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目录3

第1篇　审计学基础3

第1章　认识审计3

1.1　为何需要审计4

1.2　何谓审计、何谓鉴证、何谓认证7

1.3　会计与审计有何不同16

1.4　审计与审计人员类型17

1.5　会计师专业环境20

1.6　一般公认审计准则29

1.7　查核报告32

附录一　审计研究简介37

附录二　国外会计审计相关网站38

第2章　认识财务报表与财务报表审计41

2.1　认识企业财务报表42

2.2　财务报表是管理阶层的声明47

2.3　财务报表常见错误及未充分披露事项53

2.4　非法行为、员工舞弊、管理舞弊、关联方交易、非常规交易59

2.5　查核委任风险管理及风险导向审计69

第3章　重大性与查核风险79

3.1　重大性标准80

3.2　查核风险85

3.3　其他重大性标准和查核风险的考量90

3.4　查核结果之评估与查核意见之出具95

第4章　查核证据与工作底稿103

4.1　查核证据的基本观念104

4.2　查核证据的类型108

4.3　分析性复核116

4.4　查核工作底稿121

4.5　工作底稿的所有权126

第2篇　查核方法133

第5章　查核规划与查核程序133

5.1　查核规划之必要性134

5.2　查核规划步骤与内容135

5.3　查核测试143

5.4　查核程序的设计148

5.5　首次受托——期初余额之查核154

第6章　内部控制与控制风险评估159

6.1　内部控制之意义与观念之演进160

6.2　企业风险管理163

6.3　内部控制组成要素166

6.4　为何需重视内部控制173

6.5　内部控制成本—效益分析177

6.6　查核规划时对内部控制之考量179

6.7　充分了解内部控制之方法与程序184

6.8　评估控制风险189

6.9　控制测试192

附录　内部控制设计的思考性分类架构195

第7章　计算机信息系统环境下查核之考量199

7.1　计算机信息系统环境下执行查核工作相关法令规定200

7.2　计算机信息系统环境及其固有风险202

7.3　了解计算机信息系统环境与查核规划应考量事项205

7.4　信息系统内部控制与风险评估207

7.5　计算机信息系统环境下之查核策略217

7.6　计算机辅助查核技术220

第8章　控制测试抽样原理及其应用237

8.1　审计抽样基本观念238

8.2　样本选取原理及方法245

8.3　属性抽样在控制测试和交易证实测试之应用248

附录　属性抽样原理257

第9章　余额证实测试抽样原理及其应用261

9.1　余额证实抽样基本观念262

9.2　PPS抽样法266

9.3　传统变量抽样275

9.4　非统计抽样279

第10章　营业收入循环交易与会计科目余额之查核285

第3篇　执行审计285

10.1　营业收入循环企业程序286

10.2　营业收入循环固有风险290

10.3　了解营业收入循环控制重点293

10.4　收入循环控制测试和交易证实测试297

10.5　收入循环余额证实测试300

10.6　查核程序汇总与利用软件辅助查核307

第11章　采购付款交易财产循环交易与会计科目余额之查核319

11.1　采购付款暨财产循环企业程序320

11.2　采购付款循环固有风险评估325

11.3 了解支出循环内部控制327

11.4　支出循环控制测试及交易证实测试329

11.5　支出循环余额证实测试332

11.6　查核程序汇总与利用计算机辅助查核335

第12章　生产存货交易薪工循环交易与会计科目余额之查核343

12.1　生产存货及薪工循环企业程序344

12.2　生产存货薪工循环的固有风险351

12.3　生产存货薪工循环的关键控制与控制测试352

12.4　生产存货薪工循环余额证实测试358

12.5　查核程序汇总与利用计算机辅助查核365

第13章 融资投资循环交易、会计科目余额与衍生性金融商品之查核379

13.1　了解财务循环企业程序与内部控制380

13.2　控制测试与证实测试查核程序387

13.3　衍生性金融商品内部控制394

13.4　衍生性金融商品之查核403

第4篇　完成审计与审计责任413

第14章　评估查核结果及出具报告书413

14.1　工作底稿之复核414

14.2　修正型无保留意见之查核报告415

14.3 出具“保留意见”、“否定意见”、“无保留意见”的情况422

14.4　或有事项、期后事项及继续经营假设之评估427

14.5　采用其他会计师之查核工作435

14.6　专家报告之采用439

14.7　客户声明书441

第15章　职业道德规范与查核工作品质管制447

15.1　道德行为理论与判断448

15.2　专业伦理架构452

15.3　台湾地区职业道德规范458

15.4　查核工作品质管制466

第16章　会计师法律责任477

16.1　会计师法律责任制度479

16.2　美国会计师的法律责任480

16.3　台湾地区会计师法律责任484

第5篇　其他审计及认证服务495

第17章　财务报表相关服务及报告书495

17.1　财务报表审计及其相关服务架构496

17.2　特殊目的查核报告501

17.3　财务报表之核阅509

17.4　财务预测核阅515

17.5　财务信息协议程序之执行524

17.6　财务信息之代编526

第18章　财务报表以外之认证服务533

18.1　三种认证角色534

18.2　超然独立之认证者及可资认证之声明537

18.3　其他认证服务540

18.4　内部控制项目审查542

18.5　信息系统信赖认证——SysTrust550

第19章　电子商务之风险与认证557

19.1 了解电子商务的收入与成本模式558

19.2　取得对一个公司电子商务的了解562

19.3　电子商务查核风险564

19.4　网络流量分析与认证567

19.5　具公信力第三者之认证服务——WebTrust571

附录　网络研究调查单位577

第20章　政府审计581

第6篇　其他行业审计581

20.1　政府审计机关与职权582

20.2　政府审计范围586

20.3　政府审计方法591

20.4　审计结果之处理593

20.5 “政府审计准则”598

第21章　金融服务业之内控与查核605

21.1　银行业606

21.2　保险业619

21.3　证券服务业628

21.4　金融服务业使用计算机化信息系统应涵盖之控制范畴634

第22章　内部稽核637

22.1　何谓内部稽核638

22.2　内部稽核之目的与程序640

22.3　内部稽核专业644

22.4　作业审计647

22.5　主管机关对内部稽核之规定649

参考文献655

名词术语657