税务会计PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税务会计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 税务会计概述1

【引导案例】1

1.1 税务会计的产生和发展1

1.1.1 税务会计的产生1

1.1.2 税务会计特点3

1.1.3 税务会计与财务会计之异同4

1.2 税务会计的目标和原则5

1.2.1 税务会计目标5

1.2.2 税务会计对象5

1.2.3 税务会计任务6

1.2.4 税务会计原则6

1.3 税务会计模式9

1.3.1 税务会计模式9

1.3.2 税务会计模式的具体分类11

1.4 税务会计要素12

【本章小结】14

【思考题】14

【案例分析】14

第2章 企业纳税基础15

【引导案例】15

2.1 税收及税收制度15

2.1.1 税收的产生15

2.1.2 税收的特征16

2.1.3 税收的作用17

2.1.4 税制构成要素17

2.2 税收征纳管理制度22

2.2.1 税务登记制度23

2.2.2 会计管理制度26

2.2.3 纳税申报制度27

2.2.4 税款缴纳制度29

2.2.5 税务代理制度32

2.3 纳税人的权利和义务36

2.4 纳税人的税收法律责任38

【本章小结】42

【思考题】42

【练习题】43

【案例分析】43

第3章 增值税会计45

【引导案例】45

3.1 增值税概述45

3.1.1 增值税的含义和特点45

3.1.2 增值税的纳税范围48

3.1.3 增值税的纳税人51

3.1.4 小规模纳税人和一般纳税人的认定52

3.1.5 增值税的税率和征收率57

3.1.6 增值税的税收优惠政策58

3.1.7 增值税的缴纳60

3.1.8 增值税专用发票的使用和管理61

3.2 增值税应纳税额的计算67

3.2.1 一般纳税人应纳税额的计算67

3.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算74

3.2.3 特殊货物销售应纳税额的计算75

3.2.4 进口货物应纳税额的计算76

3.3 增值税销项税额的会计处理77

3.3.1 一般纳税人增值税会计账表的设置77

3.3.2 一般销售方式下销项税额的会计处理81

3.3.3 特殊销售方式下销项税额的会计处理89

3.3.4 视同销售行为下销项税额的会计处理105

3.3.5 包装物销售及包装物押金销项税额的会计处理113

3.3.6 混合销售行为销项税额的会计处理117

3.3.7 兼营行为销项税额的会计处理118

3.3.8 销售折让及销售退回销项税额的会计处理120

3.3.9 按简易办法计征增值税的会计处理122

3.4 增值税进项税额及其转出的会计处理123

3.4.1 增值税进项税额确认的会计处理123

3.4.2 东北地区固定资产增值税抵扣的会计处理136

3.4.3 不得抵扣的增值税进项税额的会计处理139

3.4.4 增值税进项税额转出的会计处理142

3.5 增值税结转及上缴的会计处理145

3.5.1 缴纳增值税的会计处理145

3.5.2 增值税税收优惠的会计处理150

3.6 小规模纳税人增值税的会计处理151

【本章小结】154

【思考题】154

【练习题】155

【案例分析】158

第4章 消费税会计163

【引导案例】163

4.1 消费税概述163

4.1.1 消费税的含义和特点163

4.1.2 消费税的纳税范围和纳税人164

4.1.3 消费税的税目与税率165

4.1.4 消费税的税收优惠政策169

4.1.5 消费税的纳税期限与纳税地点170

4.2 消费税的计算171

4.2.1 自产应税消费品消费税的计算171

4.2.2 企业自产自用应税消费品应纳消费税的计算178

4.2.3 委托加工应税消费品应纳消费税额的计算180

4.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算183

4.3 消费税的会计处理184

4.3.1 消费税会计账户的设置184

4.3.2 应税消费品销售的会计处理185

4.3.3 视同销售行为消费税的会计处理191

4.3.4 委托加工应税消费品的会计处理193

4.3.5 进口应税消费品的会计处理196

【本章小结】197

【思考题】197

【练习题】197

【案例分析】200

第5章 关税会计202

【引导案例】202

5.1 关税概述202

5.1.1 关税的概念和特点202

5.1.2 关税的纳税人和纳税范围206

5.1.3 进出口税则、税目和税率207

5.1.4 关税的税收优惠政策213

5.2 关税的计算216

5.2.1 关税的基本计算方法216

5.2.2 关税完税价格的计算217

5.2.3 关税税率的确定223

5.2.4 进口关税的计算224

