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第一篇 税收概论2

第一章　税收导论2

第一节　税收及其特征2

第二节　税收职能与税收要素3

税收职能3

税收要素3

第三节　现行税种设置与分类4

现行税种设置4

税种分类5

第二章　税收法治6

第一节　依法治税6

第二节　税收法律关系8

税收法律关系8

征税主体8

纳税主体9

第三节　税收征管法律体系11

我国税收征管的立法进程简介11

新税收征管法及其实施细则的特点13

与征管法及其实施细则配套的制度、办法15

第三章　管理税收工作的国家机构和税收征收管理范围划分17

财政部17

国家税务总局17

省以下税务机构19

海关总署20

国务院关税税则委员会21

税收征收管理范围划分21

中央政府与地方政府税收收入划分22

第二篇　纳税程序与税收管理第一章　税务登记24

第一节　税务登记概述24

税务登记的概念24

税务登记立法情况简介24

税务登记的作用26

税务登记的原则及其对纳税人的影响28

第二节　设立税务登记31

设立税务登记的对象、条件、时间、地点及登记类型31

纳税人办理税务登记的步骤32

第三节　变更税务登记34

变更税务登记的范围及时间要求34

变更税务登记的程序和方法34

第四节　注销税务登记36

注销税务登记的条件36

时间要求36

注销税务登记的程序37

纳税人在办理注销税务登记时应注意的问题38

第五节　停业复业登记和报验登记38

停业复业登记38

报验税务登记39

第六节　扣缴税款登记40

第七节　税务登记证件的管理和使用42

税务登记证件的概念及其分类42

税务登记证件的使用42

税务登记证的验证和换证43

税务登记资料的管理44

第二章 帐簿凭证管理45

第一节　帐簿、凭证管理概述45

帐簿、凭证管理的内容45

《税收征管法》及《征管法实施细则》所称帐簿、凭证管理的特点45

帐簿、凭证管理的意义和作用46

税务机关对帐簿、凭证管理的要求46

第二节　发票的管理50

发票管理概述50

税务机关是发票管理的主体50

发票管理的主要内容50

增值税专用发票的管理52

第三节　税控管理52

税控管理概述52

关于税控装置的几个具体问题53

第三章 纳税申报54

第一节　纳税申报概述54

纳税申报的概念54

纳税申报的原则54

纳税申报的内容55

纳税申报的方式55

纳税申报的程序56

第二节　纳税申报的要求56

对纳税人的申报要求57

对扣缴义务人的申报要求60

纳税人、扣缴义务人申报的内容60

第三节　纳税申报方式63

直接申报（上门申报）64

邮寄申报64

电子申报65

简易申报66

其他方式66

第四节　延期申报67

延期申报的概念和适用范围67

延期申报的程序68

延期申报的税款处理68

第四章 税款缴纳69

第一节　税款缴纳概述69

税款缴纳的概念69

税款征收的地位和特点69

税款征收的作用70

第二节　税款征收的原则和方式71

税款征收的原则71

税款征收的方式72

核定征收税款73

委托代征税款75

第三节　延期纳税和减免税75

滞纳金征收制度75

延期纳税76

减免税77

第四节　税收保全措施和强制执行措施78

税收保全和强制执行措施的性质78

税收保全措施和强制执行措施的执法主体79

采取税收保全和强制执行措施的前提条件79

税收保全和强制措施的实施范围80

税收保全和强制执行措施的形式80

税收保全和强制执行措施的程序81

《征管法实施细则》对税收保全和强制措施的具体规定82

第五节　欠缴税款管理制度83

欠缴税款管理制度概述83

欠税公告制度84

离境清税制度85

税收优先权和代位权、撤销权86

欠税纳税人处置其不动产或大额资产的报告制度88

第六节　对关联企业的税务管理89

关联企业的认定89

纳税人与关联企业业务往来中的义务90

独立企业之间业务往来的含义90

关联企业的税收调整90

税务机关调整计税收入或所得额的方法91

纳税调整的期限91

预约定价制度91

第七节　合并、分立及承租、承包经营的税务管理91

合并、分立时的管理91

承租、承包经营的纳税人的权利义务94

第八节　税款追征和退还95

税款追征95

税款退还99

第五章 税务检查103

