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第一章 税务会计理论1

第一节 现代会计与税收的辩证关系1

第二节 税务会计的概念结构7

第三节 税务会计的目标、前提假设与原则14

第四节 会计要素在税务会计中的确认、计量方法17

第五节 税务会计科目及其应用20

第六节 税务会计模式及其选择22

本章小结25

思考与练习25

第二章 税收制度基础26

第一节 税收制度及税制要素分析26

第二节 税收征管制度与征管模式30

第三节 纳税人的权力、义务与法律责任37

本章小结44

思考与练习44

第三章 增值税会计45

第一节 增值税概述45

第二节 增值税的计算与申报51

第三节 增值税的会计处理64

第四节 增值税扩围改革82

第五节 增值税会计模式的评价与改进86

本章小结88

思考与练习89

第四章 消费税会计91

第一节 消费税概述91

第二节 消费税的计算与申报94

第三节 消费税的会计处理98

本章小结105

思考与练习105

第五章 营业税会计107

第一节 营业税概述107

第二节 营业税的计算与申报115

第三节 营业税的会计处理125

本章小结129

思考与练习130

第六章 关税与出口退税会计131

第一节 关税概述131

第二节 关税的计算与申报133

第三节 关税的会计处理138

第四节 出口货物退免税的会计处理141

本章小结147

思考与练习147

第七章 企业所得税会计149

第一节 企业所得税概述149

第二节 企业所得税的计算与申报157

第三节 企业重组的所得税处理194

第四节 企业清算的税务处理215

第五节 特别纳税调整217

第六节 企业所得税的会计处理222

第七节 企业所得税会计模式评论250

本章小结260

思考与练习260

第八章 个人所得税会计263

第一节 个人所得税概述263

第二节 个人所得税的计算与申报267

第三节 个人所得税的会计处理281

本章小结285

思考与练习285

第九章 其他税种会计287

第一节 城建税及教育费附加的会计处理287

第二节 印花税的会计处理291

第三节 契税的会计处理298

第四节 资源税的会计处理302

第五节 土地增值税的会计处理310

第六节 城镇土地使用税的会计处理319

第七节 房产税的会计处理323

第八节 车船税的会计处理330

第九节 烟叶税的会计处理335

本章小结338

思考与练习338

第十章 税务会计特殊业务340

第一节 补充保险费的会计与税务处理340

第二节 减值准备的会计与税务处理342

第三节 金融资产的会计与税务处理344

第四节 股票期权的会计与税务处理347

第五节 研发费用的会计与税务处理351

第六节 非资产负债表日后事项的会计与税务处理352

第七节 房地产企业预售房款的会计与税务处理355

第八节 权益法下长期股权投资的会计与税务处理358

第九节 债务重组的会计与税务处理362

第十节 企业合并的会计与税务处理366

第十一节 股份支付的会计与税务处理370

第十二节 投资性房地产的会计与税务处理374

第十三节 融资租赁的会计与税务处理377

第十四节 非货币性资产交换的会计与税务处理379

第十五节 税收返还的会计与税务处理382

本章小结384

思考与练习384

第十一章 涉税账务调整386

第一节 涉税账务调整的意义与原则386

第二节 涉税账务调整的方法与技巧387

第三节 汇算清缴中的涉税账务调整390

第四节 税务稽查补税与账务调整394

本章小结396

思考与练习396

第十二章 税务会计信息披露397

第一节 税务会计信息披露基础397

第二节 税务会计信息披露现状分析399

第三节 税务会计信息披露的国际借鉴402

第四节 税务会计信息披露体系的构建406

第五节 分步实施：税务会计信息披露在中国的改革417

本章小结419

思考与练习419

附录1 永久性差异项目一览表420

附录2 暂时性差异一览表422

习题参考答案425

参考文献434