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第1章 税法基本原理1

1.1 税法的含义及目标3

1.1.1 税收与税法3

1.1.2 税法的目标3

1.2 税收法定3

1.2.1 税法的原则3

1.2.2 税收法律关系4

1.3 税收要素5

1.3.1 税收要素的内容5

1.3.2 纳税人6

1.3.3 征税对象6

1.3.4 税率7

1.3.5 纳税期限8

1.4 我国现行税法体系9

1.4.1 税法分类9

1.4.2 我国现行税法体系9

1.5 税收执法10

1.5.1 税收执法权范围10

1.5.2 税务机构设置和税收征管范围划分10

1.5.3 税收收入划分11

1.5.4 其他税务管理权11

小结11

习题12

第2章 增值税15

2.1 征税范围及纳税义务人17

2.1.1 增值税概述17

2.1.2 征税范围18

2.1.3 纳税义务人与扣缴义务人25

2.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理26

2.2.1 营改增后增值税纳税人的划分26

2.2.2 一般纳税人的登记管理28

2.2.3 小规模纳税人的登记管理28

2.3 税率与征收率30

2.3.1 税率的确定30

2.3.2 征收率的确定32

2.4 增值税的计税方法33

2.4.1 一般计税方法应纳税额的计算34

2.4.2 简易计税方法应纳税额的计算57

2.4.3 扣缴义务人适用的计税方法58

2.5 特殊经营行为的税务处理59

2.5.1 混业经营59

2.5.2 混合销售行为60

2.5.3 兼营非应税劳务61

2.6 进口货物征税62

2.6.1 进口货物征税范围及纳税人62

2.6.2 进口货物适用税率63

2.6.3 进口货物应纳增值税的计算63

2.6.4 进口货物的税收管理64

2.7 出口货物和服务的退（免）税66

2.7.1 出口货物退（免）税基本政策66

2.7.2 增值税退（免）税政策范围67

2.7.3 增值税退（免）税办法67

2.7.4 增值税出口退税率68

2.7.5 增值税退（免）税的计税依据68

2.7.6 增值税退（免）税计算69

2.7.7 出口项目增值税免税和征税政策71

2.8 税收优惠73

2.8.1 《增值税暂行条例》规定的免税项目73

2.8.2 财政部、国家税务总局规定的增值税优惠74

2.8.3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定80

2.8.4 增值税起征点的规定83

2.8.5 增值税减免的其他规定83

2.9 征收管理84

2.9.1 纳税义务发生时间84

2.9.2 纳税期限85

2.9.3 纳税地点85

2.9.4 增值税一般纳税人纳税申报方法86

2.10 增值税专用发票的使用及管理87

2.10.1 增值税专用发票的领购和使用87

2.10.2 增值税专用发票开具范围88

2.10.3 开具增值税专用发票后发生退货或开票有误的处理89

小结89

习题91

第3章 消费税101

3.1 纳税义务人与征税范围103

3.1.1 纳税义务人103

3.1.2 征税范围104

3.2 税目与税率105

3.2.1 消费税税目105

3.2.2 消费税税率108

3.3 计税依据109

3.3.1 从价计征109

3.3.2 从量计征111

3.3.3 从价从量复合计征112

3.3.4 计税依据的特殊规定112

3.4 应纳税额的计算114

3.4.1 生产销售环节应纳消费税税额的计算114

3.4.2 委托加工应税消费品应纳消费税税额的计算117

3.4.3 进口应税消费品应纳消费税额的计算120

3.4.4 已纳消费税扣除的计算121

3.4.5 消费税出口退税的计算123

3.5 征收管理125

3.5.1 纳税义务发生时间125

3.5.2 纳税期限126

3.5.3 纳税地点126

小结127

习题128

第4章 企业所得税138

4.1 纳税义务人、征税对象与税率139

4.1.1 纳税人139

4.1.2 征税对象140

4.1.3 税率141

4.2 应纳税所得额的计算142

4.2.1 收入总额142

4.2.2 不征税收入和免税收入149

4.2.3 扣除项目150

4.2.4 不得扣除的项目164

4.2.5 亏损弥补165

4.3 资产的税务处理165

4.3.1 固定资产的税务处理165

4.3.2 生物资产的税务处理167

4.3.3 无形资产的税务处理168

4.3.4 长期待摊费用的税务处理168

4.3.5 存货的税务处理168

4.3.6 投资资产的税务处理168

4.3.7 税法规定与会计规定差异的处理169

4.4 资产损失税前扣除的所得税处理169

4.4.1 资产损失税前扣除政策169

4.4.2 资产损失税前扣除管理170

4.5 企业重组的所得税处理170

4.5.1 企业重组的含义及形式170

4.5.2 企业重组的一般性税务处理170

4.5.3 企业重组的特殊性税务处理171

4.6 税收优惠174

4.6.1 免征与减征优惠174

4.6.2 高新技术企业的税收优惠174

4.6.3 小型微利企业的税收优惠175

4.6.4 加计扣除优惠175

4.6.5 创投企业优惠176

4.6.6 加速折旧优惠176

4.6.7 减计收入优惠177

4.6.8 税额抵免优惠177

4.6.9 民族自治地方的税收优惠177

4.6.10 非居民企业的税收优惠177

4.6.11 特殊行业的优惠177

4.6.12 其他优惠178

4.7 应纳税额的计算179

