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第1章 观念创新1

1.1 我们热爱内部审计的十个理由2

1.1.1 内部审计是当今最激动人心、最有活力和最具挑战性的职业之一2

1.1.2 内部审计是资本市场上的“企业良心”5

1.1.3 内部审计是企业的经济良医7

1.1.4 内部审计是培养精英的学校8

1.1.5 内部审计是业务部门的伙伴和支持者10

1.1.6 内部审计是企业的利润中心11

1.1.7 内部审计是大数据时代的宠儿12

1.1.8 内部审计是董事会极具价值的资源14

1.1.9 内部审计是职务舞弊的克星15

1.1.10 内部审计是企业文化的使者17

1.2 内部审计的十个创新理念20

1.2.1 使命观：一流的企业，需要一流的内部审计21

1.2.2 价值观：内部审计是资源、是品牌、是生产力21

1.2.3 自律观：内部审计是企业的第二种声音21

1.2.4 能力观：内部审计有为才有位21

1.2.5 职业观：防范胜于查处，审计寓于服务21

1.2.6 责任观：遇到问题找方法，而不是刻意只去查后果22

1.2.7 执法观：身怀利器，重而慎之22

1.2.8 协调观：不求所有，但求所用22

1.2.9 质量观：细节决定成败22

1.2.10 发展观：与时俱进22

1.3 决策层对内部审计的十大价值发现23

1.3.1 真实信息的价值23

1.3.2 公司治理的价值24

1.3.3 信用价值24

1.3.4 风险与内部控制价值25

1.3.5 协同效应价值25

1.3.6 资源与获利价值26

1.3.7 技术创新价值26

1.3.8 企业文化价值27

1.3.9 人才培养价值27

1.3.10 战略价值28

第2章 审计环境29

2.1 高看审计的“一把手工程”30

2.2 独立审计的机构框架34

2.3 直达高层的信息通道37

2.4 人才齐备的审计阵容40

2.5 国际接轨的审计职能41

2.6 维护权威的审计决定45

2.7 爱岗敬业的工作环境45

2.8 催人进取的激励政策48

2.9 内外交流的学术环境49

2.10 管理得人心的企业文化50

第3章 审计计划52

3.1 审计计划紧盯三“点”：领导关注的重点，管理出现的难点，员工热议的焦点53

3.1.1 紧盯领导关注的重点53

3.1.2 关注管理出现的难点54

3.1.3 重视员工热议的焦点55

3.2 寻找风险的“审计问卷调查”55

3.2.1 我们在问卷调查中收获了“宗旨”和“民意”55

3.2.2 风险调查的成果：风险地图受热捧61

3.2.3 风险调查催生新的审计技术：问卷查弊法70

3.3 用内部审计的自我评估方法来选择审计项目72

3.3.1 内部审计目标的三条线72

3.3.2 内部审计资源投入的层面决定内部审计的层次73

3.3.3 编制一份审计清单，类似于中医的综合施治74

3.3.4 资产负债表的维度与关联，成就审计依据的数据库74

3.3.5 审计计划一盘棋，不与同行生“内耗”75

3.4 审计资源合理配置的秘籍76

3.4.1 审计人员能力有系数76

3.4.2 信息技术带来审计计划的前所未有高效率76

3.5 编制内部审计规划77

3.5.1 年度、月度计划大家有，三年、五年规划你行吗77

3.5.2 三年规划怎么编？我们有范本78

3.6 审计计划实施前的准备80

3.6.1 沟通：为高管层量身编制小册子80

3.6.2 下达审计计划通知书81

3.7 内部审计登高谋略四级跃82

3.7.1 面对执行层面的重复监管，我们创建示范项目，资源共享83

3.7.2 当各部门步入示范性项目领域时，我们实施链式穿行审计84

3.7.3 当各部门进入链式项目领域时，我们做顶层系统审计84

3.7.4 当各部门进入顶层系统项目领域时，我们做文化，做咨询85

第4章 借势借力借东风87

4.1 金墉出任世界银行行长的启示88

4.2 借技术，借方案89

4.2.1 主编《建设项目内部审计指南》的启发89

4.2.2 联合会诊93

4.3 借人95

4.3.1 特邀审计师制度96

4.3.2 借虚拟项目团队97

4.3.3 借事务所的专业人员98

4.4 借势法98

4.4.1 震撼企业上下的职工代表民主评价机制98

4.4.2 风险调查显威力99

4.4.3 借势咨询机构100

4.4.4 借力互联网100

第5章 制度审计105

5.1 审视地看待制度106

5.2 管理制度的管理办法107

5.2.1 制度的准入制107

5.2.2 制度的层次性108

5.2.3 制度的覆盖性及接口部位108

5.2.4 让制度解决实际问题108

5.2.5 定期做制度评估109

5.2.6 制度的“三同步”109

5.2.7 制度审计“一点通”109

5.3 审计部门日常管理的四个制度111

5.3.1 工作日纪实111

5.3.2 去向牌制度112

5.3.3 任务交办单113

5.3.4 运用好“会议导航单”114

5.4 现场审计汇报制度115

5.5 构建完善的内部审计管理制度体系118

