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总序1

第一章　集团公司理财的特殊问题1

第一节　集团公司概述1

目录1

一、集团公司与控股公司的区别2

二、我国法律对控股公司的相关规定3

三、集团公司的定义4

前言5

一、集团公司产生的原因6

第二节　集团公司的成因和类型6

二、集团公司母公司与子公司间的利益关系7

三、集团公司的基本组织结构模式9

第三节　集团公司财务管理的特征12

一、企业经营业务的分类13

二、集团公司经营业务方面的基本特征13

三、集团公司内部各子公司的财务管理特征15

四、资本经营的财务管理特征16

一、集团公司财务管理的基本模式18

第四节　集团公司财务管理模式18

二、集团公司财务管理模式选择应该考虑的因素21

三、集团公司财务机构的设置24

习题24

第二章　集团公司合并财务报表27

第一节　企业收购的两种方法与合并报表的三种观念27

一、企业收购的两种方法——购置法与联营法28

二、合并财务报表编制的三种基本观念31

一、股权取得日的合并报表编制33

第二节　购置法下合并报表的编制33

二、股权取得日之后的合并财务报表编制35

第三节　联营法下合并报表的编制40

一、股权取得日的合并报表编制40

二、股权取得日之后的合并财务报表编制41

第四节 比例合并法下合并报表的编制45

一、比例合并法在购置法下的运用45

二、联营法下的运用46

第五节　对我国合并财务报表编制方法评价48

一、合并价差的会计处理方法的国际惯例48

二、我国合并价差会计处理与国际惯例的差异49

三、我国合并财务报表编制方法改进问题探讨50

习题51

第三章　集团公司筹资55

第一节　集团公司筹资应考虑的主要因素55

一、集团公司的风险水平56

二、集团公司整体风险水平的计算例解57

三、集团公司风险水平对集团公司资金结构和资金成本的影响59

第二节　集团公司筹资的特殊问题59

一、集团公司集中筹集资金60

二、设立集团公司财务公司62

第三节　集团公司外部筹资65

一、集中对外筹集资金的优点65

二、集中对外筹集资金的利益计算66

第四节　集团公司的内部筹资70

一、集团公司内部筹资的基本概念70

二、集团公司内部筹资效果分析71

第五节 集团公司整合内部资源的对外筹资73

一、整合内部资源的对外筹资74

二、整合内部资源对外筹资的效果分析75

习题79

第四章　集团公司投资85

第一节　集团公司投资应该考虑的主要因素85

一、投资的集权和分权86

二、集中管理和使用资金87

第二节　流动资产投资管理90

一、集中管理现金90

二、综合清算内部应收应付款项91

三、集中管理存货92

第三节 固定资产投资管理95

一、集团公司管理固定资产的特殊问题96

二、集团公司固定资产的日常管理99

第四节　无形资产投资101

一、集团公司无形资产投资的特殊性102

二、集团公司无形资产投资策略103

习题107

第五章 集团公司内部转移价格111

第一节　转移价格制定的理论分析111

一、转移价格产生的基本原因112

二、转移价格制定的基本目的113

第二节　转移价格制定应考虑的基本因素和原则116

一、制定转移价格应考虑的基本因素116

二、制定转移价格应考虑的基本原则118

三、转移价格的管理权限119

第三节　转移价格的设计120

一、以市场价格为基础的转移价格120

二、以成本为基础的转移价格125

三、双重转移价格133

四、转移价格基础的评价134

习题136

第六章　集团公司内部业绩评价139

第一节　集团公司内部业绩评价的基本理论140

一、财务业绩还原评价理论140

二、预算任务完成情况评价理论141

三、非财务业绩评价理论142

第二节　财务业绩还原评价方法143

一、收入、成本还原调整方法143

二、资产、负债还原调整方法148

三、财务业绩调整应该关注的主要问题151

第三节　预算任务完成情况评价方法152

一、预算与预算执行结果的可比性152

二、建立便于考核预算执行结果的责任信息系统154

三、使用科学的责任分析方法155

第四节　非财务业绩评价方法——平衡记分卡157

一、平衡记分卡的基本概念157

二、平衡记分卡的优缺点159

三、非财务业绩评价方法与财务业绩评价方法的结合问题160

习题162

第七章 国际理财的基本特征与国际金融市场167

第一节　企业国际化经营的环境分析167

一、跨国公司168

二、企业国际化经营的环境分析168

三、国际经营应该考虑的特殊因素170

第二节 国际理财的特征171

一、国际经营所特有的理财问题171

二、国际理财学的特征172

一、国际金融市场的产生174

第三节　国际金融市场概述174

二、国际金融资产175

三、国际金融市场分类176

四、国际货币制度的变迁对国际理财的影响176

第四节　外汇市场178

一、外汇市场的基本职能178

二、外汇汇率的标价方式179

三、即期汇率和远期汇率交易180

第五节 国际信贷市场181

一、国际短期信贷市场181

二、国际中长期信贷市场182

三、国际信贷市场中的融资方式183

第六节 国际股票市场185

一、国际股票市场的形成185

二、国际股票的交易方式185

三、国际股票的种类186

一、国际债券市场概述188

二、国际债券分类188

第七节 国际债券市场188

三、国际债券的发行方式189

第八节　金融衍生工具交易190

一、金融衍生工具190

二、金融期货交易192

三、期货交易与远期交易的异同196

四、期权交易197

五、掉期交易199

六、外汇按金交易200

习题201

第八章　外汇风险与管理203

第一节　外汇风险及其分类203

一、外汇风险204

