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主报告 商业养老保险发展战略：顶层设计与模式选择1

一、建立中国特色“多层次混合型”养老保障体系：第三支柱商业养老保险需迎头赶上1

（一）“多层次混合型”养老保障体系：概念定义与制度选择1

（二）制度模式的分类：商业养老保险的权重2

二、第三支柱商业养老保险在养老保障架构中的地位：五个功能的发展战略4

（一）商业养老保险要成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者4

（二）商业养老保险要成为企业发起的养老保障计划的重要提供者5

（三）商业养老保险要成为社会养老保障市场化运作的积极参与者6

（四）商业养老保险要成为养老服务业健康发展的有力促进者6

（五）商业养老保险要成为经济增长和金融协调发展的稳定支持者7

三、第三支柱商业养老保险顶层设计：发展战略前瞻9

（一）中国语境下的“商业养老保险”：从“三支柱”到“五支柱”9

（二）多层次社会保障体系政策思想的历史演变：短暂回顾9

（三）商业养老保险税优政策的提出：税优政策的重要性10

（四）商业养老保险“瘸腿”：发展第三支柱的急迫性11

（五）商业养老保险核心设计：保险型与投资型的“双功能”兼有12

（六）商业养老保险税收政策：EET与TEE的“双税优”并举12

（七）商业养老保险试点进程：个人商业养老保险账户制度的建立13

四、第三支柱商业养老保险的重要意义：国际比较的结果13

（一）第三支柱商业养老保险是增进国民福祉的社会基础设施13

（二）第三支柱商业养老保险是资本市场的压舱石14

第一部分 年度发展篇19

分报告一 2014年基本养老保险参保状况评估——继续增长，但增速放缓，制度发展进入新常态19

一、企业成为维持城镇职工基本养老保险制度赡养率大致稳定的主力19

（一）各行业参保人数增速放缓，其他人员的制度赡养率快速攀升19

（二）港澳台及外资企业和其他各种经济类型企业制度赡养率下降，促使总的企业制度赡养率有所下降21

（三）各省（市、机构）城镇职工基本养老保险制度参保人数继续保持增长，但参保职工人数负增长的省（市、机构）已经出现24

（四）参保人员缴费情况不容乐观28

二、各个省（市、机构）企业和其他人员的参保状况继续分化29

（一）大部分省（市、机构）企业参保人数所占比例继续下降，而其他人员参保人数所占比例继续上升29

（二）大部分省（市、机构）企业城镇职工基本养老保险制度参保人数、参保职工人数和离退休人数的增速都有所下降，制度赡养率也有所下降31

（三）绝大部分省（市、机构）其他人员城镇职工基本养老保险制度参保人数继续快速增长，但制度赡养率有所上升33

三、各省（市、机构）其他各种经济类型企业和港澳台及外资企业继续为平抑企业制度赡养率上升发挥积极作用36

（一）国有企业和其他各种经济类型企业参保人数所占比重变化已经“积少成多”36

（二）大部分省（市、机构）国有企业城镇职工基本养老保险参保人数增速进一步放缓，制度赡养率继续上升38

（三）大部分省（市、机构）已经很高的集体企业城镇职工基本养老保险制度赡养率继续上升40

（四）大部分省（市、机构）港澳台及外资企业参保人数增速提高，制度赡养率有所上升43

（五）大部分省（市、机构）其他各种经济类型企业参保人数都保持增长势头，但增速下降，制度赡养率上升45

四、城乡居民基本养老保险制度发展进入新阶段49

（一）高速扩面期已经结束49

（二）大部分省（市、机构）城乡居民基本养老保险领取待遇人数继续增长，但增速下滑50

（三）大部分省（市、机构）城乡居民基本养老保险领取待遇人数占参保人数的比例上升51

分报告二 2014年基本养老保险基金运行状况评估——当期结余将大幅减少或增速下降，基金运行拐点已经出现54

一、征缴收入增速放缓，利息收入和其他收入所占比重仍然很低，财政补贴力度加大54

（一）虽然征缴收入仍然是主要收入来源，但利息收入和财政补助在2014年实现了加速增长54

（二）征缴管理工作正逐步得到改善56

（三）所有省（市、机构）基金收入都仍然保持增长，但大部分省（市、机构）增速继续放缓57