5.5.1 充分借鉴国内外内部审计制度体系119

5.5.2 参考标杆企业内部审计制度体系的实务做法120

第6章 望闻问切123

6.1 望的方法124

6.1.1 眼观四处：多视角观察获取审计证据124

6.1.2 火眼金睛：洞悉被审计对象的非语言秘密126

6.2 闻的方法130

6.2.1 耳听八方：广泛了解和听取各方反映130

6.2.2 听其声色：找出对审计有价值的线索132

6.3 问的方法135

6.3.1 内审靠问：做—个成功的访谈者135

6.3.2 追根问底：有疑点要打破砂锅问到底141

6.3.3 询问有方：五个审计询问的具体方法144

6.4 切的方法145

6.4.1 切中要害：内部审计的六个不放过146

6.4.2 找到病因：查找问题原因的六个审计视角147

第7章 反舞弊150

7.1 国际反舞弊组织在行动151

7.1.1 我们一直在实践中探索舞弊的规律及对策151

7.1.2 《2012年全球职务舞弊与滥用职权报告》带给我们的启示152

7.2 舞弊为什么会发生154

7.2.1 诠释舞弊黑三角154

7.2.2 “用人不疑，疑人不用”是个伪命题155

7.3 提升舞弊败露率的秘籍157

7.3.1 舞弊和犯罪是一种“经济活动”157

7.3.2 反舞弊热线：为舞弊亮出360°照妖镜158

7.3.3 识别舞弊线索的“真假美猴王”159

7.3.4 让舞弊可识别、可举报的利器：查弊CT161

7.4 舞弊审计如何琢磨人163

7.4.1 行为比较法163

7.4.2 用舞弊分子的思维来考虑问题163

7.5 点亮源头反舞弊的一盏灯164

7.5.1 精准揭示舞弊的神秘面纱164

7.5.2 舞弊防范表165

7.5.3 法证会计167

第8章 大数据与梳理企业的命脉之流168

8.1 大数据与IT审计169

8.1.1 实现变革的两种准备169

8.1.2 我们构建的实战沙盘与IT审计的“两个转变”170

8.2 梳理企业命脉之流的方法及思路171

8.2.1 追求科学美的视角171

8.2.2 系统思维的视角171

8.2.3 万物平衡的视角172

8.2.4 波段、节奏的视角173

8.2.5 关联的视角174

8.2.6 IT审计流程的视角174

8.2.7 审计数据多维分析的视角175

8.2.8 审计线索特征发现的视角177

8.3 信息技术运用的视角178

8.3.1 云计算技术178

8.3.2 物联网技术178

8.3.3 社交网络技术179

8.3.4 人工智能技术179

8.3.5 虚拟现实与可视化技术179

8.3.6 多媒体技术179

8.3.7 移动通信技术180

8.3.8 网络安全技术180

8.4 让我们也来编制一本“挖金”的管理手册180

8.4.1 《管理手册》目录模板181

8.4.2 身临其境、全真体验的“一盘三图”184

第9章 审计报告188

9.1 写出一份有价值的审计报告189

9.1.1 审计报告首先要有客户体验第一的思维190

9.1.2 利用三段式报告，杜绝空洞化描述191

9.1.3 评价审计报告质量的分水岭192

9.1.4 审计报告就是一个提炼了的故事193

9.1.5 审计报告赢在关键词197

9.1.6 审计报告三原则197

9.2 撰写审计报告应当避免的十个错误199

9.2.1 过多提及“根据领导要求进行审计”200

9.2.2 过度描述执行的审计程序200

9.2.3 过多使用“但是”之类的措辞201

9.2.4 使用带有主观色彩或鉴定式的语言201

9.2.5 将量化的问题全部使用定性的陈述方式202

9.2.6 使用似是而非的提法202

9.2.7 报告充斥着“审计无法验证”这类措辞203

9.2.8 撰写的审计发现没有价值203

9.2.9 专业味太浓让人很难读懂203

9.2.10 审计报告内容主次不分明204

9.3 关于审计报告的40个最佳实践204

第10章 审计沟通209

10.1 审计沟通：重中之重210

10.1.1 实现审计沟通的四大功能211

10.1.2 做沟通表达中的“第四种人”212

10.1.3 团队的恐慌：来自不会沟通214

10.2 审计先要学会和自己沟通215

10.2.1 审计沟通的分类与排序216

10.2.2 与自己、与团队、与环境的沟通217

10.2.3 与自己沟通的法宝218

10.3 有效审计沟通的七个诀窍219

10.3.1 沟通不准备，到时一定背220

10.3.2 掌握沟通的黄金法则和白金法则223

10.3.3 审计沟通要有目的性226

10.3.4 用心、用眼带着情感去倾听226

10.3.5 通过写信使神奇的机会降临227

10.3.6 共同参与审计，有助于审计沟通229

10.3.7 恰当选择沟通场所和形式229

10.4 良好审计沟通的十个问题测试230

10.4.1 沟通测试230

10.4.2 测试评分231

10.5 提高审计沟通能力的两种简单有效的方法231

10.5.1 练习演讲231

10.5.2 情景模拟练习232

第11章 审计营销234

11.1 成功的内部审计应当是营销大师235

