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第一部分 持续盈利能力2

一、品恩科技：业务结构变化＋依赖大客户＋会计处理不规范2

1.为军队服务的软件公司4

2.三大主营业务，哪个是核心？5

3.雷区一：严重依赖大客户7

4.雷区二：会计规范性——谜之人工成本10

5.雷区三：会计规范性——谜之应收账款12

二、绩丰岩土：项目获取能力存疑＋业务结构不明＋应收账款过多16

1.绩丰岩土是做什么的？18

2.雷区一：工程类公司如何拿项目？19

3.雷区二：做项目的，能不能一直有活儿干？20

4.雷区三：经营模式又出了什么问题？22

5.雷区四：营收和应收数据有何疑点？24

三、时代院线：行业整体增速放缓＋经营业绩下滑28

1.院线都是怎么玩的？30

2.什么是加盟影院模式？31

3.雷区一：加盟影院模式出了什么问题？32

4.雷区二：电影行业整体放缓，引起监管层的担忧34

5.雷区三：行业增速跳水，自身经营业绩也没挺住36

6.雷区四：监管层咬住持续盈利能力的问题不松口39

四、和宏实业：依赖苹果公司授权＋内控制度不健全42

1.苹果背后的男人44

2.雷区一：内控管理上的“小纰漏”，真是被否原因？45

3.雷区二：一个小纰漏，何以引起“蝴蝶效应”？46

4.雷区三：蝴蝶效应——未完成订单和存货怎么办？48

5.雷区四：蝴蝶效应——募投项目成了泡影50

6.雷区五：蝴蝶效应——采购难道也要苹果批准？51

7.靠苹果吃饭，吃得不踏实52

五、华光新材：业绩下滑＋产品可能被替代＋毛利率偏高54

1.雷区一：经营业绩连续下滑，原因何在？56

2.雷区二：主要产品存在被替代风险，怎么保证持续盈利？58

3.雷区三：库存数据出现异常，怎么解释？59

4.雷区四：为什么对不同客户的销售毛利率会有差异？60

5.雷区五：毛利率偏高，是否有合理解释？62

六、锦和商业：土地使用权及用途不合规＋房屋产权瑕疵64

1.锦和商业是做什么的？66

2.雷区一：土地使用权有哪些取得方式？67

3.雷区二：土地使用权和土地用途出了哪些问题？68

4.雷区三：房屋和物业又出了什么问题？71

七、威士顿：客户集中度过高＋毛利率畸高＋预收款项波动大＋股份支付价格公允性74

1.雷区一：客户集中与客户依赖76

2.雷区二：威士顿是如何依赖的？78

3.雷区三：高毛利率能不能持续？83

4.雷区四：销售数据真实吗？87

八、国策环保：净利润数据存疑＋未缴纳公积金＋会计核算不规范＋会计挪用公款92

1.国策环保是怎么环保的？94

2.IPO的硬性要求是什么？95

3.雷区一：净利润有什么疑点？97

4.雷区二：员工福利，公积金要交吗？101

5.雷区三：公积金出了什么问题？102

九、西点药业：核心产品专利权瑕疵＋经销商数量波动＋毛利率畸高106

1.专利权会出现哪些问题？108

2.雷区一：西点怎么取得专利？109

3.雷区二：西点的专利权问题111

4.倒在专利权上的，还有哪些人？115

第二部分 会计核算118

一、信诺传播：会计调整不合规＋持续盈利能力不足＋员工社保未正常交纳118

1.活动策划类的业务，收入怎么确认？120

2.主动请缨进行会计调整，到底是出了什么问题？121

3.雷区一：会计基础不规范，到底错在哪？122

4.雷区二：订单驱动的销售模式，是否能保持持续盈利能力？125

5.雷区三：五险一金有没有正常缴纳？126

二、科维节能：加速计提折旧＋依赖下游行业＋违约项目过多130

1.节能管理怎么玩？132

2.雷区一：为何要采取加速折旧计提方式？134

3.雷区二：以人为本、依赖下游，怎么保证核心竞争力？136

4.雷区三：为什么会有这么多的违约项目？138

三、元利科技：固定资产减值不合规＋毛利率偏高＋环保问题140

1.元利科技的生产状况如何？142

2.雷区一：固定资产减值75万元，也要被管？142

3.雷区二：生产线事故，也会成为死穴？143

4.雷区三：监管层，分分钟教你做人145

5.雷区四：毛利和毛利率偏高，有什么问题？147

6.雷区五：环保问题，一定要注意！149

第三部分 规范运行154

一、圣华曦：销售方式不合规＋持续盈利能力＋内控问题154

1.雷区一：持续盈利能力存疑，税收优惠和政府补助影响利润156

2.雷区二：内控制度不过关，产品质量和安全问题未充分披露159

3.雷区三：销售模式合规性存疑163

二、丸美生物：经销模式不合规＋信息披露不全170

1.雷区一：经销模式为什么被监管层揪住不放？172

2.雷区二：为何要对经销模式“模糊化处理”，是否有难言之隐？174

3.雷区三：经销商问题“老大难”，疑似关联交易的为什么没披露？175

4.雷区四：质量问题为何不披露？176

三、诺特健康：销售方式不合规＋收款方式不合规180