（四）所有省（市、机构）征缴收入保持增长，但占基金收入的比重下降60

二、城镇职工基本养老保险基金支出仍以较快的速度增长，而基本养老金所占比重继续下降64

（一）大部分省（市、机构）城镇职工基本养老保险基金支出仍以较快的速度增长64

（二）基本养老金支出占城镇职工基本养老保险基金总支出的比例略有下降68

（三）离退休人员待遇得到进一步提高69

三、城镇职工基本养老保险基金当期结余大幅减少，累计结余继续增长，备付月数略有下降71

（一）大部分省（市、机构）城镇职工基本养老保险基金当期结余负增长，全国当期结余总额大幅减少，当期结余率下降71

（二）大部分省（市、机构）基金累计结余继续以较高的速度增长，但增速有所下降75

（三）备付月数略有下降，地区差异仍然显著77

（四）个人账户累计记账额快速增长，一些省（市、机构）继续推进做实个人账户工作78

四、城乡居民基本养老保险基金运行前景不容乐观79

分报告三 2014年企业年金基金市场状况评估——投资收益大幅回升，规模扩张再遇阻力84

一、中国企业年金基金市场总体状况84

（一）2014年基金投资收益大幅回升84

（二）费基增幅开始放缓，进一步影响规模扩张84

（三）“市场集中度指数”表明市场竞争依然激烈85

二、2014年企业年金基金受托管理市场分析86

（一）市场份额86

（二）市场分析87

三、2014年企业年金基金账户管理市场分析89

（一）市场份额89

（二）市场分析90

四、2014年企业年金基金托管市场分析92

（一）市场份额92

（二）市场分析92

五、2014年企业年金基金投资管理市场分析93

（一）市场份额93

（二）市场分析95

第二部分 改革主题篇（一）99

分报告四 商业养老保险的概念界定：功能与定位99

一、世界养老保障的发展历史：商业养老保险地位日益突出99

（一）世界养老保障发展的总体趋势99

（二）典型养老保障模式及其发展脉络100

二、我国养老保障的现状与问题：发展商业养老保险的意义103

（一）人口老龄化的现状与趋势103

（二）基本养老保险的现状与问题103

（三）我国养老保障体系中的政府与市场106

（四）我国商业养老保险（市场化养老保险）的现状与问题106

三、养老保障体系中的商业养老保险：基本含义与功能定位108

（一）基本含义108

（二）功能定位109

（三）发展目标和基本原则112

分报告五 商业养老保险的产品承载：个人商业养老保险账户的意义114

一、建立中国个人账户制度的意义114

（一）我国多层次养老保障体系的发展及存在的问题114

（二）个人储蓄养老保险制度的国际经验116

（三）建立中国个人商业养老保险账户制度的可行性117

二、中国个人商业养老保险账户制度的运行模式117

（一）中国个人商业养老保险账户的总体架构设计118

（二）实施以税收优惠政策为激励的推动机制118

（三）确立以市场准入为主体的监管体系120

（四）配套政策实施及相关制度衔接120

三、保险业开展个人商业养老保险账户制度建设的试点方案121

（一）保险业开展个人商业养老保险账户试点的行业优势121

（二）商业养老保险开展个人商业养老保险账户试点建设的主要思路121

（三）中国个人养老储蓄账户的远景规划122

第三部分 改革主题篇（二）125

分报告六 商业养老保险：个人和家庭商业养老保障的主要承担者125

一、商业养老保险作为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者125

（一）多层次养老保障体系需建立在家庭政策基础之上125

（二）商业保险在家庭养老保障计划中的重要作用体现125

（三）完善针对“失独”、“失能”和“空巢”等老年群体的养老保障政策126

二、“失独”家庭养老保障：政策性商业养老保险提升保障水平126

（一）“失独”家庭面临的养老保障困境126

（二）针对“失独”家庭的商业养老保险政策定位127

（三）完善“失独”家庭养老保障制度的政策建议127

三、住房反向抵押养老保险：政府担保机制引导市场发展129