第一节　税务检查概述103

税务检查的概念103

税务检查的性质和目的103

税务检查的职能和作用104

第二节　税务检查双方的权利和义务105

税务机关的权利和执法制约105

被检查人的权利和义务108

其他有关部门的权利和义务108

第三节　税务检查的种类、原则和方法109

税务检查的种类109

税务检查的原则和方法111

第四节　税务检查的内容和程序112

第六章　税收法律责任114

第一节　税收法律责任概述114

第二节　税收行政处罚115

行政处罚的含义115

行政处罚的特点116

行政处罚的原则118

行政处罚种类119

行政处罚的管辖120

行政处罚的程序121

第三节　新征管法在法律责任方面的突破122

第四节　新税收征管法及其实施细则关于法律责任的具体规定127

对违反税务管理基本规定行为的处罚127

扣缴义务人违反帐簿、凭证管理的处罚129

纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任129

对偷税的认定及其法律责任130

进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任132

逃避追缴欠税的法律责任132

骗取出口退税的法律责任133

抗税的法律责任134

欠税的法律责任135

扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任135

不配合税务机关检查的法律责任136

非法印制发票的法律责任137

收缴发票或停止发售发票的规定138

银行及其他金融机构协助税收征管的法律责任139

行政处罚的权限140

关于涉税罚没收入入库的规定141

对税务机关和税务人员税收违法的处罚141

税务行政处罚的追溯时效142

征管法实施细则关于税收违法法律责任的规定142

第五节　税务违法刑事处罚143

刑事处罚种类143

刑事处罚的程序145

危害税收征管的刑事责任146

第七章 税收法律救济153

第一节　税务行政复议153

税务行政复议的前置条件154

税务行政复议受理范围155

税务行政复议的管辖156

税务行政复议参加入及各方的权利和义务157

税务行政复议的程序159

第二节　税务行政诉讼165

税务行政诉讼受案范围165

税务行政诉讼的管辖166

税务行政诉讼参加人及各方的权利与义务167

税务行政诉讼的内容和程序168

第三节　税务行政赔偿170

税务行政赔偿概述170

税务行政赔偿的基本原则171

税务行政赔偿的构成要件171

税务行政赔偿的范围172

税务行政赔偿的时效、程序和标准173

第三篇　工商业税收176

引言176

第一章　增值税177

第一节　增值税概述177

增值税特点和优点177

增值税分类180

第二节　增值税纳税人181

境内销售货物181

境内提供加工、修理修配劳务183

进口货物183

“单位和个人”的界定184

是否成为增值税纳税人的其他规定184

增值税纳税人的分类189

增值税扣缴义务人194

第三节　增值税税率和税额的计算194

计税销售额的确定195

增值税一般纳税人应纳税额的计算198

增值税小规模纳税人应纳税额的计算206

进口货物增值税的计算206

附：适用增值税13％税率的货物范围207

第四节　增值税纳税义务发生时间及纳税地点215

增值税纳税义务发生时间215

增值税纳税地点216

进口货物的纳税地点218

第五节　增值税的优惠政策218

增值税优惠的形式218

增值税优惠政策的具体规定221

第六节　增值税纳税申报245

增值税纳税期限和税款报缴期限245

增值税一般纳税人纳税申报方法246

第七节　增值税的会计处理257

一般纳税人的增值税会计处理257

小规模纳税人增值税的会计处理265

第八节　增值税专用发票的使用与管理266

概述266

增值税专用发票的防伪税控系统简介268

专用发票的领购268

专用发票的日常保管270

专用发票的开具要求270

专用发票开具范围271

专用发票开具时限272

专用发票各栏填写方法272

专用发票的法律责任279

第九节　关于部分行业缴纳增值税的特别说明281

农业281

附：农业产品征税范围注释282

加工、修理修配业285

油气田企业286

加油站292

