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第一章 总论1

第一节 审计的产生和发展1

一、审计产生的客观基础1

二、我国审计的起源与发展1

三、西方审计的起源与发展5

第二节 审计的性质9

一、审计的定义9

二、审计关系10

三、审计的特征11

四、审计对象12

五、审计的职能13

六、审计目标13

第三节 审计的分类16

一、审计的基本分类16

二、审计的其他分类18

第四节 审计组织和审计人员21

一、审计组织21

二、审计人员25

本章小结26

自测题26

阅读资料27

第二章 注册会计师职业规范与法律责任31

第一节 注册会计师职业道德规范31

一、注册会计师职业道德的含义和作用31

二、中国注册会计师职业道德规范31

第二节 注册会计师执业准则35

一、注册会计师执业准则的定义和作用35

二、中国注册会计师执业准则36

三、《中国注册会计师执业准则指南》39

第三节 注册会计师职业后续教育准则39

一、职业后续教育的定义和作用39

二、《中国注册会计师职业后续教育准则》的主要内容40

第四节 注册会计师的法律责任41

一、会计责任与审计责任41

二、注册会计师法律责任产生的原因43

三、注册会计师法律责任的种类45

四、我国法律对注册会计师法律责任的规范45

五、注册会计师法律责任的防范47

本章小结49

自测题50

案例分析50

阅读资料52

第三章 审计过程和审计方法54

第一节 审计过程54

一、审计的准备阶段54

二、审计的实施阶段57

三、审计的终结阶段58

第二节 审计方法59

一、顺查法与逆查法59

二、详查法与抽样法60

第三节 审计抽样61

一、审计抽样的定义61

二、审计风险与审计抽样62

三、审计抽样的种类63

四、审计抽样的基本步骤65

本章小结72

自测题73

案例分析73

阅读资料74

第四章 计划审计工作及其重要性和审计风险76

第一节 计划审计工作76

一、计划审计工作的作用76

二、计划审计工作的内容77

三、对计划审计工作的记录79

第二节 重要性80

一、重要性的定义80

二、重要性的确定81

三、重要性与审计风险的关系84

四、评价错报的影响85

第三节 审计风险87

一、审计风险的概念及其组成要素87

二、识别和评估重大错报风险88

三、控制检查风险91

本章小结92

自测题92

案例分析93

阅读资料95

第五章 审计证据与审计工作底稿97

第一节 审计证据97

一、审计证据的含义和作用97

二、审计证据的基本特性98

三、审计证据的种类101

四、获取审计证据的程序103

五、审计证据的整理、鉴定与综合106

第二节 审计工作底稿108

一、审计工作底稿的性质和作用108

二、审计工作底稿的种类109

三、审计工作底稿的编制110

四、审计工作底稿的复核113

五、审计工作底稿的归档和保管113

本章小结114

自测题115

案例分析115

阅读资料117

第六章 内部控制及其评审118

第一节 内部控制概述118

一、内部控制的含义118

二、内部控制的作用119

三、内部控制的分类120

四、内部控制的局限性121

五、内部控制与现代审计的关系122

第二节 内部控制整体框架的内容122

一、内部控制思想的历史演进122

二、内部控制整体框架123

三、内部控制的内容126

第三节 内部控制的评审128

一、了解内部控制128

二、记录对内部控制了解的情况129

三、内部控制的测试132

四、控制风险评估133

第四节 管理建议书134

一、管理建议书的意义135

二、管理建议书的结构和内容135

三、管理建议书的编制和出具要求137

本章小结137

自测题137

案例分析138

阅读资料138

第七章 销售与收款循环审计140

第一节 销售与收款业务循环的性质140

一、销售与收款循环的主要业务活动140

二、销售与收款循环的主要凭证和会计记录141

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试143

一、销售与收款循环的内部控制143

二、销售与收款循环内部控制测试144

第三节 主营业务收入审计146

一、主营业务收入审计目标146

二、主营业务收入的实质性测试146

第四节 应收账款审计150

一、应收账款审计目标150

二、应收账款的实质性测试150

第五节 其他相关账户的审计157

一、应收票据审计157

二、应交税金审计158

本章小结159

自测题159

案例分析160

阅读资料160

第八章 购货与付款循环审计162

第一节 购货与付款循环的特性162

一、购货与付款循环中的主要业务活动162

二、购货与付款循环的主要凭证与会计记录164

第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试165

一、购货与付款循环的内部控制165

二、购货与付款循环的内部控制测试168

三、固定资产的内部控制和控制测试169

第三节 应付账款的审计171

一、应付账款的审计目标171

二、应付账款审计的实质性程序171

第四节 固定资产的审计173

一、固定资产审计173

二、累计折旧审计178

第五节 其他相关账户的审计180

一、预付账款审计180

二、固定资产减值准备审计181

三、固定资产清理审计182

四、工程物资审计182

五、在建工程审计183

六、应付票据审计184

本章小结185

自测题185

案例分析186

阅读资料186

第九章 生产循环审计188