（一）国内住房反向抵押养老保险发展尚处于试点起步阶段129

（二）美国住房反向抵押贷款的运营经验129

（三）加快中国住房反向抵押养老保险发展的政策建议130

四、长期护理保险：社会保险支持和商业保险机构政策突破131

（一）中国长期护理保险发展现状131

（二）国外商业长期护理保险的经验131

（三）加快中国长期护理保险发展的政策建议132

分报告七 商业养老保险：企业发起的养老保障计划的重要提供者134

一、企业养老保障的发展现状与面临的困难135

（一）企业养老保障在薪酬福利结构中的地位135

（二）现行企业薪酬结构制约企业养老保障的发展135

（三）发展企业养老保障需要调整薪酬结构136

（四）我国企业员工持股计划的发展前景与要求136

二、商业保险机构在促进企业年金发展上大有可为137

（一）企业年金在企业养老保障计划中占据主导地位137

（二）商业保险机构对推动企业年金发展的作用日渐凸显138

三、促进企业年金发展需要解决的问题139

（一）大力发展企业年金计划的必要性139

（二）加快企业年金发展既要治标但更要治本140

分报告八 商业养老保险：社会养老保障市场化运作的积极参与者142

一、社会养老保障市场化运作的背景与趋势142

（一）市场化运作的背景142

（二）市场化运作的模式选择143

（三）市场化服务提供者的特征、优势及定位144

二、商业保险机构参与社会保险经办144

（一）社会保险经办模式144

（二）社会保险经办现状144

（三）商业保险机构的参与145

三、商业保险机构参与社会养老保障基金投资运营146

（一）社会养老保障基金运营现状146

（二）社会养老保障基金的管理模式147

（三）我国社会养老保障基金投资运营的选择147

（四）商业保险机构的机遇与定位148

四、商业保险机构参与社会养老保障专业化服务149

分报告九商业养老保险：养老服务业健康发展的有力促进者150

一、养老服务业的发展需要商业养老保险150

（一）商业养老保险促进养老服务业健康发展的两个渠道150

（二）商业养老保险在促进养老服务业健康发展上的优势151

二、商业养老保险促进养老服务业健康发展的政策支持151

（一）尝试期（2000年初至2013年上半年）151

（二）发力期（2013年6月以来）152

三、商业养老保险促进养老服务业健康发展面临的困难152

（一）已有实践152

（二）暴露出的主要问题153

四、商业养老保险促进养老服务业健康发展的路径154

（一）政策支持方面154

（二）自身发展方面155

分报告十 商业养老保险：经济增长和金融协调发展的稳定支持者157

一、商业养老保险支持经济增长和金融协调发展的政策背景157

（一）商业养老保险业务显著增加，不断提升保险资金规模，为经济增长和金融协调发展提供资金要素保证158

（二）商业养老保险资金投资范围不断拓宽，多种形式和不同产品共同服务经济增长和金融协调发展158

二、商业养老保险与经济增长和金融协调发展的互动机制158

（一）商业养老保险资金服务经济建设，是社会发展的重要贡献者158

（二）商业养老保险资金参与金融协调发展，是金融市场的关键稳定者159

（三）经济增长和金融协调发展促进商业保险产业发展，是保险业发展的坚实保障者159

三、商业养老保险支持经济增长和金融协调发展过程中存在的问题159

（一）继续挖掘商业养老保险的潜力，提升对经济增长和金融协调发展的正向作用159

（二）把握经济增长和金融协调发展与商业养老保险产业发展的节奏，处理好发展与风险的关系159

（三）鼓励更多的政策落地，真正让企业单位和人民群众获得实惠160

四、商业养老保险稳定支持经济增长和金融协调发展的创新性制度设计160

（一）从综合化到专业化：鼓励设立更多专业性的特色养老保险公司，共享产业发展机会160

（二）从资本到人才：鼓励养老保险机构建立市场化激励机制，提升劳动力水平160

（三）从产品到产业：鼓励养老保险资金支持养老产业发展，形成从负债端到资产端的大养老体系160

（四）从境内到境外：鼓励养老保险资金全球化配置，挖掘投资机会160

五、商业养老保险支持经济增长和金融协调发展的政策建议160