第二章 消费税294

第一节　消费税概述294

消费税的概念294

消费税的特点294

消费税的作用295

第二节　消费税的征税范围295

确定征税范围的原则295

消费税税目的设置和调整295

征税范围具体规定296

第三节　消费税的纳税人和扣缴义务人297

纳税人的规定297

纳税人的解析298

纳税人的判定和认定举例298

扣缴义务人299

第四节　消费税的税率299

第五节　消费税的计税依据303

计税依据的基本规定303

具体行为计税依据确定的举例说明306

第六节　消费税税收优惠321

第七节　消费税的纳税环节323

第八节　消费税的计算324

实行从价定率的应纳税额的计算324

实行从量定额的应纳税额的计算324

实行复合办法的应纳税额的计算324

应纳税额的计算举例325

消费税减、免、退税的计算326

第九节　消费税的征收管理332

消费税的纳税义务时间332

消费税的纳（退）税地点333

消费税的纳税期限333

第十节　消费税的会计处理334

第三章　出口货物退（免）税335

第一节　出口货物退（免）税概述335

出口货物退（免）税的概念335

出口货物退（免）税的基本要素337

出口货物退（免）税的方式340

第二节　外贸企业出口货物退税340

外贸企业退税登记340

外贸企业退税的计算和申报341

外贸企业退税审批及退库347

外贸企业相关证明的开具347

外贸企业退税清算349

第三节　生产企业出口货物“免、抵、退”税352

“免、抵、退”税办法适用范围352

生产企业“免、抵、退”税申报353

生产企业免抵退税计算359

生产企业单证办理361

第四节　特定企业或特准货物出口退（免）税371

小规模纳税人货物出口的退（免）税371

代理出口货物372

出口样品、展品退税374

出口免税卷烟374

援外出口货物退（免）税376

对外承包工程的退税377

对外承接国外修理修配退（免）税378

境外带料加工装配业务退（免）税378

外轮供应公司、远洋运输供应公司销售货物给外轮、远洋国轮的退税380

国内采购并运往境外投资货物退税380

中标机电产品退（免）税380

保税区货物退（免）税381

出口加工区货物的退（免）税382

外商投资企业采购国产设备的退税383

“加工出口专用钢材”免抵税386

出境口岸免税店经营国产品退（免）税390

外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退税391

边境小额贸易出口货物退（免）税392

第五节　出口货物退（免）税违法处罚393

出口货物退（免）税行政处罚393

出口货物退（免）税刑事处罚395

与骗取出口退税违法行为有关的其他刑事犯罪397

第四章 企业所得税399

第一节　企业所得税概述399

企业所得税的纳税人399

企业所得税的征税对象400

第二节　应纳税所得额的确定401

应纳税所得额的确定方法401

收入总额401

税前扣除项目405

税前不允许扣除项目420

免税项目和准予抵扣应纳税所得额的项目420

企业所得税的核定征收423

第三节　资产的税务处理425

固定资产的税务处理425

无形资产的税务处理430

存货的税务处理432

第四节　税率436

第五节　减免税规定436

企业所得税减免税的概念436

企业所得税减免税的主要内容437

企业所得税减免税有关的几项规定443

企业所得税减免税的管理443

第六节　投资的税务处理445

企业所得税国际间避免双重征税445

权益性投资的税务处理449

第七节　所得税会计452

所得税会计的作用452

所得税会计处理453

第八节　企业清算所得税457

清算的程序457

清算所得的计算457

第九节　企业所得税汇算清缴458

第五章　资源税460

第一节　资源税概述460

资源税的定义460

资源税的纳税人和代扣代缴义务人460

资源税的特点和作用461

第二节　资源税的税目税率463

资源税的征税对象463

资源税的税目463

资源税的税额465

第三节　资源税的优惠政策469

第四节　资源税应纳税额的计算469

计税依据（课税数量）469

资源税应纳税额的计算公式471

资源税的计算举例471

第五节　资源税的申报与缴纳473

纳税义务发生时间和纳税期限473

