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第一章 税法基本原理1

第一节 税收概述1

一、税收的概念1

二、税收的特点2

三、税收的职能3

四、税收的分类3

五、税收的作用5

第二节 税法与税收法律关系5

一、税法与税收的关系5

二、税法的分类5

三、税收法律关系7

第三节 税法要素9

一、纳税义务人9

二、征税对象9

三、税率9

四、其他要素11

第四节 我国税法体系12

一、我国现行税法体系12

二、我国税法体系的建立和发展13

本章小结14

实训14

习题15

第二章 增值税17

第一节 增值税概述17

一、增值税概念17

二、增值税特点17

第二节 增值税的基本内容18

一、增值税的征税范围18

二、增值税的纳税义务人20

三、小规模纳税人的认定及管理21

四、一般纳税人的认定及管理21

五、增值税的税率与征收率22

六、增值税的税收优惠24

第三节 增值税应纳税额的计算24

一、一般纳税人应纳税额的计算24

二、小规模纳税人应纳税额的计算28

三、进口货物应纳税额的计算29

四、东北老工业基地的消费型增值税29

五、中部地区试行消费型增值税的有关规定31

六、几种特殊应税行为的税务处理32

第四节 出口货物退（免）税35

一、出口货物退（免）税的方式36

二、外贸企业出口退税计算36

三、生产企业出口货物“免、抵、退”税的计算36

第五节 增值税的申报与缴纳37

一、增值税的纳税申报37

二、增值税的缴纳期限38

第六节 增值税专用发票的使用和管理38

一、增值税专用发票领购使用、“开具范围38

二、增值税专用发票抵扣“管理的规定39

本章小结40

实训40

习题41

第三章 消费税48

第一节 消费税概述48

一、消费税的概念48

二、消费税的特点48

第二节 消费税的基本内容49

一、消费税的征税范围49

二、消费税的纳税义务人49

三、消费税的税目和税率49

四、消费税的纳税环节53

第三节 消费税应纳税额的计算方法53

一、实行从量定额计征消费税应纳税额的计算方法53

二、实行从价定率计征消费税应纳税额的计算方法54

三、实行从价、从量混合计征办法消费税应纳税额的计算方法54

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算55

一、用于连续生产应税消费品的应纳税额的计算55

二、用于其他方面的应纳税额的计算55

三、自产自用应税消费品的计税依据55

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算56

一、委托加工应税消费品的确定56

二、代收代缴税款56

三、委托加工应税消费品计税价格的确定56

四、委托加工的应税消费品已纳税额的其他规定57

五、外购已税消费品已纳消费税抵扣的有关规定57

第六节 进口应税消费品应纳税额的计算58

一、纳税义务人58

二、课税对象58

三、进口应税消费品计税价格的计算58

第七节 出口应税消费品退（免）税58

一、税收优惠58

二、出口应税消费品退（免）税59

第八节 消费税的申报与缴纳60

一、消费税纳税义务发生时间和纳税期限60

二、消费税的纳税地点60

本章小结61

实训61

习题62

第四章 营业税64

第一节 营业税概述64

一、营业税的概念64

二、营业税的特点64

第二节 营业税的基本内容64

一、营业税的征税范围64

二、营业税的特殊规定65

三、营业税纳税义务人与扣缴义务人65

四、营业税税目和税率66

五、营业税的税收优惠68

第三节 营业税应纳税额的计算69

一、营业税计税依据的基本规定69

二、营业税计税依据的特殊规定69

三、提供应税劳务应纳税额的计算69

四、转让无形资产营业税的规定72

五、销售不动产营业税的规定72

第四节 营业税的申报与缴纳73

一、营业税纳税义务发生时间73

二、营业税纳税期限73

三、营业税纳税地点73

本章小结74

实训74

习题75

第五章 城市维护建设税与教育费附加80

第一节 城市维护建设税概述80

一、城市维护建设税的概念80

二、城市维护建设税的特点80

第二节 城市维护建设税的内容80

一、城市维护建设税的征税范围80

二、城市维护建设税的纳税人80

三、城市维护建设税的税率81

第三节 城市维护建设税应纳税额的计算81

一、城市维护建设税的计税依据81

二、城市维护建设税的计算方法81

三、城市维护建设税的税收优惠81

四、城市维护建设税的征收管理与纳税申报82

第四节 教育费附加82

一、教育费附加概述82

二、教育费附加的征收范围及计征依据82

三、教育费附加的减免规定82

本章小结83

实训83

习题83

第六章 关税87

第一节 关税概述87

一、关税的概念87

二、关税的特点87

三、关税的分类88

第二节 关税的基本内容89

一、关税的征税范围89

二、关税的纳税义务人89

