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第一章 税收执法的一般理论1

第一节 税收、执法与税收执法的概念1

一、税收的涵义与特征1

二、执法的涵义与特征5

三、税收执法的涵义与特征7

第二节 税收执法体系的构成9

一、税收执法主体10

二、税收执法权限11

三、税收执法依据13

第三节 税收执法的基本原则15

一、行政执法基本原则概述15

二、税收执法基本原则的内涵与外延18

第四节 完善税收执法体系的理论基础20

一、经济理论依据20

二、行政理论依据22

三、法律理论依据23

第二章 中国税收执法的现状和制度建设基础26

第一节 税收执法制度建设的重要成果26

一、税收执法实现的五个转变26

二、中国税收程序法律制度的确立与发展27

三、税收执法工作成效显著29

第二节 税收执法存在的主要问题30

一、税收执法依据不完善31

二、地方保护主义造成税收执法不严33

三、税收执法手段较为落后34

四、税收执法人员素质参差35

五、公民纳税意识淡薄36

六、税收执法信息不对称37

第三节 加入WTO后促进税收执法制度建设的有利条件38

一、税收执法制度建设的强大动力——依法治税38

二、税收执法制度建设的良好基础——立法成果41

三、税收执法制度建设的外在推力——WTO基本原则42

四、税收执法制度独立的依据和必要性45

第四节 完善税收执法体系建设的制度基础49

一、建立以纳税人为本的税法制度49

二、优化税收执法主体制度51

三、优化税收征收管理法律程序52

四、建立税收执法监督与责任制度54

第三章 中国税收执法主体制度56

第一节 税收执法主体的理论问题56

一、税收执法主体不等于税收法律关系主体56

二、税收执法主体的权利（权力）和义务57

三、税收执法主体的分类59

第二节 税收执法主体的国际比较59

一、税收执法主体的比较研究59

二、对中国税收执法主体制度改革的启示66

第三节 税收执法主体制度现状分析68

一、1994年以来税制改革的巨大成就68

二、税收执法主体体系的现状69

三、关于建立税务警察机构的探讨71

四、现行税收执法主体制度中存在的问题74

第四节 税收执法机关77

一、税收执法机关的设置及其法律地位77

二、税收执法机关的权限划分82

三、税务机关内部以及相关国家机关的配合与制约84

第五节 税收执法工作人员85

一、税收执法工作人员的任职条件85

二、税收执法工作人员的权利与义务87

三、税收执法人员的法律素质分析90

四、税收执法工作人员的教育与培训91

第四章 中国税收执法权93

第一节 税收执法权的构成93

一、税收执法权的范围93

二、税收行政解释权问题94

三、税务稽查权与税务检查权的区分问题95

四、自由裁量权及其影响和导致的问题97

第二节 税收执法权的国际比较100

第三节 税收执法权与司法权、其他行政权的冲突及其处理101

一、税收执法权与司法权的冲突及其结果101

二、税收执法权与财政、工商、海关及其他部门的冲突及其处理103

第四节 税收执法权与纳税人权利的平衡104

一、反对无限扩张执法权105

二、限制和规范自由裁量权106

三、切实保障纳税人权利106

四、重视执法权的变形或替代物对纳税人利益的侵害106

第五章 中国税收执法权的实现107

第一节 税收执法权实现的理论、方式和程序107

一、税收执法权实现的理论107

二、税收执法权实现的一般方式110

三、税收执法权实现的一般程序112

第二节 税款征收权的实现113

一、税款征收权实现的方式114

二、税款征收权实现的程序117

三、税款征收权实现的国际比较138

第三节 税务稽查权的实现153

一、税务稽查权实现的方式154

二、税务稽查权实现的程序155

三、税务稽查权实现的国际比较158

第四节 税务检查权的实现167

一、税务检查权实现的方式168

二、税务检查权实现的程序170

三、税务检查权实现的国际比较171

第五节 税务处罚权的实现179

一、税务处罚权实现的方式179

二、税务处罚权实现的程序180

三、税务处罚权实现的国际比较182

第六节 税务行政复议裁决权的实现190

一、税务行政复议裁决权实现的方式191

二、税务行政复议裁决权实现的程序195

三、税务行政复议裁决权实现的国际比较198

第六章 税收执法与纳税人权益保护203

第一节 尊重人权——树立以纳税人为本的税法理念203

一、“以纳税人为本”是“以人为本”的科学发展观在税收法治领域的具体体现203

二、现行法律在税收执法方面对纳税人权利的规定及其不足之处205

三、体现和保障“以纳税人为本”的税法理念的途径207

第二节 建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制209

一、造成税收执法权与纳税人权利冲突的原因209

二、建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制设想209

第三节 税收执法方式与纳税人权益保护213

一、提高税收执法方式的信息化程度213

二、强调税收执法方式的服务性214

三、税收执法方式中自由裁量权的赋予215

四、税收执法方式对机构设置的变革要求217

第四节 完善税收执法程序与纳税人权益保护218

一、税收执法程序在保护纳税人权益中的价值218

二、现行法律在保护纳税人权益的税收执法程序规定上的进步219

三、纳税人权益保护与税收执法程序的完善220

第七章 税收执法与法治环境及管理信息系统223

第一节 中国税收法治环境现状与发展方向223

第二节 经济政策、经济规划与中国税收法治环境224

第三节 政府权力与中国税收法治环境229

第四节 税务人员和居民的人文素质与中国税收法治环境230

第五节 税收执法体系健康运行需要的现代管理信息系统231

结论234

主要参考文献241

附件一：《中华人民共和国税收征收管理法》全文（略）245

附件二：《中国税收执法体系的改革与完善问题研究》课题主要观点综述245

后记252