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1．导论1

1.1 研究背景1

1.1.1 综合化、国际化进程中的中国银行业1

1.1.2 我国商业银行内部审计履职现状3

1.2 研究意义4

1.3 内部控制评价及其发展6

1.3.1 内部控制的特征、目标与原则7

1.3.2 审计视角下的内部控制发展9

1.3.3 监管视角下的内部控制发展12

1.3.4 COSO视角下的内部控制发展13

1.3.5 信息科技环境下的内部控制发展15

1.3.6 内部控制评价及其发展16

1.3.7 文献评述18

1.4 研究思路与方法19

1.4.1 研究思路19

1.4.2 研究方法30

2．商业银行内部控制评价理论分析32

2.1 管理理论与商业银行内部控制评价32

2.1.1 商业银行内部控制的内涵32

2.1.2 系统论与商业银行内部控制评价34

2.1.3 控制论与商业银行内部控制评价38

2.1.4 信息论与商业银行内部控制评价42

2.1.5 权变理论与商业银行内部控制评价45

2.1.6 价值创造理论与商业银行内部控制评价45

2.2 经济理论与内部控制评价50

2.2.1 交易费用理论与商业银行内部控制评价50

2.2.2 契约理论与商业银行内部控制评价51

2.2.3 受托经济责任理论与商业银行内部控制评价51

2.2.4 商业银行内部审计履职与内部控制评价52

2.3 商业银行内部控制的特殊性54

2.3.1 脆弱性55

2.3.2 外部性60

2.3.3 信息不对称性61

2.4 内部控制有效性与有效的内部控制62

2.4.1 内部控制有效性62

2.4.2 有效的内部控制63

2.4.3 有效内部控制与实现局部目标和阶段性目标64

3．商业银行内部控制评价：框架与程序66

3.1 评价原则67

3.2 评价框架68

3.3 评价内容69

3.4 评价标准73

3.5 评价程序83

3.5.1 内部控制评价工作流程83

3.5.2 内部控制评价工作中的职责分工95

3.5.3 风险评估95

3.6 计算机的应用101

4．商业银行内部控制评价：公司层面105

4.1 治理架构105

4.2 发展战略107

4.3 企业文化108

4.4 内部审计109

4.5 人力资源113

4.6 员工行为守则114

4.7 法律遵从117

4.8 风险评价与管理118

4.9 公司政策与流程122

4.10 投资策略与管理123

4.11 关联交易124

4.12 财务报告130

4.13 信息科技政策与程序132

4.14 控制活动138

4.15 并表管理139

4.16 信息与沟通145

4.17 反舞弊147

4.18 监督与纠正148

5．商业银行内部控制评价：流程层面150

5.1 公司金融153

5.2 交易和销售156

5.3 零售银行160

5.4 商业银行164

5.5 支付和结算167

5.6 代理服务170

5.7 资产管理173

5.8 零售经纪176

6．商业银行内部控制评价：信息科技层面180

6.1 信息科技治理领域180

6.2 信息科技一般控制182

6.3 信息科技应用控制189

7．商业银行内部控制评价：对评价方法的讨论190

7.1 详细评价与重点评价190

7.1.1 详细评价法190

7.1.2 重点评价法191

7.2 定性评价与定量评价192

7.2.1 定性评价还是定量评价192

7.2.2 对定量评价方法的讨论194

8．结论与展望214

8.1 研究结论214

8.2 研究展望216

8.2.1 转变增长方式与优化内部控制217

8.2.2 内部控制评价优化与核心竞争力提升220

参考文献224

后记233