纳税地点474

纳税申报475

资源税的代扣代缴479

第六节　资源税的会计处理481

会计科目需求与设置481

计提与缴纳的帐务处理与实例482

第六章　关税485

第一节　纳税人485

第二节　税率486

关税税率的种类486

关税税率的适用487

第三节　计税方法489

第四节　免税和减税492

第五节　反倾销税、反补贴税和保障措施关税494

反倾销税494

反补贴税497

保障措施关税499

第六节　进境物品进口税500

第七章　城市维护建设税503

第一节　城市维护建设税概述503

城建税的定义503

城建税的纳税人和扣缴义务人503

城建税的特点503

城建税的作用504

第二节　城建税的征税范围和税率504

征税范围504

征收地域505

城建税税率505

第三节　城建税的优惠政策505

第四节　城建税应纳税额的计算506

城建税的计税依据506

城建税应纳税额的计算公式506

城建税的计算举例506

第五节　城建税的申报与缴纳508

纳税义务发生时间和纳税期限508

纳税地点508

城建税的纳税申报508

城建税的缴纳方式511

第六节　城建税的会计处理511

会计科目511

会计分录511

会计处理举例511

第四篇　服务业税收514

引言514

第一章　营业税的基本规定515

第一节　营业税的征税范围515

境内境外行为的划分515

应税行为的确定516

应税行为的内容516

与增值税征税范围的划分517

外商企业承包工程作业和提供劳务征收流转税问题518

第二节　营业税的纳税义务人、扣缴义务人518

纳税人的构成条件518

营业税的扣缴义务人519

第三节　营业税的税目、税率520

第四节　营业税的计税依据520

第五节　营业税的起征点521

第六节　营业税的纳税义务发生时间521

第七节　营业税的纳税地点522

第八节　营业税减免税政策规定522

营业税条例及其细则规定的减免税522

其他营业税减免税收政策规定524

第九节　营业税会计处理528

第二章 交通运输业营业税530

第一节　交通运输业营业税的征税范围530

第二节　交通运输业营业税的纳税义务人531

第三节　交通运输业营业税的计税营业额533

第四节　交通运输业营业税的纳税地点534

第三章 建筑业营业税535

第一节　建筑业营业税的征税范围535

第二节　建筑业营业税的纳税义务人和扣缴义务人537

第三节　建筑业的营业额537

建筑业营业额的基本规定537

建筑业营业额的特殊规定539

第四节　建筑业营业税纳税义务发生时间540

第五节　建筑业营业税的纳税地点541

第四章　金融业营业税542

第一节　金融业营业税征税范围542

贷款542

融资租赁543

金融商品转让544

金融经纪业544

其他金融业545

第二节　计税营业额的确定546

银行收入546

营业税计税营业额547

第三节　金融业营业税其他规定551

第五章 保险业营业税555

第一节　保险业营业税纳税义务人和扣缴义务人555

第二节　保险业营业税的征税范围555

第三节　保险业的境内外划分555

第四节　保险业的营业额556

第五节　保险业营业税纳税义务发生时间557

第六节　保险业营业税的纳税地点和纳税期限557

第七节　保险业营业税的减免税557

第六章 邮电通信业营业税559

第一节　邮政业务营业税559

邮政业务的征税范围559

邮政业务的营业额560

确定邮政业务营业额应注意的问题561

第二节　电信业务营业税561

电信业务的征税范围561

电信业务的营业额562

第七章　文化体育业营业税565

第一节　文化体育业营业税的征税范围565

第二节　文化体育业营业税的纳税人和扣缴义务人566

第三节　文化体育业的营业额567

第八章 娱乐业营业税568

第一节　娱乐业营业税的征税范围568

第二节　娱乐业营业税的税率569

第三节　娱乐业的营业额569

第九章 服务业营业税571

第一节　服务业营业税的征税范围571

第二节　服务业的营业额577

第十章 房地产业营业税579

第一节　房地产业营业税征税范围579

基本规定579

具体规定579

第二节　纳税义务发生时间和纳税地点584

第三节　减免税规定585

附：土地政策规定586

土地所有权586

