善的农业小企业信用等级评估体系153

（六）实行有利于农产品出口的信贷政策154

第八章 农产品加工业税收政策的调整和修正158

一、增值税法方面158

（一）明确并扩大农产品的范围与标准158

（二）调整企业外购农产品而抵扣进项税额的计算方式158

（三）统一农产品初加工和深加工企业的增值税税率159

（四）对农产品加工龙头企业实行增值税即征即退160

（五）适当降低农产品加工业小规模纳税人的税负160

（六）取消农产品收购凭证161

（七）提高出口退税的效用161

二、消费税法方面161

三、营业税法方面162

（一）扩大对金融机构减免税的范围162

（二）对为农业生产提供服务取得的收入免征营业税162

四、城市维护建设税法方面163

五、关税法方面163

六、企业所得税法方面163

（一）扩大享受税收优惠的龙头企业范围163

（二）增加享受减免税的企业种类163

（三）增加税前扣除额164

（四）延长亏损弥补期限164

（五）增加“解决农村富裕劳动力就业”的税收优惠条款164

七、个人所得税法方面165

（一）加大税收政策宣传力度165

（二）增加税收优惠政策条款165

（三）公平税负165

八、其他税种法方面165

九、小结165

第九章 结论和建议167

一、研究结论167

二、建议168

（一）制定完善农产品加工业财税政策的基本原则168

（二）完善保障措施170

附录1农产品加工推进行动方案173

附录2农产品加工业“十一五”发展规划179

附录3农产品加工业“十二五”发展规划197

后记211