（一）促进养老保险资金向养老产业的倾斜力度，实现保险产业与养老产业的更好融合160

（二）鼓励养老保险资金扩大另类投资力度，以多种投资方式支持经济增长与民生保障160

（三）打造保险系的养老金管理公司，促进大资管时代金融协调发展161

第四部分 国际比较篇165

分报告十一 国际比较：不同的发展规模、相似的发展趋势165

一、发达国家商业养老保险制度的相同点165

（一）逐步建立起清晰的多支柱养老保险制度165

（二）普遍建立起专门、独立的第三支柱养老保险计划166

（三）第三支柱设计灵活多样、适合不同群体166

（四）普遍重视税收激励政策、优惠政策灵活多样167

（五）普遍重视对非正规部门人员的覆盖167

（六）普遍重视改革、不断完善制度设计167

（七）产品形式灵活多样、金融机构广泛参与168

（八）投资方式灵活多样、注重风险管控168

二、发达国家商业养老保险制度的不同点168

（一）公共养老金支出规模168

（二）养老金替代率169

（三）私人养老金资产规模169

（四）储蓄率反映的商业养老保险市场的发展潜力170

三、发达国家商业养老保险制度的不同影响171

（一）对财政收支的影响171

（二）对金融发展的影响171

（三）对劳动力市场的影响171

四、发达国家商业养老保险制度的缺陷与不足173

五、结论与启示173

分报告十二 美国：资产规模大、参保率高、市场发达174

一、美国养老保险体系的基本情况174

（一）美国养老保险体系概览174

（二）雇主支持的养老保险计划175

（三）个人账户养老保险计划175

二、美国个人退休账户和年金保险发展情况175

（一）个人退休账户的主要类型175

（二）个人退休账户的发展情况180

（三）个人退休账户的领取要求182

（四）个人退休账户的转账规定182

（五）年金保险发展情况182

三、美国商业养老保险的主要改革法案与监管政策184

（一）美国商业养老保险的主要改革法案184

（二）美国商业养老保险的监管政策185

分报告十三 英国：频繁改革、化繁为简、发展迅猛186

一、英国养老金体系概述186

（一）强制性、广覆盖、低水平的国家养老金186

（二）“协议退出”和“自动加入”计划下的职业养老金186

（三）投资、保障并重的商业养老保险187

二、英国个税递延型商业养老保险187

（一）个税递延型商业养老保险主要类型188

（二）个税递延型商业养老保险缴费限制188

（三）个税递延型商业养老保险税收优惠188

（四）个税递延型养老金账户领取时的税收189

（五）个税递延型商业养老保险税收优惠的规模和趋势189

三、英国商业养老保险改革历史及相关政策190

（一）2002/2004年养老金改革190

（二）2008年养老金改革190

（三）自动加入计划对英国商业保险公司经营的影响192

（四）国家职业储蓄信托计划发展情况192

分报告十四 加拿大：结构清晰、机制灵活、推陈出新196

一、加拿大多层次的养老保险制度196

二、加拿大商业养老保险发展概况197

（一）行业总体发展情况197

（二）传统寿险发展情况198

（三）年金产品发展情况199

三、加拿大企业年金发展概况199

（一）注册年金计划（RPP）200

（二）集合注册养老金计划（PRPP）201

四、加拿大个人养老保险发展概况201

（一）注册养老储蓄账户（RRSPs）201

（二）免税储蓄账户（TFSA）203

五、加拿大保险公司经营管理养老产品概况204

（一）永明人寿经营养老产品情况204

（二）国联人寿经营养老产品情况204

分报告十五 德国：支持力度大、重视程度高、深刻变革中206

一、德国养老保险体系的现状与改革206

二、德国里斯特养老金207

（一）缴费和补贴207

（二）产品提供方式和经办管理208

（三）对里斯特养老金的批评210

三、德国吕路普养老金210

（一）缴费和税收优惠210

（二）产品特征211

（三）对吕路普养老金的评价211

分报告十六 法国：规模偏小、稳步发展、任重道远214

一、法国养老保险制度发展概况214