土地使用权586

第十一章　转让无形资产营业税590

第一节　转让无形资产的征税范围590

第二节　纳税人和扣缴义务人595

第三节　纳税地点595

第四节　转让无形资产的免税规定596

第十二章 印花税598

第一节　印花税概述598

印花税的定义598

印花税的纳税人及代理人598

为什么要缴纳印花税599

印花税的性质600

第二节　印花税的税目、计税依据和税率601

印花税的税目601

印花税计税依据和税率604

第三节 印花税的优惠政策606

改制企业的印花税优惠政策606

第四节 证券（股票）交易印花税608

征税范围、计税依据及适用税率608

优惠政策609

代扣代缴609

第五节　外商投资企业适用的印花税和涉及个人的印花税具体政策610

外商投资企业的印花税规定610

涉及个人的印花税规定611

第六节　金融、保险和铁路、交通行业适用的印花税具体政策612

金融、保险系统612

铁路、交通系统615

第七节　印花税应纳税额的计算618

印花税的计算公式618

印花税的计算举例618

第八节　印花税的缴纳与申报621

印花税的纳税期限和纳税地点621

印花税的缴纳方法621

印花税的核定征收（缴纳）622

印花税的代扣代缴与纳税监督623

印花税纳税申报表及填制要求623

印花税票的代售625

印花税的违章处理625

第九节　印花税的会计处理626

会计分录626

会计处理举例626

第五篇　涉外税收629

引言629

第一章　外商投资企业和外国企业所得税630

第一节　外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围630

纳税人630

纳税义务的范围634

应纳税所得的范围635

税率637

第二节　应纳税所得额的计算637

应纳税所得额的计算原则637

应纳税所得额的计算639

税法和会计应纳税所得额计算的差异640

应纳税所得额的核定641

清算所得的计算642

企业亏损的弥补643

几种特殊业务应纳税所得额的计算644

第三节　营业收入的确认和成本、费用的列支653

营业收入实现的确定653

营业收入的抵减项目654

不许一次列为成本、费用的项目654

不许列为成本、费用和损失的项目655

限定条件准予列支的项目657

第四节　资产的税务处理664

固定资产的税务处理664

无形资产的计价与摊销667

筹办费的范围和摊销668

存货的认定和计价668

第五节　关联企业的税务处理669

关联企业的认定669

关联企业之间的交易原则及举证、申报义务671

关联企业之间业务往来的价格、费用调整672

第六节　应纳所得税额的计算及纳税申报674

应纳所得税额计算674

缴纳方法677

申报要求679

帐簿凭证、报表680

第七节　投资所得681

股息、红利682

利息682

特许权使用费684

租金687

其他所得689

第八节　税收优惠690

减低税率征收企业所得税690

限定行业、项目定期减税、免税696

再投资退税701

投资抵免705

地方所得税的减免707

第九节　双重征税的消除和避免双重征税协定708

对外商投资企业实行抵扣法708

对外国企业采用费用扣除方法711

避免双重征税协定711

适用税收协定程序714

第十节　外国企业常驻代表机构716

免税活动的范围716

纳税业务活动的范围717

应税收入额、所得额的核算720

申报纳税723

第十一节　国际运输723

税法对国际运输收入征税的规定和计算723

双边协定对国际运输收入的征免税规定728

第二章　车船使用牌照税730

第一节　车船使用牌照税概述730

车船使用牌照税的定义730

车船使用牌照税的纳税人730

第二节　车船使用牌照税的税目税率与应纳税额的计算730

车船使用牌照税的征税对象730

车船使用牌照税的计税标准731

车船使用牌照税的税目及税率732

车船使用牌照税应纳税额的计算公式733

第三节　车船使用牌照税的优惠政策733

第四节　车船使用牌照税的申报、缴纳与会计处理734

车船使用牌照税的纳税期限734

车船使用牌照税的申报及纳税等事宜734

会计处理734

第三章 城市房地产税735

第一节　城市房地产税概述735

城市房地产税的定义735

城市房地产税的纳税人735