5.2.5 出口关税的计算227

5.2.6 关税的申报缴纳和退补228

5.3 关税的会计处理230

5.3.1 关税会计账户的设置230

5.3.2 进口业务关税的会计处理230

5.3.3 出口业务关税的会计处理233

【本章小结】234

【思考题】235

【练习题】235

【案例分析】236

第6章 出口货物免退税会计238

【引导案例】238

6.1 出口货物免退税概述238

6.1.1 出口货物退（免）税的基本政策238

6.1.2 出口货物退（免）增值税政策适用范围239

6.1.3 出口货物退（免）税办法240

6.1.4 出口货物退税率241

6.1.5 增值税退（免）税的具体规定243

6.1.6 出口货物退（免）税管理246

6.2 出口货物免退税的计算248

6.2.1 出口货物增值税“免、抵、退”计算方法248

6.2.2 出口货物增值税“先征后退”计算方法251

6.2.3 特殊贸易方式的退免税的计算254

6.2.4 出口货物消费税退（免）税计算方法256

6.2.5 视同内销处理257

6.2.6 免退税的申报258

6.2.7 代理出口货物的免退税263

6.3 出口货物免退税的会计处理265

6.3.1 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理265

6.3.2 外贸企业出口货物增值税免退税的会计处理272

6.3.3 进（来）料加工增值税免退税的会计处理274

6.3.4 其他情况出口货物应退增值税的会计处理275

6.3.5 出口货物免退消费税的会计处理277

【本章小结】280

【思考题】280

【练习题】281

【案例分析】282

第7章 营业税会计285

【引导案例】285

7.1 营业税概述285

7.1.1 营业税及其特点285

7.1.2 营业税的纳税人与纳税范围286

7.1.3 营业税的税目与税率287

7.1.4 营业税纳税义务的确认289

7.1.5 营业税的纳税期限与纳税地点290

7.1.6 营业税的优惠政策291

7.2 营业税的计算292

7.2.1 一般业务营业税的计算292

7.2.2 特定业务营业税的计算293

7.2.3 几种经营行为营业税的计算297

7.3 营业税的会计处理298

7.3.1 营业税会计账户的设置298

7.3.2 主营应税业务应交营业税的会计处理298

7.3.3 转让无形资产应交营业税的会计处理302

7.3.4 销售不动产应交营业税的会计处理304

7.3.5 减免营业税的会计处理304

【本章小结】305

【思考题】305

【练习题】305

【案例分析】306

第8章 企业所得税会计308

【引导案例】308

8.1 内资企业所得税308

8.1.1 内资企业所得税的纳税人308

8.1.2 内资企业所得税的纳税对象309

8.1.3 内资企业所得税税率309

8.1.4 内资企业应税收入额的确定309

8.1.5 内资企业税前扣除项目及其金额的确定312

8.1.6 内资企业所得税的优惠政策325

8.1.7 内资企业应纳所得税的计算328

8.1.8 房地产开发企业所得税的计算334

8.1.9 内资企业所得税的核定缴纳341

8.2 外资企业所得税343

8.2.1 外资企业所得税的纳税人343

8.2.2 外资企业所得税纳税义务的确认345

8.2.3 外资企业所得税应纳税所得额的确定346

8.2.4 关联企业的税务处理349

8.2.5 外资企业所得税税率349

8.2.6 外资企业所得税优惠政策350

8.2.7 外资企业所得税双重征税的消除357

8.2.8 外资企业亏损的税务处理359

8.2.9 外资企业所得税的计算360

8.3 所得税会计基础364

8.3.1 所得税会计概述364

8.3.2 所得税会计的理论基础365

8.3.3 所得税会计差异369

8.4 企业所得税的会计处理374

8.4.1 所得税会计账户的设置和基本处理方法374

8.4.2 应付税款法的会计处理377

8.4.3 纳税影响会计法的会计处理378

8.4.4 特定业务与特殊业务的所得税会计处理391

8.4.5 减免所得税的会计处理410

8.4.6 所得税的汇算清缴411

8.4.7 预提所得税代扣代缴的会计处理413

【本章小结】414

【思考题】414

【练习题】414

【案例分析】417

第9章 个人所得税会计420

【引导案例】420

9.1 个人所得税概述420

9.1.1 个人所得税的纳税人421

9.1.2 个人所得税的纳税范围422

9.1.3 个人所得税的税率423

9.1.4 个人所得税的免税和优惠424

9.1.5 个人所得税的计算427

9.1.6 个人所得税的缴纳434

9.2 非法人企业个人所得税的会计处理436

9.3 企业代扣代缴个人所得税的会计处理439

【本章小结】441