二、外汇受险204

三、外汇风险分类207

第二节　外汇汇率预测的基本理论211

一、完全外汇市场条件下的汇率预测212

二、非完全外汇市场条件下的汇率预测219

一、外汇换算方法220

第三节　会计换算风险管理220

二、外汇换算方法例解222

三、会计换算风险管理224

第四节　交易风险管理225

一、交易风险产生的原因225

二、交易风险管理228

第五节　经济风险管理235

一、经济风险产生的原因235

二、经济风险管理239

案例与资料240

习题242

第九章　资金跨国流动的管理247

第一节　跨国公司资金流动的特征和管理思路247

一、跨国公司资金流动的特殊性248

二、跨国公司资金管理的基本思路250

一、交易性资金跨国流动的管理机构——再开票公司251

第二节 资金跨国流动的管理机构设置251

二、资金跨国流动的综合管理机构253

第三节　跨国公司资金流动的调度方法254

一、设立资金库255

二、降低资金调拨成本和回避资金管制的方法255

三、优化公司资金头寸调度方法257

四、外汇管制下的其他资金调度方法258

第四节　重要跨国流动资金项目的管理260

一、现金管理260

二、应收账款管理267

三、跨国公司的存货管理270

第五节　转移价格与资金跨国流动管理272

一、跨国公司转移价格的动机272

二、跨国公司制定转移价格的制约因素274

习题275

第一节　企业收购279

第十章　企业收购与合并279

一、企业收购的含义280

二、企业收购分类280

第二节　企业合并287

一、企业合并的分类287

二、企业合并的法规289

三、企业购并史292

第三节　企业合并的动机和分类295

一、企业合并的主要理论295

二、企业合并的动机297

三、企业合并的分类300

第四节　企业购并的一般程序303

一、企业购并的法律制约303

二、企业购并的一般程序306

案例与资料310

习题317

第十一章　企业合并的财务问题319

第一节　被合并企业的价值特征及其意义319

一、被合并企业的价值特征320

二、认识被合并企业双重价值的意义320

第二节　被合并企业的价值分析321

一、预测被合并企业未来现金净流入量322

二、确定适用折现率325

三、确定折现期间328

四、对被合并企业估价例解329

第三节 收购方式与收购价格制定的财务分析333

一、非上市公司收购及其收购价格的制定333

二、上市公司收购及其收购价格的制定335

三、合并双方在合并过程中产生盈亏的根本原因340

第四节　合并的会计处理及其影响346

一、不同会计处理方法对资产负债表的影响346

二、不同会计处理方法对会计利润的影响347

案例与资料349

习题367

第一节　合并与控股的关系373

一、企业合并与股权收购的区别373

第十二章　控股公司财务问题373

二、股权收购的优点375

三、股权收购的缺点376

第二节　控股公司377

一、控股公司体系377

二、控股公司形成和在经营方面的特点378

三、控股公司的优点379

四、控股公司的缺点381

第三节　公司购并策略384

一、购并目标企业选择策略385

二、收购时机和方式的选择策略385

三、合并或控股选择的策略387

四、选择支付方式的策略388

五、选择承担债务或不承担债务的策略390

习题391

第十三章　公司分立的财务问题395

第一节　公司分立395

一、公司分立的含义和法律规定396

二、公司分立的分类398

第二节　股权分立与持股分立的财务影响400

一、股权分立400

二、持股分立402

第三节　公司分立的财务分析405

一、公司分立的直接动因405

二、公司分立对企业价值的影响408

三、公司分立的财务策略410

案例与资料414

习题419

第一节　公司出售425

一、公司出售的含义425

第十四章 公司出售的财务问题425

二、公司出售的分类426

三、公司分立与公司出售的区别和联系430

第二节　公司出售的直接动因和会计规则431

一、公司出售的直接动因431

二、公司出售实例432

三、公司出售的会计规则434

第三节 出售企业或业务估价435

一、被出售企业估价应该考虑的基本因素435

二、拟出售企业或业务估价的实例436

第四节　分立与出售的策略438

一、公司分立的策略438

二、公司出售的策略440

三、公司先分立后出售与直接出售的策略440

案例与资料441

习题442

四、制定股票调换率的协同经济效益因素443

第十五章　公司股权内部重组的财务问题445

第一节　上市公司转变为非上市公司的财务问题445

一、公司由上市公司转变为非上市公司的法律规定446

二、公司由上市公司转变为非上市公司的原因446

三、上市公司转变为非上市公司对不同股东利益的影响448

第二节　管理层收购449

一、管理层收购的含义449

二、管理层收购的操作流程454

三、管理层收购的财务分析456

第三节　员工收购458

一、美国员工持股计划458

二、我国员工持股计划461

习题465

第十六章　公司清算与财务重组467

第一节　公司的终止与财务失败467

一、公司终止467

二、财务失败469

三、财务失败的补救措施470

第二节　破产申请471

一、破产申请471

二、破产申请人472

三、和解和整顿的法律规范474

第三节　公司清算475

一、清算组的成立与职责475

二、破产财产478

四、破产程序中的撤销权479

三、不属于破产财产的财产479

五、破产财产分配原则480

六、破产终结481

七、公司清算实例482

第四节　公司财务重组484

一、正式财务重组484

二、非正式财务重组489

案例与资料492

习题494

参考文献497