三、关税税则、税目、税率89

四、关税的优惠政策90

第三节 关税应纳税额的计算91

一、关税的计税依据91

二、关税应纳税额的计算92

第四节 行李和邮递物品进口税93

第五节 船舶吨税94

一、船舶吨税概述94

二、船舶吨税的征税范围94

三、船舶吨税的税率和计税期限95

四、船舶吨税的纳税期限和征管95

第六节 关税的申报与缴纳95

一、关税的申报与缴纳95

二、关税退还95

三、关税补征和追征96

本章小结96

实训96

习题97

第七章 企业所得税100

第一节 企业所得税概述100

一、企业所得税概念100

二、企业所得税的特点100

第二节 企业所得税的基本内容101

一、企业所得税的纳税义务人101

二、企业所得税的征税对象102

三、企业所得税的税率102

第三节 企业所得税应纳税额的计算102

一、应纳税所得额的确定102

二、应纳所得税额的计算106

三、企业所得税的税收优惠政策109

四、源泉扣缴和特别纳税调整111

第四节 资产的税务处理及税额扣除113

一、固定资产113

二、生产性生物资产114

三、无形资产114

四、税额扣除115

第五节 企业所得税的申报与缴纳116

一、企业所得税的申报与缴纳116

二、企业所得税的纳税期限和地点116

本章小结117

实训117

习题118

第八章 个人所得税122

第一节 个人所得税概述122

一、个人所得税的概念122

二、个人所得税的特点122

第二节 个人所得税的基本内容123

一、个人所得税的纳税义务人123

二、个人所得税的征税对象124

三、个人所得税的税率125

四、税收优惠127

第三节 个人所得税的计算129

一、工资薪金所得应纳税额的计算129

二、个体工商户的生产经营所得应纳税额的计算130

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算131

四、劳务报酬所得应纳税额的计算132

五、稿酬所得应纳税额的计算133

六、特许权使用费所得应纳税额的计算133

七、财产租赁所得应纳税额的计算134

八、财产转让所得应纳税额的计算135

九、利息、股息、红利所得应纳税额的计算135

十、偶然所得应纳税额的计算135

十一、应纳税额计算中的特殊问题135

第四节 个人所得税的申报与缴纳139

一、自行申报纳税139

二、代扣代缴140

三、纳税期限及纳税地点141

本章小结142

实训142

习题143

第九章 资源税147

第一节 资源税147

一、资源税概述147

二、资源税的基本内容148

三、资源税应纳税额的计算148

四、资源税的申报与缴纳150

第二节 城镇土地使用税150

一、城镇土地使用税的概念150

二、城镇土地使用税的基本内容151

三、城镇土地使用税应纳税额的计一算151

四、城镇土地使用税的申报与缴纳152

第三节 耕地占用税153

一、耕地占用税的概念153

二、耕地占用税的基本内容153

三、耕地占用税应纳税额的计算153

四、耕地占用税的申报与缴纳154

第四节 土地增值税154

一、土地增值税概述154

二、土地增值税的基本内容155

三、土地增值税应纳税额的计算156

四、土地增值税的申报与缴纳158

本章小结159

实训159

习题159

第十章 财产税163

第一节 房产税163

一、房产税概述163

二、房产税特点163

三、房产税的基本内容164

四、房产税应纳税额的计算166

五、房产税的申报与缴纳167

第二节 车船税167

一、车船税概述167

二、车船税的基本内容168

三、车船税减免税优惠169

四、车船税应纳税额的计算169

五、车船税的申报与缴纳170

第三节 契税170

一、契税概述170

二、契税的基本内容170

三、契税应纳税额的计算172

四、契税的申报与缴纳172

本章小结173

实训173

习题174

第十一章 行为税177

第一节 印花税177

一、印花税概述177

二、印花税的基本内容177

三、印花税应纳税额的计算179

四、印花税的申报与缴纳180

第二节 车辆购置税181

一、车辆购置税概述181

二、车辆购置税的基本内容181

三、车辆购置税应纳税额的计算182

四、车辆购置税的申报与缴纳182

本章小结183

实训184

习题184

第十二章 税收征收管理法187

第一节 税务管理187

一、税务登记187

二、账簿、凭证的管理189

三、发票的管理190

第二节 纳税申报、税款征收和税务检查190

一、纳税申报190

二、税款征收191

三、税务检查192

第三节 税收法律责任193

一、税收法律责任的基本内涵193

二、纳税人、扣缴义务人的法律责任193

三、纳税人、扣缴义务、违反税法的刑事法律责任194

第四节 税务行政复议及诉讼194

一、税务行政复议194

二、税务行政诉讼195

三、税务行政赔偿196

本章小结196

实训196

习题197

参考文献200