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第1章 总论1

1.1 税务会计的概念和特点3

1.1.1 税务会计的概念3

1.1.2 税务会计的特点4

1.2 税务会计的对象和目标5

1.2.1 税务会计的对象5

1.2.2 税务会计的目标7

1.3 税务会计的前提和原则8

1.3.1 税务会计的基本前提8

1.3.2 税务会计的基本原则9

第2章 纳税基础13

2.1 税制及税制构成要素15

2.1.1 税收制度的概念15

2.1.2 税制构成要素15

2.2 企业纳税的种类23

2.3 企业纳税的基本程序24

2.3.1 税务登记25

2.3.2 账证管理33

2.3.3 纳税申报35

2.3.4 税款缴纳38

2.3.5 纳税担保41

第3章 增值税会计43

3.1 增值税概述45

3.1.1 增值税的纳税人及分类45

3.1.2 增值税的征税范围47

3.1.3 增值税的税率、征收率和扣除率49

3.1.4 增值税的免征52

3.1.5 出口退税54

3.1.6 增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点55

3.1.7 增值税的申报和缴纳58

3.1.8 应交增值税明细表的编制73

3.2 增值税的计算74

3.2.1 增值税销项税额的计算74

3.2.2 增值税进项税额的计算78

3.2.3 增值税应纳税额的计算81

3.2.4 出口退税的计算85

3.3 增值税专用发票87

3.3.1 增值税专用发票的领购87

3.3.2 增值税专用发票的保管和检查88

3.3.3 增值税专用发票的使用88

3.4 增值税的会计处理94

3.4.1 会计科目的设置94

3.4.2 与销项税额有关的会计处理97

3.4.3 与进项税额有关的会计处理106

3.4.4 进项税额转出的会计处理109

3.4.5 出口退税的会计处理110

3.4.6 不允许抵扣增值税额的会计处理111

3.4.7 增值税减免、上缴的会计处理113

3.4.8 小规模纳税人增值税的会计处理114

第4章 消费税会计117

4.1 消费税概述119

4.1.1 消费税的纳税人119

4.1.2 消费税的征税范围119

4.1.3 消费税的税目和税率120

4.1.4 消费税的减免124

4.1.5 消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点126

4.1.6 消费税的申报和缴纳126

4.2 消费税的计算129

4.2.1 自产自销消费品消费税的计算129

4.2.2 自产自用消费品消费税的计算130

4.2.3 委托加工应税消费品消费税的计算131

4.2.4 随同商品销售的包装物消费税的计算135

4.2.5 兼营不同税率应税消费品的计算135

4.2.6 进口应税消费品消费税的计算136

4.3 消费税的会计处理138

4.3.1 会计账户的设置138

4.3.2 账务处理139

第5章 营业税会计143

5.1 营业税概述145

5.1.1 营业税的纳税人及扣缴义务人145

5.1.2 营业税的征税范围146

5.1.3 营业税的税目和税率148

5.1.4 营业税的减免149

5.1.5 营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点152

5.1.6 营业税的申报和缴纳153

5.2 营业税的计算155

5.2.1 销售额的确定155

5.2.2 应纳税额的计算158

5.3 营业税的会计处理165

5.3.1 会计账户的设置165

5.3.2 账务处理166

第6章 内资企业所得税会计179

6.1 企业所得税概述181

6.1.1 企业所得税的纳税人181

6.1.2 企业所得税的征税对象182

6.1.3 企业所得税的税率182

6.1.4 企业所得税的税收优惠政策183

6.1.5 企业所得税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点188

6.1.6 企业所得税的预缴和和汇算清缴189

6.1.7 企业所得税的申报192

6.2.1 公司收入总额的确定206

6.2 企业所得税的计算206

6.2.2 准予扣除的项目与不得扣除的项目208

6.2.3 核定征收方式221

6.2.4 有关资产的处理222

6.2.5 应纳税所得额的调整225

6.2.6 应缴入库的所得税额225

6.3 企业所得税的会计处理228

6.3.1 不涉及暂时性差异的会计处理228

6.3.2 计税基础和暂时性差异229

6.3.3 递延所得税的确认、计量和会计处理231

6.3.4 弥补亏损的会计处理239

6.3.5 减免所得税的会计处理240

第7章 外商投资企业和外国企业所得税会计243

7.1.1 外企所得税的纳税人245

7.1 外商投资企业和外国企业所得税概述245

7.1.2 外企所得税的征税对象246

7.1.3 外企所得税的税率247

7.1.4 外企所得税税收优惠政策248

7.1.5 外企所得税的申报和缴纳254

7.1.6 外企所得税纳税申报表的填制258

7.2 外企所得税的计算264

7.2.1 应纳税所得额的计算264

7.2.2 准予列支的项目266

7.2.3 不得列为成本、费用和损失的项目267

7.2.4 其他特殊规定268

7.2.5 几种特殊情况268

7.3 外企所得税的会计处理271

第8章 关税会计273

