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引言1

第一章　国家税权合法性的基础9

一、国家税权及其合法性界说9

（一）国家税权9

（二）国家税权的性质15

（三）国家权力的合法性18

（四）国家税权的合法性26

二、国家税权合法性的政治基础28

（一）国家税权合法性与政治29

（二）社会契约的国家观30

（三）国家税权合法性的政治根源33

三、国家税权合法性的道德基础37

（一）国家税权合法性与道德37

（二）纳税的道德义务39

（三）国家税权的德性41

四、国家税权合法性的经济基础45

（一）税收与私人财产权46

（二）私人财产权制度的确立48

（三）国家税权合法性的经济根源51

第二章　税收正义：国家税权合法性的基本价值52

一、分配正义53

（一）分配正义理论解读54

（二）理论思想的交锋61

（三）分配正义的认知64

二、税收正义的内涵66

三、税收正义的价值元素69

（一）平等69

（二）公平71

（三）效率72

四、税收正义的类型及其内在关系74

第三章　税收法定：国家税权合法性的形式标准78

一、税收法定的历史形成79

（一）税收与法79

（二）英国的历史80

（三）美国的历史83

（四）法国的历史84

二、税收法定的价值功能86

（一）税收法定的语义86

（二）税收法定的价值89

（三）税收法定的功能90

三、税收法定的内容96

（一）立法层面的税收法定97

（二）执法层面的税收法定101

（三）程序保障法定102

第四章　税收公平：国家税权合法性的实质标准104

一、税收公平的历史演进105

（一）早期的税收公平观105

（二）晚近的税收公平观107

（三）税收公平的法治思想110

二、税收公平的价值功能112

（一）分配的价值功能113

（二）经济公平的价值功能114

（三）社会公平的价值功能116

三、税收公平的内容117

（一）平等赋税119

（二）量能征税120

（三）税收适度129

（四）实质征税136

（五）诚实信用149

第五章　税收宪政：国家税权合法性的制度保障158

一、税收宪政的缘起159

（一）税收法治与宪政159

（二）宪政与税收162

（三）税收宪政与市场经济体制168

二、税收宪政及其原则173

（一）税收宪政的解构173

（二）税收宪政原则175

三、税收宪政理论179

（一）制度供给理论179

（二）政治契约理论182

（三）公共产品理论185

（四）公共选择理论190

四、国家税权的宪政之道194

（一）宪政约束国家税权的缘由194

（二）税收法定与民主局限性的克服200

（三）国家税权的宪政约束模式203

（四）国家税权的宪政分权制衡206

五、纳税人权利的宪政之道218

（一）宪政保障纳税人权利的缘由218

（二）纳税人权利的宪政思维221

（三）纳税人的宪政权利226

第六章　中国税收宪政构建：国家税权合法性的制度实践234

一、中国税收宪政现状与问题235

（一）国家税权的横向配置236

（二）税收立法的授权237

（三）国家税权的纵向配置241

（四）违宪审查的制度244

（五）纳税人的宪法身份245

二、中国税收宪政缺失的原因探究247

（一）税收契约精神的缺失248

（二）公共财政理念的欠缺251

三、中国税收宪政的构建253

（一）宪法语境下的税收254

（二）税收基本原则宪定257

（三）国家税权的分权制衡261

（四）纳税人权利入宪266

（五）税收立宪的形式及其他270

结语274

参考文献278