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一、实习企业概况1

（一）注册资金、企业类型与经营范围1

（二）内部组织机构及人员分布1

目录1

（三）对外长期股权投资2

二、企业会计政策与内部会计核算办法3

（一）财务部内部分工3

（二）手工记帐帐务处理程序4

（三）坏帐损失核算4

（四）备用金核算4

（五）材料核算4

（六）对外长期股权投资核算5

（七）固定资产核算5

（八）无形资产及长期待摊费用摊销5

（十）商品房房屋修缮基金的核算6

（十一）公司主营业务会计处理流程图6

（九）与工资有关的各项经费、保险基金的计提（均指企业负担的部分）6

（十二）营业收入核算7

（十三）按揭贷款会计处理流程图及有关合同7

（十四）营业成本核算19

（十五）开发成本核算19

（十六）各部门费用列支渠道20

（十七）税金及附加的计提、缴纳20

（十九）现金等价物确认条件21

（十八）利润分配的核算21

（二十）借款利息费用的会计处理22

（二十一）资产减值的会计处理22

三、实习目的、程序、要求及实习组织23

（一）实习目的23

（二）实习程序与要求23

（三）实习组织24

四、建帐资料25

（一）会计科目、2003年12月初帐户余额及帐页格式25

（四）“开发间接费用”明细项目29

（五）“管理费用”明细项目29

（三）“原材料——柳桉木”明细帐12月初余额29

（二）“开发成本——众信大厦A楼”明细帐12月初余额29

五、编制及分析年度会计报表的有关资料30

（一）资产负债表各项目2003年年初数30

（二）利润表各项目2003年1—11月累计数32

（三）现金流量表各项目2003年1—11月累计数以及现金流量表台帐33

（四）计算有关财务指标的要求与提示38

（五）编制合并会计报表有关资料及工作底稿39

六、2003年12月份发生的经济业务（共计100项）43

七、记录及证明经济业务发生的原始依据（包括已填制完成的原始凭证和需要填制的空白凭证，均按经济业务顺序排列）55

八、科目汇总表及会计报表187

（一）科目汇总表2张187

（二）资产负债表2张191

（三）利润及利润分配表2张195

（四）现金流量表1张199

九、外购空白记帐凭证及帐页（仅提供样张）201

（一）收款凭证20张201

（二）付款凭证70张201

（四）记帐凭证封面及封底3套203

（三）转帐凭证70张203

（五）帐簿启用及接交表3套205

（六）日记帐帐页6张209

（七）三栏式帐页40张211

（八）数量金额式库存材料明细帐帐页1张213

（九）多栏式（14栏）开发成本、开发间接费用、管理费用明细帐帐页4张215

（十）多栏式应交增值税明细帐帐页1张217

（四）损益类部分帐户本月发生额219

（六）年度会计报表部分项目金额219

（五）利润总额及应纳税所得额219

（二）开发间接费用发生额及分配率219

（三）众信大厦A楼开发总成本219

（一）现金日记帐、银行存款日记帐余额219

十、实习参考答案219

（七）有关财务指标220

（八）合并会计报表部分项目金额220

十一、编制记帐凭证与会计报表提示及疑难解答222

（一）经济业务帐务处理提示及疑难解答222

（二）编制现金流量表提示及疑难解答226

（三）编制合并会计报表工作底稿上的抵销分录227