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第一部分 企业内部控制基本规范解读及案例分析3

第一章 内部环境3

一、内部环境概述3

二、内部环境的组成部分3

三、内部环境案例6

第二章 风险评估21

一、风险评估概述21

二、风险识别21

三、风险评估44

四、风险应对59

五、风险评估案例78

第三章 控制活动81

一、基本控制措施与方法81

二、案例分析87

第四章 信息与沟通99

一、信息系统99

二、沟通100

三、舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度100

四、案例分析101

第五章 内部监督106

一、日常监督与专项监督106

二、案例分析110

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析125

第六章 组织架构的内部控制125

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容125

第二节 企业内部控制应用指引解读127

一、组织架构概述127

二、企业组织架构应当关注的风险127

三、企业组织架构的组织领导128

四、企业组织架构的设计程序129

五、企业组织架构的设计方法131

六、组织架构的运行程序133

七、组织架构运行中的注意事项135

第三节 企业内部控制应用指引的案例137

第七章 发展战略的内部控制141

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容141

第二节 发展战略内部控制解读142

一、企业发展战略概述142

二、企业发展战略应关注的风险内容143

三、企业发展战略的制定144

四、企业发展战略的实施147

第三节 企业发展战略内部控制指引案例149

第八章 人力资源的内部控制162

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容162

第二节 企业内部控制应用指引解读164

一、人力资源概述和人力资源风险防范164

二、人力资源的引进与开发165

三、人力资源的使用和退出169

第三节 企业内部控制应用指引的案例171

第九章 社会责任的内部控制174

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容174

第二节 企业内部控制应用指引解读177

一、社会责任概述177

二、我国企业在履行社会责任中存在的风险178

三、推动企业履行社会责任的执行179

四、加强对企业履行社会责任的督导182

第三节 企业内部控制应用指引的案例183

第十章 企业文化的内部控制194

第一节 企业内部控制应用指引基本内容194

第二节 企业内部控制应用指引解读195

一、企业文化概述195

二、企业实行企业文化管理应关注的风险197

三、企业文化的建设程序198

四、企业文化建设中的注意事项201

五、企业文化的评估202

六、企业文化评估的注意事项204

第三节 企业内部控制应用指引的案例205

第十一章 资金管理的内部控制210

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容210

第二节 企业内部控制应用指引解读214

一、资金管理概述214

二、筹资管理215

三、投资管理219

四、营运资金管理222

第三节 企业内部控制应用指引的案例225

第十二章 采购业务的内部控制236

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容236

第二节 企业内部控制应用指引解读239

一、采购业务概述239

二、采购业务内部控制的目标239

三、采购业务内部控制应遵循的原则239

四、采购业务内部控制存在的风险240

五、采购业务的执行242

六、采购及付款业务的风险应对245

七、采购业务的内部控制应注意的问题247

第三节 企业内部控制应用指引的案例248

第十三章 资产管理的内部控制251

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容251

第二节 企业内部控制应用指引解读254

一、资产管理概述254

二、存货管理255

三、固定资产管理259

四、无形资产管理264

第三节 企业内部控制应用指引的案例267

第十四章 销售业务的内部控制273

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容273

第二节 企业内部控制应用指引解读275

一、销售业务概述275

二、企业销售业务中应关注的风险276

三、企业销售业务流程控制276

四、销售合同签订中的控制277

五、销售货款收回中的控制278

六、销售业务中的信用管理279

七、销售折让与销售退回中的控制279

第三节 企业内部控制应用指引的案例280

第十五章 研究与开发的内部控制286

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容286

第二节 企业内部控制应用指引解读288

一、研究与开发概述288

二、研究与开发应当关注的风险288

三、研究与开发的风险应对291

第三节 企业内部控制应用指引的案例293

第十六章 工程项目的内部控制299

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容299

第二节 企业内部控制应用指引解读304

一、共同项目的概述304

二、工程项目的主要业务控制304

三、工程项目成本与费用的概述312

四、工程项目评估的内容312

五、工程项目的投资估算的内容315