第一节 生产循环的特性188

一、主要业务活动188

二、凭证和记录189

第二节 生产循环的内部控制及其测试190

一、了解生产循环的内部控制190

二、生产循环的控制测试191

第三节 存货成本审计193

一、直接材料成本的审计193

二、直接人工成本的审计194

三、制造费用的审计194

四、主营业务成本的审计195

第四节 存货储存的审计196

一、存货的监盘196

二、存货计价审计203

三、存货截止测试205

四、其他相关账户审计205

本章小结206

自测题207

案例分析207

阅读资料212

第十章 筹资与投资循环审计214

第一节 筹资与投资循环的特性214

一、筹资与投资循环概述214

二、筹资与投资循环主要业务活动215

三、筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录216

第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试218

一、筹资循环的内部控制及其测试218

二、投资活动的内部控制及其测试220

第三节 负债审计222

一、审计目标223

二、实质性测试的内容223

第四节 投资审计227

一、投资的审计目标228

二、投资的实质性测试228

第五节 所有者权益审计232

一、审计的目标232

二、实质性测试的内容232

第六节 其他相关账户的审计236

一、无形资产的审计236

二、其他应收款的审计237

三、应付股利的审计238

四、财务费用的审计238

本章小结239

自测题240

案例分析240

阅读资料242

第十一章 货币资金审计243

第一节 货币资金与业务循环243

一、货币资金与业务循环243

二、凭证和会计记录244

第二节 货币资金的内部控制及其测试244

一、货币资金的内部控制244

二、货币资金的控制测试245

第三节 现金审计246

一、库存现金的审计目标246

二、库存现金的实质性程序247

第四节 银行存款审计249

一、银行存款的审计目标250

二、银行存款审计的实质性程序250

第五节 其他货币资金审计254

一、其他货币资金的审计目标254

二、其他货币资金审计的实质性程序254

本章小结254

自测题255

案例分析255

阅读资料257

第十二章 特殊项目审计263

第一节 或有事项的审计263

一、或有事项的分类263

二、或有事项审计目标263

三、或有事项实质性测试的内容263

四、或有事项审计测试应注意的问题265

第二节 期后事项的审计266

一、期后事项的种类266

二、期后事项的审计目标268

三、期后事项的审计程序268

四、期后事项审计测试应注意的问题269

第三节 关联方及其交易的审计270

一、关联方及其交易的审计目标271

二、关联方及其交易的实质性测试的内容271

三、实质性测试应注意的问题273

第四节 持续经营的审计275

一、持续经营的审计目标276

二、持续经营实质性测试的内容276

三、实质性测试应注意的问题277

第五节 期初余额的审计278

一、期初余额的审计目标278

二、期初余额的实质性测试的内容278

三、实质性测试应注意的问题279

本章小结280

自测题280

案例分析281

阅读资料282

第十三章 审计报告283

第一节 审计报告编制前的工作283

一、编制审计差异调整表和试算平衡表283

二、获取管理层声明书288

三、获取律师声明书291

四、执行分析程序293

五、撰写审计总结293

六、完成审计工作底稿的二级复核294

七、评价审计结果294

八、与客户沟通296

第二节 审计报告概述297

一、审计报告的作用297

二、审计报告的种类297

三、审计报告的基本内容298

第三节 审计报告的基本类型300

一、标准审计报告300

二、非标准审计报告302

第四节 审计报告的编制309

一、编制审计报告的步骤309

二、编制和使用审计报告的要求310

第五节 期后发现的事实311

一、期后发现审计报告日存在的事实311

二、在财务报表公布日后发现的重大不一致和重大错报312

本章小结312

自测题313

案例分析313

阅读资料314

第十四章 其他审计与财务报表审阅316

第一节 特殊目的审计报告316

一、特殊目的审计316

二、特殊目的审计报告要素317

三、特殊目的审计报告318

第二节 验资323

一、验资概述323

二、验资程序325

三、验资方法327

四、验资报告328

第三节 财务报表审阅329

一、财务报表审阅概述329

二、审阅业务约定书330

三、审阅计划330

四、审阅程序331

五、应当特别询问的事项331

六、审阅报告332

本章小结333

自测题333

阅读资料333

第十五章 其他鉴证业务与相关服务335

第一节 其他鉴证业务概述335

一、其他鉴证业务的概念和目标335

二、其他鉴证的承接与保持335

三、其他鉴证业务的证据收集程序338

四、其他鉴证业务的鉴证报告338

第二节 预测性财务信息的审核343

一、预测性财务信息的含义343

二、预测性财务信息的审核程序344

三、审核报告347

第三节 对财务信息执行商定程序349

一、对财务信息执行商定程序概述349

二、对财务信息执行商定程序的实施349

三、商定程序业务的报告351

第四节 代编财务信息353

一、代编财务信息的概述353

二、签订业务约定书353

三、代编财务信息的程序354

四、代编业务报告355

本章小结356

自测题357

案例分析357

阅读资料358

参考文献363