（一）法国养老保险体系简介214

（二）法国养老保险发展现状215

二、法国私人养老保险产品情况220

（一）人民退休养老储蓄计划220

（二）集体养老储蓄计划221

三、法国养老保险制度的改革221

（一）改革的原因221

（二）改革的措施222

分报告十七 瑞士：法制健全、管理灵活、产品丰富224

一、瑞士基本联邦保险计划224

（一）适用范围225

（二）筹资方式225

（三）经办管理226

二、瑞士职业养老保险计划226

（一）适用范围226

（二）筹资方式226

（三）产品介绍227

三、瑞士个人养老保险计划227

（一）适用范围227

（二）基本内容227

（三）经营管理229

四、瑞士养老保险体系发展的政治经济文化背景230

（一）社会保障制度初始阶段230

（二）社会保障快速建设阶段231

（三）社会保障制度全面建设阶段231

分报告十八 荷兰：持续性强、发展稳健、管理精细232

一、荷兰养老保险制度发展概况232

（一）荷兰国家养老保险制度发展概况232

（二）荷兰职业养老保险制度发展概况233

（三）荷兰个人养老保险制度发展概况234

二、荷兰养老保险制度的税收、监管和法律环境235

（一）税收和监管235

（二）法律环境236

三、荷兰养老保险制度的改革与发展236

（一）制度演变236

（二）改革背景237

分报告十九 意大利：种类较多、规模不大、发展缓慢238

一、意大利养老保险制度发展概况238

（一）意大利养老保险体系简介238

（二）意大利养老保险现状239

（三）意大利私人养老保险产品243

二、意大利养老保险制度改革情况244

（一）改革的原因245

（二）改革的措施246

分报告二十 西班牙：规模偏小、发展滞后、重要性不高249

一、西班牙养老保险体系的现状与改革249

二、西班牙多层次养老保险体系250

（一）国家退休金制度250

（二）职业年金制度251

（三）私人养老金制度251

分报告二十一 瑞典：广泛渗透、深度参与、覆盖范围广254

一、瑞典多层次养老保险体系254

（一）公共养老金254

（二）职业养老金255

（三）个人养老金255

二、瑞典商业养老保险发展概况255

（一）保费收入和业务结构255

（二）年金规模和消费构成256

（三）待遇领取和保险产品257

三、瑞典影响商业养老保险发展的社会政策258

（一）重大政策改革258

（二）税收优惠政策259

分报告二十二 芬兰：依赖程度高、覆盖面窄、发展缓慢260

一、芬兰养老保险体系260

（一）公共养老金260

（二）个人养老金261

二、芬兰商业养老保险发展现状261

（一）养老保险业务情况261

（二）养老保险市场结构262

（三）商业养老保险产品263

三、芬兰商业养老保险的税收优惠政策263

（一）保单持有人的税收优惠263

（二）保险公司的税收优惠政策264

分报告二十三 日本：规模较大、发展稳定、市场成熟度高265

一、日本养老保险体系265

（一）多层次养老保障体系265

（二）养老保障体系的特点266

二、日本商业养老保险的发展现状267

（一）养老保险市场的概况267

（二）个人年金保险市场268

（三）团体年金保险市场270

（四）商业养老保险产品271

三、日本商业养老保险发展历程272

（一）起步阶段（20世纪60～70年代）272

（二）加快发展阶段（20世纪80年代）272

（三）稳定发展阶段（20世纪90年代至今）273

分报告二十四 韩国：制度完善、产品丰富、竞争激烈276

一、韩国养老保险体系276

（一）公共养老金276

（二）职业养老金276

（三）个人养老金277

二、韩国商业养老保险发展概况277

（一）养老保险市场概况277

（二）个人年金保险市场279

（三）商业养老保险产品280

三、韩国商业养老保险发展历程280

（一）发展情况280

（二）税收政策281

（三）发展举措281

编后记283

中国社会科学院世界社保研究中心／社会保障实验室年度学术活动和成果一览286