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第一篇 财税政策调节收入分配研究3

第1章 分导论一3

1.1 研究主题3

1.2 概念界定4

1.3 基本内容5

1.4 主要创新6

第2章 文献综述8

2.1 收入分配的基本理论8

2.2 中国收入分配的现实考察11

2.3 财政支出与收入分配13

2.4 转移支付与收入分配15

2.5 税收与收入分配19

第3章 财税政策调节收入分配的工具及其作用机理25

3.1 税收政策工具及其作用机理25

3.2 非税收入政策工具及其作用机理31

3.3 转移性支出政策工具及其作用机理32

3.4 购买性支出政策工具及其作用机理33

第4章 西方发达国家财税政策调节收入分配的实践（上）35

4.1 自由竞争资本主义时期的收入分配与财税政策35

4.2 “二战”后到20世纪80年代前的收入分配与财税政策45

第5章 西方发达国家财税政策调节收入分配的实践（下）71

5.1 20世纪80年代至今的收入分配背景71

5.2 美国20世纪80年代至今的收入分配与财税政策72

5.3 英国20世纪80年代至今的收入分配与财税政策77

5.4 法国20世纪80年代至今的收入分配与财税政策82

5.5 德国20世纪80年代至今的收入分配与财税政策86

第6章 “金砖国家”的财税政策调节收入分配的实践91

6.1 “金砖国家”的收入分配与财税政策——巴西91

6.2 “金砖国家”的收入分配与财税政策——俄罗斯96

6.3 “金砖国家”的收入分配与财税政策——印度100

6.4 “金砖国家”的收入分配与财税政策——南非107

第7章 中国社会主义市场经济体制的收入分配与财税政策116

7.1 改革开放之后收入分配制度的演变116

7.2 我国财税制度影响收入分配的机制和实际效果121

第8章 中国调节收入分配的财税政策框架与基本内容130

8.1 中国收入分配政策框架下财税政策的地位和作用130

8.2 中国调节收入分配财税政策的目标、约束与基本框架134

8.3 中国调节收入分配财税政策的基本内容139

第二篇 居民收入分配与财政支出结构优化143

第9章 分导论二143

9.1 研究主题143

9.2 财政支出结构与居民收入分配差距文献综述143

9.3 研究内容与思路144

第10章 中国居民收入分配差距程度测量147

10.1 再分配前后的国民收入分配状况考察147

10.2 城乡居民收入分配状况考察151

第11章 财政支出的居民收入分配调节机制分析157

11.1 家庭多期预算约束方程推导157

11.2 转移性支出调节居民收入分配的机理分析159

11.3 消费性支出调节居民收入分配的机理分析159

11.4 投资性支出调节居民收入分配的机理分析160

第12章 我国财政支出调节居民收入分配的制度安排162

12.1 财政支出调节居民收入分配的制度变迁162

12.2 财政支出调节居民收入分配的现行制度安排166

第13章 转移性支出的居民收入再分配效应实证研究：以农村社会保障为例168

13.1 引言与文献综述168

13.2 模型设计171

13.3 数据与指标171

13.4 实证结果分析172

13.5 进一步讨论175

13.6 研究结论183

第14章 民生性支出的居民收入再分配效应实证研究185

14.1 中国教育财政投入：政策回顾与典型事实185

14.2 理论机制与文献综述190

14.3 变量选择和估计方法194

14.4 实证结果196

14.5 结论与政策建议203

第15章 投资性支出的居民收入再分配效应实证研究205

15.1 引言205

15.2 文献综述205

15.3 中国财政投资政策发展变迁历程209

15.4 中国投资性支出的规模和结构分析213

15.5 模型设定与变量选取216

15.6 实证结果分析218

15.7 结论及政策性建议223

第三篇 收入分配制度改革与完善政府间转移支付制度研究227

第16章 分导论三227

16.1 研究主题227

16.2 文献综述227

16.3 基本内容232

16.4 主要创新232

第17章 收入分配与政府间转移支付调节机制的理论分析234

17.1 政府间转移支付对公平收入分配的调节机理235

17.2 政府间转移支付对公平收入分配的调节方式239

17.3 政府间转移支付对公平收入分配的作用形式241

17.4 公平收入分配的转移支付体系基本模式243

17.5 本章小结246

第18章 我国政府间转移支付制度变迁248

18.1 政府间转移支付制度的历史演变248

18.2 政府间转移支付制度的现状分析251

18.3 本章小结260

第19章 市场力量、转移支付与收入不平等262

19.1 不平等演进及其初步分解262

19.2 工资不平等分解266

19.3 转移支付与不平等273

19.4 本章小结274

第20章 政府间转移支付制度评价：调节地区收入分配的效应276

20.1 政府间转移支付与地区间财政差距276

20.2 基于消费水平的政府间转移支付对地区间收入差距的影响284

20.3 本章小结294

第21章 政府间转移支付制度评价：调节城乡居民间收入分配的效应296

21.1 转移支付与公共品296

21.2 转移支付与贫困脆弱性300

21.3 本章小结313

第22章 政府间转移支付制度优化：制度设计方案315

22.1 公平收入分配的转移支付制度模式构筑315

22.2 一般性转移支付制度改革与优化328

22.3 专项转移支付制度改革与优化330

22.4 横向转移支付制度改革与优化334

第四篇 收入分配与税收调节机制研究341

第23章 分导论四341

23.1 研究动因341

23.2 基本内容342

23.3 研究思路和方法342

23.4 主要创新观点343

第24章 研究综述345

24.1 关于税收公平分配作用的研究345

24.2 税收的公平导向与最优税制理论347

24.3 收入公平分配与中国税制改革的政策实践348

第25章 收入分配与税收调节机制：理论基础349

25.1 收入功能性分配与税收调节机理349

25.2 税收公平分配的制度体系构成363

25.3 税收公平分配制度的优化路径368

第26章 中国收入分配的税收调节机制：制度与政策变迁373

26.1 收入分配与税收制度体系的历史变迁373

26.2 中国现行收入分配导向的税收政策体系381

第27章 中国收入分配的税收调节机制：效应评价404

27.1 中国税收政策体系公平分配效应的总体评价404

27.2 中国税收政策体系公平分配效应的宏观税负评价408

27.3 中国税制结构收入分配效应评价414

27.4 中国税收政策体系公平分配效应的税种评价436

第28章 国外收入分配的税收调节机制与制度：经验借鉴446

28.1 发达国家收入分配税收调节机制与制度变迁446

28.2 发展中国家收入分配税收调节机制与制度变迁464

28.3 国外收入分配税收调节机制与制度的启示与借鉴475

第29章 收入公平分配与税收制度优化：总体框架479

29.1 中国收入公平分配与税收制度优化的总体思路479

29.2 基于收入公平分配目标的税负研究482

29.3 收入公平分配的税制结构优化486

第30章 收入公平分配与税收制度优化：制度改革496

30.1 收入公平分配视角下的货物劳务税改革496

30.2 收入公平分配视角下的个人所得税改革504

30.3 收入公平分配视角下的房地产税改革513

30.4 收入公平分配视角下的遗产税与赠与税改革515

30.5 收入公平分配视角下的退籍税改革523

30.6 收入公平分配视角下的社会保障费改税531

第31章 全书总结543

31.1 财税政策调节收入分配研究543

31.2 居民收入分配与财政支出结构优化544

31.3 收入分配制度改革与完善政府间转移支付制度研究547

31.4 收入分配与税收调节机制研究549

附录551

参考文献561