11.1.1 不能做封闭的实干家235

11.1.2 消除对内部审计的曲解236

11.1.3 不要害怕宣传自己的成绩237

11.2 内部审计实施的6P营销策略238

11.2.1 审计营销对于内部审计生死攸关238

11.2.2 来自审计一线的6P实战新解238

11.2.3 要像研发产品一样，实施6P建设241

11.3 内部审计营销的十个最佳实践242

11.3.1 以需定产，提供适销对路的审计产品242

11.3.2 编制并定期发布内部审计简报242

11.3.3 在公司内网建立内部审计网页246

11.3.4 抓住宣传内部审计的时机246

11.3.5 编制审计工作手册248

11.3.6 参加重要经营会议249

11.3.7 构建内部审计自媒体249

11.3.8 审计满意度调查问卷249

11.3.9 塑造和培养良好的职业形象250

11.3.10 积极参加公司活动250

第12章 审计培训251

12.1 独具特色的360°全方位审计培训252

12.1.1 培训成败来自客户体验252

12.1.2 培训的雪球效应253

12.1.3 培训的宝藏挖掘253

12.2 独当一面地构建以审计部门为中心的培训体系254

12.2.1 责任重于泰山的审计内训254

12.2.2 审计培训与能见度提升256

12.2.3 审计培训的线路图257

12.2.4 公司内部业界大咖来助阵258

12.2.5 外部取经效果最大259

12.3 情有独钟的新常态下，别样的培训，别样的作为260

12.3.1 对上培训：引发启示，将内部审计作为极具价值的资源260

12.3.2 平级培训：换位思考，共筑企业的风险防线262

12.3.3 向下培训：问计基层，方案在一线制定263

12.3.4 对外培训：塑造形象，创造价值才是最大的作为264

12.4 独一无二：寓教于乐的速成培训法265

12.4.1 萌翻外界的游戏：《会计科目扑克牌》265

12.4.2 让故事照亮未来268

第13章 年终总结269

13.1 内部审计年终总结的十条关键铁律270

13.1.1 时效性：年终总结要“抢先”做270

13.1.2 合力性：年终总结要上下互动“齐上阵”271

13.1.3 精练性：年终总结要“简短”271

13.1.4 层次性：年终总结要“关联大事”272

13.1.5 客观性：年终总结要找出差距273

13.1.6 可信性：年终总结要用数字说话273

13.1.7 引导性：年终总结要写出思想274

13.1.8 远见性：年终总结要提出攀高目标274

13.1.9 美观性：总结报告排版布局要“漂亮”275

13.1.10 系列性：年终总结要“好戏连台”275

13.2 年终总结好戏连台的系列大餐276

13.2.1 评选十件内部审计年度大事276

13.2.2 评选十个内部审计精彩段子278

13.2.3 评选十大年度人物及颁奖词280

13.2.4 为内审人员播下希望的种子：我们的“家书”283

13.3 来自企业的年终总结286

13.3.1 以内部审计的“十个第一次”写总结286

13.3.2 以标新立异的小标题凸显总结报告287

第14章 审计团队建设293

14.1 打造高素质的审计团队是我们的唯一选择294

14.2 树立学习型审计团队的愿景295

14.3 开启员工心灵之窗的领导者角色297

14.4 自我超越的素质达标299

14.5 以人为本的“凝聚工程”300

14.6 上下互动的团队学习302

14.7 学以致用的创奖平台305

14.8 打造竞争优势的知识管理307

第15章 快乐审计团队的实操案例309

15.1 营造审计环境的“魅力审计联席会”310

15.1.1 魅力审计联席会的运作311

15.1.2 有为才有位，勇当企业变革排头兵312

15.1.3 结束语314

15.2 创新审计技术与方法的“审计共建”315

15.2.1 开辟审计共建访谈，使风险控制的理念深入人心316

15.2.2 开展审计公示，营造“管理得人心”风控文化318

15.2.3 开展内部控制知识培训318

15.2.4 整合三一Z部监管体系319

15.2.5 开展审计创新试点319

15.2.6 创造增值价值319

15.2.7 在Z部产业链的上下游构筑风险防线319

15.2.8 Z部对审计人员进行“业审融合”培训320

15.2.9 提升审计共建执行力320

15.2.10 促进审计成果转化为生产力320

15.3 挖掘审计资源的借势借力321

15.3.1 职工代表民主评价制度形成的背景321

15.3.2 职工代表民主评价制度运作模式322

15.3.3 推行职工代表民主评价制度取得的效果323

15.4 企业核心竞争力的守护者：商业秘密防泄漏审计324

15.4.1 商业秘密泄露的方式325

15.4.2 商业秘密泄露风险管控体系326

15.4.3 商业秘密泄露风险管控重点327

15.5 企业集团管控的审计协同330

15.5.1 开展WORKSHOP专题研讨，明确改进提升方策332

15.5.2 加强工作协同，持续提升审计价值334

赞誉338

致谢346

参考文献347