【思考题】442

【练习题】442

【案例分析】442

第10章 其他税会计444

【引导案例】444

10.1 资源税会计444

10.1.1 资源税概述444

10.1.2 资源税的计算446

10.1.3 资源税的会计处理448

10.2 城市维护建设税会计450

10.2.1 城市维护建设税概述450

10.2.2 城市维护建设税的会计处理450

10.3 契税会计451

10.3.1 契税概述451

10.3.2 契税的计算453

10.3.3 契税的会计处理453

10.4 房产税会计453

10.4.1 房产税概述453

10.4.2 房产税的计算454

10.4.3 房产税的会计处理455

10.5 土地增值税会计455

10.5.1 土地增值税概述455

10.5.2 土地增值税的计算457

10.5.3 土地增值税的会计处理459

10.6 印花税会计463

10.6.1 印花税概述463

10.6.2 印花税的计算466

10.6.3 贴花和免税467

10.6.4 印花税的会计处理467

10.7 城镇土地使用税会计468

10.7.1 城镇土地使用税概述468

10.7.2 土地使用税的计算470

10.7.3 城镇土地使用税的会计处理471

10.8 车船税会计471

10.8.1 车船税概述471

10.8.2 车船税的计算473

10.8.3 车船税的会计处理473

10.9 车辆购置税会计474

10.9.1 车辆购置税概述474

10.9.2 车辆购置税的会计处理475

10.10 烟叶税会计476

10.10.1 烟叶税概述476

10.10.2 烟叶税的会计处理477

【本章小结】477

【思考题】477

【练习题】478

【案例分析】479

第11章 税务会计报告484

【引导案例】484

11.1 税务会计报告概述484

11.2 增值税会计报告的填制及报送487

11.2.1 增值税一般纳税人纳税申报程序487

11.2.2 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表的填制489

11.2.3 一般纳税人增值税的计算和申报例示491

11.2.4 小规模纳税人的增值税申报程序494

11.2.5 小规模纳税人《增值税纳税申报表》的填制494

11.3 消费税会计报告的填制及报送495

11.4 营业税会计报告的填制及报送499

11.5 企业所得税会计报告的填制及报送502

11.5.1 企业所得税的纳税申报程序502

11.5.2 企业所得税纳税申报表的填制方法503

11.5.3 企业所得税的计算和申报例示510

11.6 税务会计报告分析515

11.6.1 税务会计报告分析概述515

11.6.2 分析指标及使用方法515

【本章小结】521

【思考题】521

【练习题】521

第12章 税务筹划基本理论524

【引导案例】524

12.1 税务筹划的基本含义524

12.1.1 税务筹划的概念524

12.1.2 税务筹划的目标526

12.1.3 税务筹划的意义528

12.1.4 税务筹划的动因530

12.1.5 税务筹划的特点532

12.2 税务筹划的基本手段533

12.2.1 节税533

12.2.2 避税534

12.2.3 节税与避税的关系536

12.2.4 税负转嫁537

12.3 税务筹划的基本原理538

12.3.1 税务筹划原理概述538

12.3.2 绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理539

12.4 税务筹划的基本方法545

12.5 税务筹划的基本理念550

【本章小结】552

【思考题】552

【案例分析】553

第13章 税务筹划基本应用556

【引导案例】556

13.1 企业经营的税务筹划556

13.1.1 企业采购活动的税务筹划557

13.1.2 企业生产过程的税务筹划567

13.1.3 企业销售活动的税务筹划573

13.1.4 企业分配过程的税务筹划584

13.2 企业筹资的税务筹划593

13.2.1 负债筹资的税务筹划594

13.2.2 权益筹资的税务筹划598

13.2.3 企业租赁的税务筹划599

13.3 企业投资的税务筹划601

13.3.1 企业组织形式的税务筹划602

13.3.2 投资地点的税务筹划607

13.3.3 投资方向的税务筹划609

13.3.4 投资方式的税务筹划611

13.3.5 投资规模的税务策划613

13.4 企业购并、重组的税务筹划615

13.4.1 企业购并的税务筹划615

13.4.2 企业分立的税务筹划622

13.4.3 企业债务重组的税务筹划628

13.4.4 企业清算的税务筹划630

【本章小结】633

【思考题】633

【案例分析】633

主要参考文献637