六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容316

七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序318

第三节 企业内部控制应用指引的案例318

第十七章 担保业务的内部控制329

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容329

第二节 企业内部控制应用指引解读332

一、担保业务控制概述332

二、企业实行担保业务应关注的风险333

三、担保业务主要流程及其内部控制333

四、担保业务调查评估335

五、担保业务的授权审批336

六、担保业务评估与审批控制337

七、担保业务的执行338

八、担保业务监测340

九、担保业务的监督检查341

第三节 企业内部控制应用指引的案例342

第十八章 业务外包的内部控制354

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容354

第二节 企业内部控制应用指引解读356

一、业务外包概述及背景356

二、业务外包的类型357

三、业务外包的风险358

四、业务外包承包方的选择359

五、业务外包的执行和实施360

六、企业实施业务外包应注意的问题364

第三节 企业内部控制应用指引的案例365

第十九章 财务报告的内部控制368

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容368

第二节 企业内部控制应用指引解读371

一、财务报表内部控制的概述371

二、财务报表内部控制的目标371

三、财务报表内部控制的内容372

第三节 企业内部控制应用指引的案例373

第二十章 全面预算的内部控制378

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容378

第二节 企业内部控制应用指引解读381

一、全面预算概述381

二、实行全面预算管理应当关注的风险382

三、全面预算的工作组织382

四、全面预算的编制程序383

五、全面预算的编制方法384

六、全面预算的执行控制386

七、全面预算的分析控制387

八、全面预算的考核控制390

第三节 企业内部控制应用指引的案例390

第二十一章 合同管理的内部控制399

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容399

第二节 企业内部控制应用指引解读401

一、合同管理概述401

二、企业实行合同管理应关注的风险402

三、企业实行合同管理的组织领导402

四、合同管理当中的合同订立403

五、合同管理当中的合同履行405

六、合同管理的考核406

七、合同管理中的注意事项407

第三节 合同管理内部控制的案例412

第二十二章 内部信息传递的内部控制431

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容431

第二节 企业内部控制应用指引解读433

一、内部信息传递的理解433

二、企业内部信息的主要形式433

三、企业内部信息有效应具备的特点434

四、建立信息收集、加工机制435

五、信息传递方式435

六、完善信息传递机制435

七、加强信息技术的运用436

八、建立投诉制度436

第三节 企业内部控制应用指引的案例437

第二十三章 信息系统的内部控制444

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容444

第二节 企业内部控制应用指引解读447

一、信息系统概述447

二、信息系统的COBIT模型448

三、信息技术环境下内部控制框架的构建452

四、信息系统的开发步骤457

五、信息系统开发中常见的一些问题460

六、信息系统安全461

第三节 企业内部控制应用指引的案例465

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析471

第二十四章 企业内部控制评价指引的基本内容471

第二十五章 企业内部控制评价指引解读476

一、内部控制评价概述476

二、内部控制评价的内容478

三、内部控制评价的程序484

四、内部控制缺陷的认定485

五、内部控制评价报告487

第二十六章 企业内部控制评价指引的案例490

第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析511

第二十七章 企业内部控制审计指引的基本内容511

第二十八章 企业内部控制审计指引解读522

一、内部控制审计的含义522

二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制523

三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计）523

四、内部控制审计的计划工作524

五、对企业内部审计工作的利用525

六、自上而下的审计方法525

七、两个层面的内部控制测试526

八、内部控制测试的方法526

九、测试运行有效性527

十、评价内部控制缺陷527

十一、对内部控制缺陷的处理527

十二、取得企业签署的书面声明528

十三、内部控制审计报告的类型528

十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理529

十五、期后事项530

十六、编制审计工作底稿530

第二十九章 内部控制审计指引的案例531

附录一 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知538

附录二 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知547