第二节　城市房地产税的征税对象、计税依据和税率736

征税对象736

城市房地产税的计税依据及适用税率736

第三节　城市房地产税的优惠政策737

第四节　城市房地产税应纳税额的计算738

计算公式738

城市房地产税计算举例738

第五节　城市房地产税的申报与缴纳739

纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点739

城市房地产税的纳税申报739

第六节　城市房地产税的会计处理739

自用房产纳税的会计分录739

出租房产纳税的会计处理740

第六篇 农业税收742

引言742

第一章　农业税743

第一节　现行农业税制概述743

纳税人743

征税范围744

计税农业收入的计算745

税率745

减税、免税规定746

地方附加规定747

纳税规定747

第二节　农村税费改革试点地区对农业税政策的调整749

第三节　企业涉及的农业税问题751

农业税涉税企业范围751

企业应纳农业税额的确定751

企业应纳农业税额的缴纳751

税费改革对农业企业的影响751

第二章 农业特产税753

第一节　现行农业特产税制概述753

纳税人753

征税范围754

税目和税率755

计税依据和应纳税额的确定755

减税、免税规定756

地方附加规定757

纳税规定757

第二节　农村税费改革试点地区对农业特产税政策的调整760

第三节　企业涉及的农业特产税问题761

农业特产税涉税企业范围761

企业应纳农业特产税额的确定761

企业应纳农业特产税额的缴纳761

农村税费改革对农业特产品生产和收购企业的影响762

第三章 牧业税763

第一节　现行牧业税税制概述763

纳税人763

征税范围763

计税依据和税率764

应纳税额的确定765

减税、免税规定765

纳税规定765

牧业税地方附加766

第二节　农村税费改革试点地区牧业税政策的调整767

第三节　企业涉及的牧业税问题767

第四章　耕地占用税768

第一节　现行耕地占用税税制概述768

纳税人768

征税范围768

计税依据和税率769

减税、免税规定770

应纳税额的计算771

纳税规定772

第二节　企业涉及的耕地占用税问题773

第五章 契税775

第一节　现行契税税制概述775

纳税人775

征税范围775

税率和计税依据777

减税、免税规定778

应纳税额的确定782

纳税规定782

第二节　企业涉及的契税问题783

第七篇 个人税收及其他各税引言786

第一章　个人所得税787

第一节　个人所得税概述787

个人所得税的课税原则787

个人所得税的基本要素788

我国个人所得税发展的简要历程791

第二节　纳税人及其纳税义务792

居民纳税人792

所得来源地的判定793

纳税义务的特殊处理795

第三节　课税所得和适用税率796

应纳税所得项目797

所得项目的确定及所得的折算800

各项应税所得的适用税率803

第四节　减免税规定806

免税所得项目806

减税优惠814

第五节　应纳税所得额和应纳税额的计算815

应纳税所得额的计算815

每次收入的确定828

应纳税额的计算829

我国个人所得税抵免方法的选择830

境外已纳税额扣除限额的确定831

第六节　征收方式和税款缴纳833

个人所得税的代扣代缴833

个人所得税的自行申报835

税款的缴纳838

个人所得税的纳税货币840

第七节　储蓄存款利息所得征税841

纳税人和征税对象841

应纳税所得额的确定和适用税率842

应纳税额的计算847

免税优惠851

征收管理852

第八节　个人所得税违章的特殊处理854

第九节　个人所得税申报表及有关报表855

第二章　房产税856

第一节　房产税概述856

房产税的定义856

房产税的纳税人856

为什么要缴纳（或征收）房产税857

第二节　房产税的征税对象、范围和税率857

征税对象857

房产税的征税范围858

房产税的税率858

第三节　房产税的优惠政策858

房产税优惠政策综述858

涉及企业的减税、免税858

对居民个人的房产税减免860

行政、事业性单位的免税范围860

对军警、监狱系统的优惠及政策界限861

其他方面的房产税优惠862

第四节　房产税应纳税额的计算862

