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目录第一篇　综合所得税与宪法1

壹 问题概说3

贰　法律简化与租税正义4

一、法律之平等性相当性具有预见可能4

二、负担事由清晰明确性5

三、就常规与非常规交易课税6

叁 所得税负担义务之宪法依据7

一、所得税在税法体系中地位7

二、所得税基于营业之社会义务10

三、基本权保障为租税干预界限17

一、就营业收入课税42

肆 客观营业保障净所得原则42

二、状态要件与行为要件44

三、非课税收入45

四、营业支出之减除62

伍 主观生存保障净所得原则63

一、生存保障与营业保障64

二、扶养费用65

三、夫妻合并计税69

陆 结论72

第二篇　两税合一之宪法观点75

壹 问题概说77

贰 营利事业所得税之正当性与宪法79

一、给付国家与税法正当性79

二、税法正当性理论基础84

三、两税合一之正当性问题92

叁 两税合一相关之宪法问题114

一、营利事业所得税查核准则问题115

二、推计课税问题120

三、公司合并课税问题135

四、租税规避防杜条款138

肆 结论140

第三篇　解释函令与财税行政143

壹 前言145

贰 《税捐稽征法》第1条之1增订背景146

叁 大法官对解释函令之见解147

二、释字第287号解释148

一、释字第407号解释148

三、释字第216号解释151

四、释字第137号解释152

五、释字第38号解释153

肆 税法解释函令之意义功能与效力154

一、税法解释函令之意义类型154

二、税法解释函令之法律效力157

伍　解释函令与权利保护161

一、实体法与程序法观点161

二、从权利保障观点考察解释函令效力162

三、解释函令之溯及效力163

陆 解释函令与租税罚165

一、租税罚、解释函令与法律保留166

二、裁量准则性解释函令与租税罚169

柒 《税捐稽征法》第1条之1可能影响170

一、该条法律概念须进一步厘清170

二、该条规定是否授权“财政部”解释函令之外部效力171

三、尚未核课确定案件之意义171

捌 结论172

第四篇　租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题173

壹 问题概说175

一、案例引言175

二、问题争点175

一、司法机关观点177

贰 实务见解177

二、行政机关观点180

三、实务见解通观184

叁 租金调整之法律性质185

一、租金调整与类似概念区别185

二、租金调整之法律性质202

三、租金调整之法律要件与法律效果213

肆 结论与建议216

第五篇 综合所得税属地主义之检讨与改制219

壹 问题概说221

贰 量能原则与所得税法222

叁 现行综合所得税涉外课税规定之检讨224

一、课税高权224

二、现行所得税法之规定225

三、现行制度之检讨226

肆 综合所得税属地主义改制基本原则229

伍 所得税法修正建议232

第六篇　大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释235

壹 问题概说237

贰 判决要旨争点及意义237

一、案件事实237

二、判决要旨238

三、本案争点240

四、判决意义240

一、释字第427号解释241

叁 判决评释241

二、大法官解释效力245

三、不溯及既往与信赖保护246

肆 结论247

附录249

第一讲　所得税法基本概念249

第二讲　夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚255

第三讲　私法债权与公法债权，权力区分与行政259

第四讲　扶养亲属免税额与自宅重购扣抵264

第五讲　更正复查与溢缴退税268

第六讲　所得归类——免税所得与非课税所得272

第七讲　大法官解释之效力276

第八讲　租税优惠与产业升级279