1.定制减肥方案＋营养干预食品，这样的套餐你要不要来一套？182

2.上千块的减肥套餐，你们体验过吗？183

3.雷区一：减肥生意能做多大？185

4.雷区二：减肥第一股梦碎为何？187

四、普元信息：采购过程不合规＋销售费用过高196

1.节能管理怎么操作？198

2.IT企业的采购、销售模式怎么操作？198

3.雷区一：藕断丝连，这样的采购合规吗？199

4.雷区二：采购模式不搞清楚，别想IPO200

5.雷区三：销售费用这么高，这样正常吗？201

五、京博农化：股权代持＋贷款受托支付＋经销商真实性206

1.京博农化的前世今生208

2.股权代持是什么？210

3.雷区一：为什么抓住股权问题？211

4.雷区二：为什么要采用受托支付？213

5.雷区三：又是经销商，这次问题出在哪？214

六、百合医疗：控股权代持＋大股东出资来源有问题＋会计处理不合规218

1.雷区一：控股权都搞代持？220

2.雷区二：实控人出资来源合法吗？223

3.雷区三：厂房改造、车间装修的会计处理合规吗？225

七、双环电子：大股东拆借资金＋与大客户关联交易嫌疑228

1.雷区一：关联方拆借资金，怎么回事？230

2.雷区二：拆借资金之后，如何偿还？232

3.雷区三：是否与大客户存在关联交易？233

八、欧维姆：国有股权转让不合规＋向大股东出借合同贷款＋多开票据融资236

1.背景不凡的工科男238

2.雷区一：国有股权转让合规吗？240

3.雷区二：大股东为何用别人的合同贷款？242

4.雷区三：票据融资有风险吗？243

九、巅峰智业：项目未履行招投标＋资质不足违规承接项目246

1.巅峰智业是做什么的？248

2.雷区一：招投标是怎么操作的？249

3.雷区二：未完成项目出了什么问题？250

4.雷区三：竞标补偿是什么？252

5.雷区四：资质问题又出了什么问题？253

十、金枪新材：会计差错调整不合规＋未继续取得高新技术认证260

1.企业合并是什么？262

2.收购迪马算是合并吗？263

3.雷区一：股权支付怎么会有会计差错？265

4.雷区二：高新技术认证出了什么问题？267

十一、仲景食品：个人账户收付款＋多项财务数据异常＋食品安全疑点＋大股东曾减持未披露272

1.用个人账户收款合规吗？274

2.踩红线了怎么办？275

3.雷区一：采购和收款内控合规吗？276

4.雷区二：财务数据出现哪些问题？278

5.雷区三：存货和毛利率双双突破新高280

十二、润弘制药：学术推广与商业贿赂疑点＋药品质量问题＋核心产品被纳入监控目录＋经销商数量波动＋股权转让不合规284

1.药品生产采购销售都有什么要求？286

2.润弘制药的采购销售是怎么操作的？287

3.雷区一：学术推广289

4.雷区二：药品质量出什么问题了？291

5.雷区三：“顶梁柱”多次被质疑？294

6.雷区四：经销商变动这么大是什么情况？297

第四部分 独立性302

南航传媒：关联交易＋募投项目可行性存疑302

1.南航传媒，具体做什么的？304

2.特许权如何估值？305

3.雷区一：关联交易定价，是否公允？306

4.雷区二：关联交易多又大，让人操心309

5.雷区三：募投项目具有可行性吗？310

第五部分 信息披露316

一、港通医疗：信息披露不全＋应收账款较多316

1.港通医疗是做什么的？318

2.雷区一：关联方被质疑，少披露了哪些信息？319

3.雷区二：应收账款这么多，要怎么处理？321

二、永德吉：采购产销数据不匹配＋境外销售真实性存疑＋大客户出现重大变动326

1.雷区一：客户依赖严重，信息披露遗漏328

2.雷区二：采购与产销量增幅不匹配330

3.雷区三：境外销售的真实性是出口企业的要害334

三、宝兰德：营收增长畸高＋销售数据真实性存疑＋收入确认方法不合规＋业务结构出现变化336

1.以代理销售模式为主的销售模式338

2.雷区一：“卖服务”比“卖产品”增速快，收入增长存疑339

3.雷区二：市场竞争激烈，核心竞争力不凸显341

4.雷区三：收入确认方法不合规343

5.雷区四：代理销售的真实性存疑344

四、三锋股份：境外销售真实性存疑＋业绩大幅波动＋关联方资金拆借346

1.三锋股份是怎么做出口的？348

2.ODM、OBM、OEM分别是什么？348

3.雷区一：出口模式上的疑点？349

4.雷区二：业绩的持续性352

5.雷区三：经销模式的问题354

6.三大模式哪家强？355

五、步科股份：第三方回款＋业务分类标准不明＋出口数据疑点＋销售价格公允性360

1.什么是第三方回款？362

2.步科股份是做什么的？363

3.这些产品是如何销售的？364

4.雷区一：公司规模365

5.雷区二：四个产品的分类问题368

6.雷区三：第三方回款是个大隐患370

7.雷区四：销售模式的问题371