房产税的计税依据862

房产税应纳税额的计算公式864

房产税计算举例865

第五节　房产税的申报与缴纳866

纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点866

房产税的申报与纳税方式867

第六节　房产税的会计处理872

房产税的会计处理制度872

房产税的会计处理举例872

第三章　土地增值税874

第一节　土地增值税概述874

土地增值税的定义874

土地增值税的纳税人874

土地增值税的特点875

土地增值税是调控房地产市场的“平衡器”876

第二节　土地增值税的计税依据和税率876

土地增值税的计税依据876

土地增值额的计算880

土地增值税的税率880

第三节　土地增值税的优惠政策881

第四节　土地增值税应纳税额的计算882

土地增值税的计算公式882

土地增值税的计算步骤883

土地增值税的计算举例883

第五节　土地增值税的申报与缴纳885

纳税期限与纳税地点885

纳税程序885

应税房地产的评估886

土地增值税的纳税申报表887

土地增值税的预交（征）与清算893

第六节　土地增值税的会计处理894

会计科目及记帐要求894

土地增值税会计处理实例894

第四章 城镇土地使用税897

第一节　城镇土地使用税概述897

城镇土地使用税的定义897

城镇土地使用税的纳税人897

城镇土地使用税的作用897

第二节　城镇土地使用税的征税范围和税率898

城镇土地使用税的征税范围898

城镇土地使用税的税率899

第三节　城镇土地使用税的优惠政策899

基本免税规定899

其他优惠规定900

第四节　城镇土地使用税应纳税额的计算903

城镇土地使用税的计税依据903

城镇土地使用税的计算公式903

城镇土地使用税的计算举例904

第五节　城镇土地使用税的申报与缴纳905

城镇土地使用税的纳税地点和期限905

城镇土地使用税的纳税申报表905

城镇土地使用税的违章处理907

第六节　城镇土地使用税会计处理907

会计科目与会计分录907

会计处理的实例907

第五章 车船使用税909

第一节　车船使用税概述909

车船使用税的概念909

车船使用税的纳税人909

为什么要缴纳车船使用税910

第二节　车船使用税的税目税率910

车船使用税的征税范围（税目）910

车船使用税的税率910

第三节　车船使用税的优惠政策911

《车船使用税条例》规定的免税911

车船使用税的其他优惠规定912

第四节　车船使用税应纳税额的计算914

车船使用税的计税标准914

车船使用税应纳税额的计算公式914

计算举例915

第五节　车船使用税的申报与缴纳916

车船使用税的纳税地点916

车船使用税纳税期限916

车船使用税的纳税申报916

车船使用税的纳税标志918

第六节　车船使用税的会计处理918

第六章　车辆购置税920

第一节　车辆购置税概述920

车辆购置税的概念920

车辆购置税的特点920

开征车辆购置税的意义921

第二节　车辆购置税的纳税人922

车辆购置税应税行为922

车辆购置税征税区域923

车辆购置税纳税人的具体界定923

第三节　车辆购置税的征税对象和征税范围924

车辆购置税的征税对象924

车辆购置税的征税范围924

第四节　车辆购置税的税率、计税依据925

车辆购置税税率925

车辆购置税的计税依据925

第五节 车辆购置税的纳税环节927

第六节　车辆购置税的税收优惠928

车辆购置税法定减税、免税规定928

车辆购置税特定免税规定928

车辆购置税的补税、退税928

第七节　车辆购置税应纳税额的计算929

购买自用应税车辆应纳税额的计算929

进口自用应税车辆应纳税额的计算930

其他自用应税车辆应纳税额的计算931

特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算933

第八节　车辆购置税的征收管理934

车辆购置税的纳税地点934

车辆购置税的纳税期限935

车辆购置税的缴税管理935

车辆购置税的完税免税证明936

其他政策规定938

附：教育费附加939

交费人939

教育费附加应纳费额的计算939

教育费附加的优惠政策939

教育费附加的申报、缴纳与会计处理940