4.7.1 居民企业查账征收企业所得税的计算179

4.7.2 企业所得税的核定征收181

4.8 源泉扣缴183

4.8.1 扣缴义务人183

4.8.2 扣缴方法183

4.9 征收管理183

4.9.1 纳税地点183

4.9.2 纳税期限184

4.9.3 纳税申报184

4.9.4 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理184

4.9.5 合伙企业所得税的征收管理184

4.9.6 新增企业所得税征管范围调整185

4.9.7 纳税申报填写方法185

小结186

习题187

第5章 个人所得税法197

5.1 纳税义务人与征税范围199

5.1.1 纳税义务人199

5.1.2 征税范围200

5.2 税率与应纳税所得额的确定203

5.2.1 税率203

5.2.2 应纳税所得额的确定205

5.3 应纳税额的计算207

5.3.1 各税目应纳税额的计算207

5.3.2 应纳税额计算中的特殊问题215

5.4 税收优惠226

5.4.1 免征个人所得税的优惠226

5.4.2 减征个人所得税的优惠227

5.5 境外所得的税额扣除228

5.6 征收管理229

5.6.1 自行申报纳税229

5.6.2 代扣代缴纳税230

5.6.3 核定征收231

5.6.4 个人财产对外转移提交税收证明或完税凭证的规定233

小结234

习题235

第6章 其他税收法律制度244

6.1 城市维护建设税与教育费附加246

6.1.1 城市维护建设税246

6.1.2 教育费附加248

6.2 烟叶税249

6.2.1 纳税人与征税范围249

6.2.2 应纳税额的计算249

6.2.3 征收管理249

6.3 关税250

6.3.1 征税对象及纳税义务人250

6.3.2 税率250

6.3.3 关税完税价格251

6.3.4 应纳税额的计算254

6.3.5 关税减免规定255

6.3.6 关税征收管理256

6.4 船舶吨税257

6.4.1 征税范围、税率257

6.4.2 应纳税额的计算258

6.4.3 税收优惠258

6.4.4 征收管理259

6.5 资源税260

6.5.1 资源税概述260

6.5.2 纳税人与扣缴义务人260

6.5.3 税目与税率261

6.5.4 计税依据与应纳税额的计算262

6.5.5 税收优惠和征收管理264

6.6 土地增值税266

6.6.1 纳税义务人266

6.6.2 征税范围266

6.6.3 税率——四级超率累进税率267

6.6.4 应税收入与扣除项目267

6.6.5 应纳税额的计算270

6.6.6 税收优惠271

6.6.7 征收管理272

6.7 房产税272

6.7.1 纳税义务人272

6.7.2 征税范围273

6.7.3 税率273

6.7.4 计税依据274

6.7.5 应纳税额的计算276

6.7.6 税收优惠276

6.7.7 征收管理277

6.8 城镇土地使用税278

6.8.1 纳税义务人278

6.8.2 征税范围278

6.8.3 税率278

6.8.4 计税依据278

6.8.5 应纳税额的计算279

6.8.6 税收优惠280

6.8.7 征收管理282

6.9 契税283

6.9.1 契税概述283

6.9.2 征税范围283

6.9.3 纳税人284

6.9.4 税率285

6.9.5 计税依据和应纳税额的计算285

6.9.6 减免税优惠286

6.9.7 征收管理288

6.10 耕地占用税288

6.10.1 耕地占用税概述288

6.10.2 纳税义务人和征税范围288

6.10.3 税率、计税依据和应纳税额的计算289

6.10.4 税收优惠289

6.10.5 征收管理290

6.11 车辆购置税291

6.11.1 车辆购置税概述291

6.11.2 纳税义务人292

6.11.3 征税对象和征税范围292

6.11.4 税率与计税依据293

6.11.5 应纳税额的计算294

6.11.6 税收优惠296

6.11.7 申报与缴纳297

6.12 车船税298

6.12.1 纳税义务人与征税范围298

6.12.2 税目与税率298

6.12.3 应纳税额的计算与代收代缴299

6.12.4 税收优惠300

6.12.5 征收管理301

6.13 印花税301

6.13.1 印花税概述301

6.13.2 纳税义务人302

6.13.3 税目与税率303

6.13.4 计税依据和应纳税额的计算304

6.13.5 税收优惠308

6.13.6 征收管理309

小结310

习题312

第7章 税收征收管理法律制度324

7.1 税务行政处罚326

7.1.1 税务行政处罚的含义与特征326

7.1.2 行政处罚的原则327

7.1.3 税务行政处罚的种类328

7.1.4 税务行政处罚的主体328

7.1.5 税务行政处罚的程序329

7.1.6 税务行政处罚的执行330

7.2 税务行政复议332

7.2.1 税务行政复议的概念332

7.2.2 税务行政复议的受案范围333

7.2.3 税务行政复议管辖334

7.2.4 税务行政复议申请人和被申请人335

7.2.5 税务行政复议申请336

7.2.6 税务行政复议受理337

7.2.7 税务行政复议证据338

7.2.8 税务行政复议审查和决定338

7.2.9 税务行政复议和解与调解339

7.3 税务行政诉讼340

7.3.1 税务行政诉讼的特点及原则340

7.3.2 税务行政诉讼的受案范围341

7.3.3 税务行政诉讼的起诉和受理342

小结343

习题345

参考文献350