8.1.2 关税的税率275

8.1.1 关税的纳税人和纳税范围275

8.1 关税概述275

8.1.3 关税的申报、缴纳和追征279

8.1.4 关税的退补280

8.1.5 关税的减免281

8.1.6 出口货物退免税的申报283

8.2 关税的计算284

8.2.1 完税价格的确定284

8.2.2 应纳关税的计算287

8.3 关税的会计处理289

8.3.1 工业企业关税的会计处理289

8.3.2 商业企业关税的会计处理290

第9章 其他税种会计293

9.1.1 城建税的纳税人、征税对象和征税范围295

9.1 城市维护建设税会计295

9.1.2 城建税的税率296

9.1.3 城建税的减免296

9.1.4 城建税的计算297

9.1.5 城建税的会计处理297

9.1.6 城建税的申报和缴纳299

9.2 印花税会计301

9.2.1 印花税的特点和相关规定301

9.2.2 印花税的纳税人和征税范围303

9.2.3 印花税的税目和税率304

9.2.4 印花税的计算306

9.2.5 印花税的会计处理308

9.3 契税会计308

9.3.1 契税的纳税人和征税对象308

9.3.2 契税的计税依据、税率和计算309

9.3.4 契税的申报和缴纳310

9.3.3 契税的减免310

9.3.5 契税的会计处理311

9.4 车船使用税会计312

9.4.1 车船使用税的纳税人和征税范围312

9.4.2 车船使用税的税率312

9.4.3 车船使用税的计算314

9.4.4 车船使用税的减免315

9.4.5 车船使用税的申报和缴纳316

9.4.6 车船使用税的会计处理317

9.5 房产税会计319

9.5.1 房产税的纳税人和征税对象319

9.5.2 房产税的计税依据、税率和计算320

9.5.3 房产税的减免321

9.5.4 房产税的申报和缴纳322

9.5.5 房产税的会计处理323

9.6.1 城镇土地使用税的纳税人和征税范围324

9.6 城镇土地使用税会计324

9.6.2 城镇土地使用税的计税依据、税率和计算325

9.6.3 城镇土地使用税的减免326

9.6.4 城镇土地使用税的申报和缴纳328

9.6.5 城镇土地使用税的会计处理329

9.7 资源税会计331

9.7.1 资源税的纳税人331

9.7.2 资源税的税目和单位税额332

9.7.3 资源税的计算333

9.7.4 资源税的减免336

9.7.5 资源税的申报和缴纳337

9.7.6 资源税的会计处理339

9.8 土地增值税会计342

9.8.1 土地增值税的纳税人和征税范围342

9.8.2 土地增值税的税率342

9.8.3 土地增值税的计算343

9.8.5 土地增值税的申报和缴纳349

9.8.4 土地增值税的减免349

9.8.6 土地增值税的会计处理354

第10章 避税筹划概述357

10.1 避税筹划的概念和成因359

10.2 避税的分类361

10.3 避税筹划对纳税人的要求364

10.3.1 纳税人应遵守的原则364

10.3.2 纳税人应具备的素质365

10.3.3 纳税人应具备的筹划意识368

10.4 避税筹划的八种基本技术371

10.5 避税筹划的基本程序374

第11章 增值税避税筹划方法及案例377

11.1 增值税的避税筹划思路379

11.2.1 一般纳税人和小规模纳税人的选择380

11.2 增值税避税筹划方法及案例380

11.2.2 兼营行为的避税筹划386

11.2.3 混合销售行为的避税筹划388

11.2.4 销售已用固定资产的避税筹划391

11.2.5 利用折扣销售和折让销售392

第12章 消费税避税筹划方法及案例395

12.1 消费税避税筹划思路397

12.2 消费税避税筹划方法及案例398

12.2.1 包装物的避税筹划398

12.2.2 包装方式的避税筹划400

12.2.3 自设独立核算门市部销售产品402

12.2.4 连续生产应税消费品403

12.2.5 委托加工消费品405

第13章 营业税避税筹划方法及案例407

13.1 营业税避税筹划思路409

13.2 营业税避税筹划方法及案例410

13.2.1 兼营行为的避税筹划410

13.2.2 混合销售行为的避税筹划412

13.2.3 分解营业额413

13.2.4 选择适当销售价格414

13.2.5 转让无形资产和销售不动产的避税筹划415

第14章 企业所得税避税筹划方法及案例417

14.1 企业所得税避税筹划思路419

14.2 企业所得税避税筹划方法及案例421

14.2.1 固定资产折旧方法的选择421

14.2.2 利用坏账损失进行避税筹划424

14.2.3 利用弥补亏损进行避税筹划426

14.2.4 技术改造时间的避税筹划428

第15章 外企所得税避税筹划方法及案例433

15.1 外企所得税避税筹划思路435

15.2 利用税收优惠的避税筹划案例438

第16章 关税避税筹划方法及案例445

16.1 关税避税筹划思路447

16.2 关税避税筹划方法及案例448

16.2.1 进口货物完税价格的避税筹划448

16.2.2 出口货物完税价格的避税筹划452

第17章 其他常见税种的避税筹划455

17.1 城建税的避税筹划457

17.2 印花税的避税筹划458

17.3 契税的避税筹划460

17.4 车船使用税的避税筹划464

17.5 房产税的避税筹划465

17.6 资源税的避税筹划467

17.7 土地增值税的避税筹划469

参考书目473